Задание 1
Анализ деловой активности, платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности деятельности предприятия ООО «Луч» за отчетный год
Таблица 1.1 тыс. руб.
| Показатель | На началогода | На конецгода | Изменение(+; -) | Темпроста | |
| 1 | Оборотные активы | 83 926 | 84 446 | +520 | 100,6 |
| 1.1 | В том числе: | 4 882 | 3 757 | ||
| наиболее ликвидные активы | -1 125 | -76,95 | |||
| 1.2 | быстрореализуемые активы | 51 708 | 40 839 | -10 869 | -78,98 |
| 1.3 | запасы | 24 512 | 39 141 | +14 629 | 159,6 |
| 2 | Собственный капитал | 100 118 | 107 922 | -690 | -107,7 |
| 3 | Привлечённые средства | 56 573 | 68 399 | +11 826 | 120,9 |
| 3.1 | В том числе: | 54 306 | |||
| краткосрочные обязательства | 65 986 | +11 680 | 121,5 | ||
| 3.2 | долгосрочные обязательства | 2 267 | 2 413 | +146 | 106,4 |
| 4 | Итог баланса | 156 691 | 176 321 | +19 630 | 112,5 |
| 5 | Собственные оборотные средства | 29 904 | 21 345 | -8 559 | -71,37 |
Таблица 1.2 тыс. руб.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение(+; -) | Темпроста | |
| 1 | Среднегодовая сумма хозяйственных средств предприятия | 129 000 | 166 506 | +37 506 | 129,0 |
| 2 | Среднегодовая стоимость основных средств | 71 000 | 71 397 | +397 | 100,5 |
| 3 | Среднегодовая сумма оборотных активов | 83 700 | 85 770,5 | +2 070,5 | 102,4 |
| 4 | Среднегодовая величина дебиторской задолженности | 57 000 | 46 271 | -10 729 | -81,17 |
| 5 | Среднегодовая величина кредиторской задолженности | 44 000 | 47 360 | +3 360 | 107,6 |
| 6 | Среднегодовая величина собственного капитала | 103 000 | 104 020 | +1 020 | 100,9 |
| 7 | Среднесписочная численностьработников, чел. | 290 | 305 | +15 | 105,1 |
| 8 | Выручка от продажи товаров,продукции, работ и услуг(без НДС и акцизов) | 184 692 | 325 697 | +141 005 | 176,3 |
| 9 | Прибыль от продажи | 22 286 | 56 155 | +33 869 | 251,9 |
| 10 | Чистая прибыль отчётногопериода | 10 504 | 12 187 | +1 683 | 116,0 |
Расчетные оценочные показатели для анализа деловой активности и рентабельности деятельности предприятия ООО «Луч»
Таблица 1.3
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение(+; -) | Темпроста | |
| 1 | Производительность труда, тыс. руб. | 636,86 | 1 067,85 | +430,99 | 167,67 |
| 2 | Фондоотдача, тыс. руб. | 2,60 | 4,56 | +1,96 | 175,3 |
| 3 | Оборачиваемость оборотных средств, обороты | 2,20 | 3,79 | +1,59 | 172,2 |
| 4 | Оборачиваемость дебиторскойзадолженности, обороты | 3,24 | 7,03 | +3,79 | 216,9 |
| 5 | Оборачиваемость кредиторскойзадолженности, обороты | 4,19 | 6,87 | +2,68 | 163,9 |
| 6 | Рентабельность вложенногокапитала, % | 8,14 | 7,31 | -0,83 | -89,8 |
| 7 | Рентабельность собственногокапитала, % | 10,19 | 11,71 | +1,52 | 114,9 |
| 8 | Рентабельность объёмапродаж, % | 12,06 | 17,24 | +5,18 | 142,9 |
Расчётные оценочные показатели для анализа финансового состояния предприятия ООО «Луч»
Таблица 1.4
| Показатель | Оптимальноезначение | На началогода | На конецгода | Изменение(+; -) | |
| 1 | Показатели платёжеспособности | ||||
| 1.1. | Коэффициент абсолютной ликвидности | > 0,2 | 0,09 | 0,05 | -0,04 |
| 1.2 | Коэффициент ликвидности | > 0,8 | 1,04 | 0,67 | -0,37 |
| 1.3 | Коэффициент покрытия | > 2,0 | 1,54 | 1,27 | -0,27 |
| 2 | Показатели финансовой устойчивости | ||||
| 2.1 | Коэффициент автономии | >= 0,5 | 0,63 | 0,61 | -0,02 |
| 2.2 | Коэффициент финансирования | >= 1,0 | 1,76 | 1,57 | -0,19 |
| 2.3 | Коэффициент манёвренности | >= 0,3 | 0,29 | 0,19 | -0,1 |
Анализ деловой активности предприятия ООО «Луч» за отчетный год показал, что производительность труда выросла на 430,99 тыс. руб. но темпы роста составляют всего 167,67 тыс. руб. Производительность труда не превышает выручку от продаж товаров, продукции, работ и услуг, темпы которой составляют 176,3 тыс. руб. Но, в то же время темпы производительности труда опережают валюту баланса, которая составляет 129,0 тыс. руб., также превышают темпы роста дебиторской задолженности (81,17 тыс. руб.) и темпы роста запасов, которые составляют всего 159,6 тыс. руб., что немаловажно в деятельности предприятия. Однако, этого недостаточно для финансовой устойчивости предприятия. Уменьшение суммы хозяйственных средств предприятия, не обеспечивается собственным капиталом предприятия, так как собственный капитал снизился на 690 тыс. руб.
