В соответствии с целями предприятия можно составить так называемый план организационных мероприятий с привязкой к срокам и ответственным лицам. План мероприятий представлен в таблице 13.
Таблица 13
План организационных мероприятий
| № п/п | Наименование мероприятия | Ответственное лицо | Сроки | Средства |
| 1 | Оформление документов | Юрист ООО «Компания «БАОС-ГРУПП» | До 01/07/08 | Организационные расходы |
| 2 | Заключение договоров с заводами | Руководитель ООО «Вкусный берег» | До 01/07/08 | - |
| 3 | Подбор персонала | Руководитель ООО «Вкусный берег» | 01/0608 – 31/07/08 | Расходы на рекламные объявления |
| 4 | Установка павильонов на местах | Управляющий ООО «Вкусный берег» | 01/07/08 – 03/07/08 | Расходы включены в цену павильона |
| 5 | Закупка торгового и офисного оборудования, машин | Управляющий ООО «Вкусный берег» | 01/07/08 – 15/07/08 | - |
| 6 | Подключение объектов | Зав. хозяйством ООО «Вкусный берег» | 01/07/08 – 15/07/08 | - |
| 7 | Поиск офисного помещения | Руководитель ООО «Вкусный берег» | 01/07/08 – 15/07/08 | - |
| 8 | Организация связи | Руководитель ООО «Вкусный берег» | 01/07/08 – 31/07/08 | Расходы на услуги связи |
| 9 | Установка и подключение оборудования | Зав. хозяйством ООО «Вкусный берег» | 01/07/08 – 31/07/08 | Расходы включены в цену оборудования |
| 10 | Заключение договоров с поставщиками и закупка товаров | Товаровед ООО «Вкусный берег» | С 01/07/08 | - |
| 11 | Обучение продавцов | Управляющий ООО «Вкусный берег» | С 01/07/08 | - |
| 12 | Управление ассортиментом товаров | Товаровед ООО «Вкусный берег» | С 01/07/08 | - |
| 13 | Анализ и управление затратами | Руководитель ООО «Вкусный берег» | С 01/06/08 | - |
Риск проекта может быть связан, прежде всего, с постепенным снижением спроса покупателей на продукты питания. Это связано с общей тенденцией снижения покупательской активности. Вторым основным риском является усиление активности конкурентов, возможно использование ими нечестных методов.
Ниже в таблице 14 представлены риски, распределенные по стадиям осуществления проекта.
Таблица 14
Риски по стадиям осуществления проекта
| Риски | Веса Wi |
| Подготовительная стадия | |
| Удаленность от инженерных сетей | 1/5 |
| Отношение местных властей | 1/5 |
| Непредвиденные затраты | 1/5 |
| Недобросовестность подрядчиков | 1/5 |
| Несвоевременная поставка оборудования | 1/5 |
| Стадия функционирования. Экономические риски | |
| Неустойчивость спроса | 1/5 |
| Снижение цен конкурентами | 1/5 |
| Появление новых конкурентов | 1/5 |
| Порча или потеря товара | 1/5 |
| Невыполнение договоров поставки товаров | 1/5 |
| Стадия функционирования. Финансовые риски | |
| Рост налогов. Изменение налогообложения | 1/4 |
| Повышение оптовых цен на товары | 1/4 |
| Инфляция | 1/4 |
| Непредвиденные затраты | 1/4 |
| Стадия функционирования. Технические риски | |
| Изношенность оборудования | 1/3 |
| Непредвиденные затраты на ремонт | 1/3 |
| Ограниченность площадей (торговых и складских) | 1/3 |
| Стадия функционирования. Социальные риски | |
| Трудности с набором квалифицированного персонала | 1/4 |
| Недостаточный уровень зарплаты | 1/4 |
| Квалификация кадров | 1/4 |
| Текучесть кадров | 1/4 |
| Стадия функционирования. Экологические риски | |
| Твердые отходы | 1/4 |
| Близость домов | 1/4 |
| Вредные условия труда | 1/4 |
| Складирование отходов | 1/4 |
Риск, связанный с невыполнением договора поставки, имеет очень маленькую вероятность, так как предприятие работает с надежными и проверенными поставщиками. Поставки товаров четко спланированы.
Риск, связанный с неустойчивостью спроса. Если, например, падение спроса произойдет по качественным причинам (несоответствие запросам потребителей по качеству и цене товаров), то в этом случае имеет смысл работать с другими поставщиками, а также более тщательно подходить к планированию собственных затрат с целью уменьшения торговой надбавки.
Риск, связанный с порчей или потерей товара. Данный риск сокращен, так как, во-первых, большинство поставщиков сами доставляют продукцию в оптимальные сроки, во-вторых, у предприятия имеется штатный водитель и автомобиль для перевозки товаров, в-третьих, между магазинами налажен процесс переброса товаров во избежание их порчи.
