| Расчет затрат на модернизацию | |||
| сумма | НДС | без НДС | |
| 1 НПЗ | 140000 | 21356 | 118644 |
| 2 НПЗ | 145000 | 22119 | 122881 |
| 3 НПЗ | 150000 | 22881 | 127119 |
Сравнение финансового результата до и после модернизации
Таблица 9 – Финансовый результат до модернизации
| 1 м3 | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Терминал 1 | Терминал 2 | Терминал 3 |
| Выручка 1 от реализации тяж.фрак. и мазута | 192576 | 172992 | 165240 | 192576 | 172992 | 165240 |
| Выручка 2 от реализации диз.топлива и бензин | 553520 | 566100 | 566100 | 598400 | 612000 | 612000 |
| посредник | - | - | - | - | - | - |
| пошлина | - | - | - | 56134 | 56134 | 56134 |
| трансп.1 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 |
| трансп.2 | - | - | - | 14277 | 14697 | 15116 |
| Переработка | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 |
| перекачка | - | - | - | 7293 | 7293 | 7293 |
| финансовый результат | 642056 | 635052 | 627300 | 609232 | 602829 | 594657 |
Таблица 10 – Финансовый результат после модернизации
| 1м3 | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Терминал 1 | Терминал 2 | Терминал 3 |
| выручка1 | 79152 | 84864 | 82008 | 79152 | 84864 | 82008 |
| выручка2 | 817700 | 817700 | 817700 | 884000 | 884000 | 884000 |
| посредник | - | - | - | - | - | - |
| пошлина | - | - | - | 56134 | 56134 | 56134 |
| трансп.1 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 |
| трансп.2 | 14277 | 14697 | 15116 | |||
| Переработка | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 |
| перекачка | - | - | - | 7293 | 7293 | 7293 |
| Модернизация | 39548 | 40960 | 42373 | 39548 | 40960 | 42373 |
| финансовый результат | 753264 | 757564 | 753295 | 741860 | 745740 | 741052 |
Из расчетов видно, что после модернизации КПД повысилось до 94% и значительно выросла доля легких фракций в структуре выхода. Значит, модернизацию проводить экономически выгодно.
Теперь необходимо определить какой НПЗ надо модернизировать.
Из приведенных выше расчетов видно, что выгодно модернизировать 2 НПЗ. Соответственно и Терминал выбираем 2.
Отразим все затраты во 2-ом квартале.
Таблица 11 - Затраты
| № п/п | Статья затрат | Сумма | НДС | Без НДС |
| постоянные (офис) | ||||
| 1 | коммунальные | 4400 | 671 | 3729 |
| 2 | энергоресурсы | 700 | 107 | 593 |
| 3 | аудит | 43475 | 6632 | 36843 |
| 4 | фзп | 108000 | 0 | 108000 |
| 5 | аренда помещения | 42000 | 6407 | 35593 |
| 6 | есн | 28080 | 4283 | 23797 |
| 7 | Транспортировка до НПЗ | 25840 | 3942 | 21898 |
| 8 | Транспортировка до терминала | 14697 | 2242 | 12455 |
| 9 | Переработка | 78200 | 11929 | 66271 |
| 12 | НДПИ | 103360 | 0 | 103360 |
| 13 | Амортизация | 19068 | 0 | 19068 |
| 14 | перекачка | 7293 | 1112 | 6181 |
| 15 | пошлина | 56134 | 0 | 56134 |
| итого | 475112 | 37325 | 493922 | |
| себестоимость | 7264 | - | - | |
| Налог на имущество | 1948 | - | - |
Подведя итоги в программе 1С: Бухгалтерия, рассчитаем следующие показатели:
Таблица 12 – Рассчет показателей эффективности деятельности
| Показатель | Комментарий | 1 кв. | за 2 кв. |
| 1. Прибыль чистая, тыс.р. | (Ф2, с.190) | 193424,00 | 218293,00 |
| 2. Валовая рентабельность | Валовая прибыль/ Выручка от продаж | 0,41 | 0,26 |
| 3. Рентабельность продаж | Прибыль от продаж/ выручку от продаж | 0,41 | 0,26 |
| 4. Чистая рентабельность реализованной продукции | Чистая прибыль/ Выручка от продаж | 0,30 | 0,18 |
| 5. Рентабельность основной деятельности | Прибыль от продаж/ затраты на произв-во и сбыт продукции | 0,69 | 0,64 |
| 6. Рентабельность совокупного капитала | Прибыль чистая/ Wб(а)сред. | 0,22 | 1,90 |
| 7. Рентабельность СК | Прибыль чистая/ СКсред. | 0,89 | 17,56 |
| 8. Период окупаемости СК, лет | СКсред./ | 1,13 | 0,06 |
| Прибыль чистая |