Аудит основных средств 12 (стр. 5 из 8)
П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы)
| 2003г. А1>П1 А2>П2 А3<П3 А4<П4 | 2004г. А1<П1 А2>П2 А3>П3 А4<П4 |
В 2003 году активов недостаточно для погашения долгосрочных пассивов на 176614 т.р.
В 2004 году наблюдается нехватка денежных средств для погашения кредиторской задолженности в сумме 127751 т.р.
Текущая ликвидность в отчётные года свидетельствуют о платежеспособности организации в ближайшее время. Так в 2003 году платежеспособность организации была в 2 раза больше, чем в 2004 году.
Выводы.
Как видно из данных таблицы за отчетный период активы организации возросли на 29492 т.р. или на 2,18%, в том числе за счёт увеличения объема внеоборотных активов на 200,18%, при этом величина оборотных активов сократилась на 29545 т.р. Данное уменьшение оборотных активов можно охарактеризовать положительно, в связи с уменьшением дебиторской задолженности, и положительно за счёт уменьшения доли денежных средств.
Произошло увеличение стоимости запасов, что требует дополнительного анализа, поскольку из баланса не видно, произошло наращивание производственного потенциала организации или нерационально выбрана хозяйственная стратегия, в следствии которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.
Дебиторская задолженность по сравнению с кредиторской снижается более быстрыми темпами, что является дополнительным источником собственных средств.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объемё увеличилась на 7,48%. Доля собственных средств в обороте возросла на 4%, что также положительно характеризует деятельность организации. Структура заёмных средств претерпела ряд изменений, так доля кредиторской задолженности увеличилась на 10,64%. При анализе баланса по статьям рост задолженности наблюдается практически по всем позициям кредиторских расчётов. Также положительным моментом является увеличение за период доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала: с 8,383% до 10,881%.
В течении анализируемого периода с 2003 г. по 2004 г. политика организации в части формирования имущества была направлена на увеличение постоянных активов. Положительным моментом является сокращение доли дебиторской задолженности, отрицательным – сокращение в общем объеме текущих активов доли денежных средств (на 1,246%) и краткосрочных финансовых вложений (на 5,473%). Структура пассивов отличается преобладанием собственных источников финансирования над заёмными. Общий прирост средств за анализируемый период был связан прежде всего с ростом кредиторской задолженности и нераспределенной прибыли.
В целом баланс можно характеризовать положительно, на что указывает рост валюты баланса.
Коэффициенты платежеспособности
2003 г.:
L1 =
= 1,76L2 =
= 1,71L3 =
= 3,949L4 =
= 6,012L5 =
= 0,412L6 =
= 0,630L7 =
= 0,283U1 =
= 0,823U2 =
= 0,283U3 =
= 0,548U4 =
= 1,215U5 =
= 0,5692004 г.:
L1 =
= 1,169L2 =
= 0,545L3 =
= 1,586L4 =
= 2,898L5 =
= 0,691L6 =
= 0,595L7 =
= 0,367U1 =
= 0,604U2 =
= 0,367U3 =
= 0,623U4 =
= 1,655U5 =
= 0,645L8 =
= 0,67L9 =
= 1,061. Общий показатель платежеспособности показывает изменение финансовой ситуации в организации на основе ликвидности. В нашем случае L1 в обоих годах подходит к нормальному ограничению показателя 1,76 и 1,169 соответственно, следовательно, финансовая ситуация ликвидная и у организации устойчивое положение.
2. В 2003 году можно погасить 171% кредиторской задолженности за счет денежных средств, а в 2004году можно погасить 55 %кредиторской задолженности.
3. В 2004 году показатель приближается к единице, что в динамике является допустимым. Идет приближение к нормативу. В 2003 году показатель равен 3,949, что показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства полностью.
4. В 2003году можно погасить полностью текущие обязательства по кредитам и расчетам. А в 2004 году нормальное ограничение этого показателя входит в интервал оптимального, из чего следует, что организация может погасить оптимальную часть обязательств.
5. В отчетные года наблюдается увеличение доли запасов, что является отрицательным моментом. Соотношение обездвиженного капитала в производственных запасах и долгосрочной кредиторской задолженности по годам соответственно 41% : 69%.
6. Доля оборотных средств в активах превышает нормальное ограничение показателя, что является положительным для организации, но к 2004г. прослеживается динамика к снижению оборотных средств к нормальному.
7. Наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее текущей деятельности, превышает нормальное ограничение, что является положительным фактом для организации. В динамике прослеживается увеличение собственных средств к 2004г. на 8,4%.
U1. В 2003 году организация привлекает 82% заёмных средств на 1 рубль, вложенных в активы собственных средств, а в 2004 году – 60%. Наблюдается тенденция к уменьшению этого показателя в отчетном периоде, что свидетельствует о увеличении собственного капитала.
U2. Значение показателя в обоих годах входит в интервалах нормального ограничения, что свидетельствует о том, что предприятие обеспечено собственными источниками финансирования. В 2003 году организация финансирует 28% оборотных активов за счёт собственных источников, а в 2004 году – 36%, что положительно для организации.
U3. В 2004 году наблюдается незначительное увеличение показателя, что не столь страшно для предприятия. Прослеживается увеличение собственных средств, что является положительным моментом, т.е. у организации больше своих средств и она менее зависима от заёмных.
U4. В 2004 году наблюдается рост показателей, и преувеличение оптимального значения, что в динамике является положительным моментом. Из значений показателя видно превышение на 66% собственных средств над заёмными. Следовательно организация менее зависима от заёмных средств, и большая часть деятельности финансируется за счет собственных средств.
U5. В 2003 году видно небольшое отклонение показателя от норматива, что не столь страшно для организации. Также видно, что большая часть активов финансируется за счёт устойчивых источников.