Темпы роста оборачиваемости дебиторской задолженности составляют 216,9 тыс. руб., а кредиторской 163,9 так как оборачиваемость дебиторской задолженности выше чем кредиторской, то деятельность предприятия нельзя оценивать положительно.
Анализ финансового состояния предприятия дал отрицательные результаты. Из полученных данных мы делаем вывод, что коэффициент платежеспособности предприятия очень низкий, всего минус 0,68. Коэффициенты финансовой устойчивости также убыточны и составляют минус 0,31.
Отсюда следует окончательный вывод: предприятие неэффективно использует трудовые ресурсы, основные и оборотные средства, есть вероятность наличия неликвидных запасов и просроченной дебиторской задолженности. Так как рост собственных оборотных средств уменьшился на 8 559, то следует указать на негативные процессы в деятельности предприятия.
Для улучшения деятельности предприятия следует указать на повышение производительности труда, а именно создать не количественную численность работников, что превысило за последний год на 15 человек, а качественную производительность труда. Сократить число работников, улучшить условия труда, для повышения качества работы.
Задание 2
Анализ кредитоспособности предприятия ООО «Луч»
Таблица 2.1 Расчёт суммы баллов для определения класса кредитоспособности заёмщика
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Бальная оценка | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Коэффициент абсолютной ликвидности (Кl) | 0,05 | 3 | 0,11 | 0,33 |
| 2 | Коэффициентликвидности (К2) | 0,67 | 2 | 0,05 | 0,1 |
| 3 | Коэффициент покрытия (К3) | 1,27 | 2 | 0,42 | 0,84 |
| 4 | Коэффициент финансирования (К4) | 0,81 | 2 | 0,21 | 0,42 |
| 5 | Коэффициент рентабельности объёма продаж (К5) | 17,24 | 1 | 0,21 | 0,21 |
| ИТОГО | х | х | 1,00 | 1,9 | |
По результатам определения, бальная оценка составила 1,9 баллов. Данное предприятие относится ко 2-му классу кредитоспособности. Это означает, что кредитоспособность данного предприятия требует взвешенного подхода. Из полученных результатов мы видим, что коэффициент абсолютной ликвидности отнесен к 3-ей категории кредитоспособности заемщика, этот показатель вызывает сомнения в предоставлении кредита.
Финансовое состояние предприятия, также нестабильно, коэффициент платежеспособности снизился на 0,68 по сравнению с предыдущим периодом, и коэффициент финансовой устойчивости также в минусе 0,31 соответственно периоду. О финансовом развитии предприятия говорить трудно, дальнейшие показатели могут быть нестабильны, и поэтому говорить о предоставлении кредита такому предприятию еще рановато. Если банк предоставит кредит такому предприятию, то он может сильно рисковать возвратом предоставленных средств, а то и вовсе не получить их обратно. Скорее всего предприятие не получит возможности получить кредит до тех пор, пока финансовое положение не стабилизируется.
Задание 3
Анализ влияния качественного и количественного факторов на процентные доходы банка по кредитным операциям способом абсолютных разниц
Таблица 3.1
| Показатель | Отчетныйгод | Предыдущий год | Изменения(+, -) |
| 1. Процентные доходы по кредитным операциям тыс. руб. | 516 099 | 502 325 | +13 774 |
| 2. Среднегодовая величина ссудной задолженности, тыс. руб. | 3 418 637 | 3 452 406 | -33 769 |
| 3. Среднегодовая процентная ставка по выданным кредитам, % | 15,09 | 14,54 | +0,55 |
В отчётном периоде сумма процентов, полученных по кредитным операциям (1), увеличилась на 13774 тыс. руб.
На данный показатель оказывают влияние два фактора: объём предоставленных кредитов (О) и установленная по ним процентная ставка (i). Зависимость между показателями прямо-пропорциональная: I = О ∙ i / 100.
Алгоритм расчёта влияния факторов на конечный показатель способом абсолютных разниц:
I0= О0 · i0 / 100 = 3 452 406 · 14,54 / 100 = 502 325 тыс. руб.
I1= О1 · i1 / 100 = 3 418 637 · 15,09 / 100 = 516 099 тыс. руб.
I1 – I0 = 516 099 - 502 325 = 13 774 тыс. руб.
Влияние изменения объёма предоставленных кредитов на сумму полученных по ним процентов:
∆I0= (-33 769) · 14,54/100 = -4 910 тыс. руб.
Влияние изменения среднегодовой процентной ставки:
∆Ii= 3 418 637 · (+0,55) = +1 880 250 тыс. руб.
Суммарное влияние факторов:
(-4 910) + 1 880250 = 1 885 160 тыс. руб.
Результаты анализа показали, что сумма процентов, полученных по кредитным операциям, увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 13 774 тыс. руб. и составила 516 099 тыс. руб. Анализируемые факторы оказали разнонаправленное влияние на сумму полученных процентов. Финансовый кризис усилил кредитные риски и вызвал снижение объёмов кредитования. Среднегодовая величина ссудной задолженности сократилась на 33 769 тыс. руб., что, в свою очередь, уменьшило сумму полученных процентов на 4 910 тыс. руб. В то же время рост процентных ставок по кредитным ресурсам позволил получить дополнительный доход в сумме 1 880 250 тыс. руб. Необходимо отметить, что рост процентных ставок в условиях жёсткой банковской конкуренции не может являться постоянным фактором роста доходности. С окончанием финансового кризиса ставки по кредитам будут снижаться, и руководству банка следует подумать об увеличении объёмов кредитования для сохранения размеров дохода от кредитных операций.