Риск, связанный с действиями конкурентами, достаточно велик, так как их действия могут быть непредсказуемыми, поэтому политика предприятия направлена на внимательное изучение и оценку конкурентов не только в процессе подготовки данного проекта, но и в течение всей деятельности фирмы.
Риск, связанный с износом и ремонтом оборудования, сокращен за счет тщательного подхода к выбору оборудования на подготовительной стадии, а также за счет заключения гарантийных договоров с поставщиками данного оборудования.
Для того чтобы оценить финансовые риски, необходимо произвести расчеты для следующих (предельных) ситуаций:
-увеличение затрат на 20 %;
-уменьшение объема выручки на 30 %.
Расчет для первой ситуации представлен в таблице 15.
Таблица 15
Расчет финансовых показателей при увеличении затрат на 20 %
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Товарооборот розничный (включая НДС) | 21.756.200 |
| 2 | Товарооборот розничный (без НДС) | 18.486.000 |
| 3 | Товарооборот входной (без НДС) | 14.220.000 |
| 4 | Валовый доход | 4.266.000 |
| 5 | Затраты | 2.940.301 |
| 6 | Прибыль валовая | 1.325.699 |
| 7 | Местные налоги | |
| 7.1 | На содержание муниципальной милиции | 288 |
| 7.2 | На содержание пожарной охраны | 288 |
| 8 | Прибыль налогооблагаемая | 1.325.123 |
| 9 | Налог на прибыль | 318.029 |
| 10 | Прибыль чистая | 1.007.094 |
При увеличении затрат предприятия на 20 % чистая прибыль уменьшается на 27 %.
Расчет для второй ситуации представлен в таблице 16. Снижение выручки влияет и на розничный, и на входной товарооборот. Затраты сохраняются на том же уровне.
Таблица 16
Расчет финансовых показателей при уменьшении выручки на 30 %
| № п/п | Показатель | Сумма, руб. |
| 1 | Товарооборот розничный (включая НДС) | 15.982.200 |
| 2 | Товарооборот розничный (без НДС) | 13.318.500 |
| 3 | Товарооборот входной (без НДС) | 10.245.000 |
| 4 | Валовый доход | 3.073.500 |
| 5 | Затраты | 2.450.251 |
| 6 | Прибыль валовая | 623.249 |
| 7 | Местные налоги | |
| 7.1 | На содержание муниципальной милиции | 288 |
| 7.2 | На содержание пожарной охраны | 288 |
| 8 | Прибыль налогооблагаемая | 622.673 |
| 9 | Налог на прибыль | 149.440 |
| 10 | Прибыль чистая | 473.233 |
Во втором случае, при уменьшении выручки магазинов на 30 % чистая прибыль может сократиться на 65 %. А это в свою очередь может создать угрозу для развития предприятия и наличия свободных денежных средств.
На примере создания проекта бизнес-плана общества с ограниченной ответственностью «Вкусный берег», разработанного с целью организации нового дочернего предприятия ООО «Компания «БАОС-ГРУПП», показаны основные этапы бизнес-планирования. Выделение этапов бизнес-планирования позволяет не только структурировать входную информацию, расчетные данные и полученные результаты для непосредственного разработчика бизнес-плана, но и сделать данный бизнес-план предельно ясным для понимания и собственного анализа теми людьми, для которых он предназначен.
Произведенные расчеты показали, что ООО «Компания «БАОС-ГРУПП» может достичь своей цели. Открытие новых магазинов в Привокзальном районе при сильной маркетинговой стратегии позволит увеличить объем продаж предприятия в целом. А при умелом управлении издержками в первый год работы возможно получение прибыли в размере 1380 тыс. руб. При этом для реализации проекта необходимо 2800 тыс. рублей. Срок окупаемости проекта довольно большой - более двух лет. Многие предприниматели и инвесторы зачастую отказываются от проектов малого бизнеса со сроком окупаемости более года. Но в данном случае учитывается, во-первых, социальный аспект проекта, а во-вторых, то, что проект бизнес-плана предназначен для предприятия, являющегося частью крупного холдинга.
1. Бизнес-план. Методические материалы. / Р.Г. Маниловский, Л.С. Юлкина, Н.А. Колесникова. – М., 2002. – 254 с.
2. Бизнес-план: Отчественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Под общ. ред. В.М. Попова. – М., 1998. – 263 с.
3. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. – М., 2001. – 240 с.: ил.
4. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. – М., 2000. – 672 с.: ил.
5. Бизнес-планирование. Учебник для вузов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. – М., 2000 – 670 с.