Статистика предприятия (стр. 8 из 9)
= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (руб. /руб);DRрасч = 0,643 - 0,662 = - 0,019 (руб. /руб);
DRрасч% = (0,643/0,662) ×100 - 100 = - 2,8%.
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Таким образом, по четырем предприятиям расчетная рентабельность при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов составила бы 1,653 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов, что на 1,2% (0,020 руб. /руб) больше фактической расчетной рентабельности в отчетном периоде.
9. Определим изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.
Составим расчетную таблицу 5.9.
Таблица 5. 9 Определения показателей для оценки изменения общей рентабельности и влияния на это изменение отдельных факторов
| Показатель | № предприятий | Итого | ||||||||
| 13 | 27 | 37 | 50 | |||||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| Балансовая прибыль, млн. руб. | 272,455 | 273,294 | 2676,752 | 2037,112 | 519,453 | 1338,742 | 70,048 | 145,474 | 3538,708 | 3794,622 |
| Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. | 205,120 | 205,728 | 2032,051 | 1546,077 | 393,036 | 1015,924 | 48,372 | 105,317 | 2678,581 | 2873,045 |
| Себестоимость продукции, млн. руб. | 974 | 981 | 5484 | 6594 | 3118 | 2675 | 1733 | 1344 | 11309 | 11594 |
| Оборотные средства, млн. руб. | 74 | 60 | 50 | 40 | 90 | 160 | 180 | 70 | 394 | 330 |
| Производственные фонды, млн. руб. | 330 | 320 | 350 | 320 | 320 | 360 | 820 | 760 | 1820 | 1760 |
Изменение общей рентабельности анализируем по следующей мультипликативной схеме:
,гдеК1 - коэффициент балансовой прибыли;
К2 - рентабельность изделия;
К3 - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
К4 - удельный вес оборотных средств в производственных фондах.
Определяем коэффициенты балансовой прибыли по четырем предприятиям плановые и фактические:
К10 = 3538,708/2678,581 = 1,321; К11 = 3794,622/2873,045 = 1,321;
Определяем коэффициенты рентабельности изделия:
К20 = 2678,581/11309 = 0,237; К21 = 2873,045/11594 = 0,248;
Определяем коэффициенты оборачиваемости оборотных средств:
К30 = 11309/394 = 28,703; К31 = 11594/330 = 35,133;
Определяем удельный вес оборотных средств в производственных фондах:
К40 = 394/1820 = 0,216; К41 = 330/1760 = 0,188.
Определяем индексы:
коэффициента балансовой прибыли:
IK1 = К11/К10 = 1,321/1,321 = 1,000 (100,0%).
рентабельности изделия:
IK2 = К21/К20 = 0,248/0,237 = 1,046 (104,6%).
коэффициента оборачиваемости оборотных средств:
IK3 = К31/К30 = 35,133/28,703 = 1,224 (122,4%).
удельного веса оборотных средств в производственных фондах:
IK4 = К41/К40 = 0,188/0,216 = 0,866 (86,6%).
Индекс общей рентабельности:
IRобщ = Rобщ1/Rобщ0 = 1,000´1,046´1,224´0,866 = 2,156/1,944 = 1,109 (110,9%).
Итак, общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.
Заключение
Проведенный статистический анализ технико-экономического состояния четырех предприятий показал, что по выпуску промышленной продукции в целом по четырем предприятиям получены высокие показатели. Однако, в сравнении лучшие показатели по выполнению плана и динамики выпуска продукции на предприятиях №№ 13, 27, 37. Эти предприятия реализовали продукции сверх плана на 6,6%, а предприятие № 50 недовыполнило план реализации продукции на 17,4%. Предприятия №№ 13, 27, 37 также перевыполнили план по выпуску валовой продукции на 1,1%. А предприятие № 50 недовыполнило план по выпуску валовой продукции на 6,9%
Статистический анализ трудовых ресурсов на предприятиях показал, что вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.; снижение численности рабочих с учетом выполнения плана произошло на 14 чел., а снижение численности прочих категорий работников произошло на 2 чел.
Наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.
Анализ удельных весов неявок, простоев, прогулов и сверхурочных работ не показал различные показатели по предприятиям, не позволяющие выделить одно - два предприятия отличающееся худшими или лучшими показателями. В целом по четырем предприятиям эти показатели невысоки и не превышают 0,2%. Однако, по количеству недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих выделяется предприятие № 50, как имеющее наибольшее количество недоданной продукции и предприятие № 27, как имеющее наименьшее количество такой продукции. В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.
При статистическом анализе производительности труда на предприятиях отмечается, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют темп прироста производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 1%; а предприятие № 50 имеет убыль производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 0,5%.
В целом по четырем предприятиям средняя выработка на одного работающего возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.
По использованию фонда заработной платы: отмечаются предприятие № 37, как имеющее экономию фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции; и предприятия №№ 13, 27, 50 как имеющие перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.
В целом по четырем предприятиям фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем основным фактором роста средней заработной платы является непосредственный рост средней заработной платы одного работника.
На предприятиях, не выполнивших план реализации (№ 50), перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб. На предприятиях, выполнивших план реализации (№№ 13, 27, 37), экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.
Среднемесячная заработная плата одного работника (с учетом премий) возросла (в среднем по четырем предприятиям) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, основным фактором роста средней заработной платы явился непосредственный рост заработной платы одного работника.
Статистический анализ основных фондов предприятий показал, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%).
На всех предприятиях отмечается рост фондоотдачи (и снижение фондоемкости) по сравнению с предыдущим (базисным) годом.
Наиболее высокий темп роста фондовооруженности рабочих основными фондами наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.
Наиболее высокий коэффициент эффективности основных фондов отмечается на предприятиях №№ 27, 37, а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50.
Перейдя к статистическому анализу финансовых показателей, отмечаем следующее:
Себестоимость продукции (в среднем по четырем предприятиям) возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб. Абсолютная сумма себестоимости составила 11594 млн. руб., а при условии ликвидации брака она могла бы составить 11570 млн. руб.
Наибольшая продолжительность оборота оборотных средств отмечается на предприятиях №№ 13, 50; а наименьшая на предприятии № 27. На предприятиях №№ 13, 27, 50 произошло снижение продолжительности оборота оборотных средств по сравнению с планом, а на предприятии № 37 - рост. В среднем по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%). При этом сумма высвобожденных средств в связи с ускорением оборачиваемости составила 78,5 млн. руб.