Анализ показателей финансового состояния Астраханская Узловая Дистанция Связи Приволжской железной (стр. 2 из 5)
Таблица 5
Анализ расходов по услугам 2007 год
Рост расходов к плану составил 124,6%, в результате распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности на прямые статьи затрат согласно новой номенклатуры «доходов и расходов» с 1.01.07г. по следующей зависимости:
- статьи (0757, 0761, 0762, 0785, 0793, 0798, 0801, 0811, 0830, 0831, 0833) распределяются по фонду оплаты труда по статьям-функциям
- статьи (0766, 0768, 0771, 0776, 0788, 0790, 0794, 0802, 0803, 0806, 0809, 0821, 0822) распределяются по сумме специфических(прямых производственных расходов по статьям-функциям
- статьи (0772) подлежат непосредственному распределению между видами деятельности в форме 7-у.
Таблица 6
Анализ расходов по элементам затрат
2.3 Анализ выполнения плана прибыли и рентабельности
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности.
Прибыль – часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между чистой выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние.
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, маркетинговой и финансовой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Таблица 7
Анализ выполнение плана прибыли и рентабельности 2008 год
Убыток за 9 месяцев 2008г. составил 2437т.р. из-за распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности, а так же в связи с отнесением расходов по амортизации за апрель 2008г. на основании телеграммы №000276 от 10.07.2006г. « в целях исключения налоговых рисков в связи с создание новых филиалов амортизация по переданному имуществу за месяц учитывается у передающей стороны, а за месяц следующий за месяцем передачи у принимающей стороны». Расходы ПВД на прямых статьях за 9 месяцев 2008г. составляют 15344,1т.р., после закрытия периода при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности расходы составили 17362,4тыс.руб., таким образом процент распределяемых расходов на прямые статьи составил 113,15%.
Таблица 8
Анализ выполнение плана прибыли и рентабельности
Убыток за 1 квартал 2007г. составил 40т.р. из-за распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности. Расходы ПВД на прямых статьях за 1 квартал 2008г. составляют 12950,6т.р., после закрытия периода при распределении общехозяйственных и общепроизводственных расходов по видам деятельности расходы составили 14964,9тыс.руб., таким образом процент распределяемых расходов на прямые статьи составил 86,5%.
Численность работников УДС согласно штатному расписанию за 9 месяцев (по данным за 1 кв. 2008) составила – 324 чел., при плане – 317 чел. Среднесписочная численность выше плана на 8 чел. в т.ч.: электромеханики – 5 единиц, электромонтеры – 3 единицы.
Среднесписочная численность по основной деятельности за 9 месяцев 2008 г. (по данным за 1кв.2008г.) составила 309 человек при плане 317чел. Списочная численность на 01.07.2008 г. составляла 318 человек: 305 человек работающих, 9 человек пенсионеры по возрасту, 4 человека пенсионеры по льготе. Принято 7 человек, уволено 10 человек, в т.ч. - 10 человек по собственному желанию.
Из 237 человек специалистов имеют образование: За 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) повысили квалификацию 10 человек. Объем работ в технических единицах за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) составил 543тех единиц. По техническому содержанию устройств за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) РЦС-1 получил бальную оценку "отлично". Себестоимость 1 тех. един. за 9 месяцев 2008 года составила - 139,86 тыс.руб., при плане - 130,65тыс.руб.
Таблица 9
Выполнение производственных показателей
| Наименование | ед. из | 9 месяцев 2007 г. | 9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв. 2008г.) | % выполнения к | ||
| факт | план | факт | факт к плану | к отчёту 2007 г. | ||
| Объём | Техн.ед. | 569 | 543 | 543 | 100 | 95,4 |
| Бальная оценка | "отлично" | |||||
| Производительность труда | Техн.ед./конт. | 2,02 | 1,89 | 1,94 | 102,86 | 96,1 |
| Себестоимость одной технической единицы | Тыс. руб. | 210,32 | 130,65 | 141,92 | 109 | 67,5 |
| В том числе: себестоимость без амортизации | Тыс. руб. | 90,87 | 64,27 | 60,11 | 93,521 | 66,2 |
Таблица 10
Выплаты социального характера
| № п/п, | Виды выплат | Един. Измер. | 9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв.2008г.) |
| Всего: | т. руб. | 105,8 | |
| В том числе: | |||
| 1 | Материальная помощь при уходе на пенсию | т. руб. | 88 |
| 2 | Материальная помощь (погребение, лечение) | т. руб. | 13,4 |
| 3 | Оплата за путевки | т. руб. | 0 |
| 4 | Вых.пособие военообяз. | т. руб. | 0 |
| 5 | Прочие ( ЖАСО) | т. руб. | 4,4 |
Таблица 11
Анализ заработанной платы
| Наименование | ед. измерения | 9 месяцев 2007год | 9 месяцев 2008г. (по данным 1 кв. 2008г.) | отклонение от - экономия + перерасход | ||
| план | факт | план | отчет 2007 г. | |||
| Основная деятельность | ||||||
| Контингент | чел. | 317 | 317 | 309 | -8 | -8 |
| ФЗП | т. руб. | 25302,3 | 14725,0 | 14648,0 | -77 | -10654 |
| Средне-месячная з/пл. | руб. | 13303 | 15484 | 15802 | 318 | 2499 |
| Эксплуатация | ||||||
| Контингент | чел. | 282 | 288 | 280 | -8 | -2 |
| ФЗП | т. руб. | 23136,3 | 13654 | 13576,9 | -77 | -9559 |
| Средне-месячная з/пл. | руб. | 13674 | 15803 | 16163 | 360 | 2489 |
| Производительность труда | тех.ед. /конт. | 2,02 | 1,89 | 1,94 | 0 | 0 |
| Объем | 569 | 543 | 543 | 0 | -26 | |
| в том числе: | ||||||
| Электромеханики | ||||||
| Контингент | чел. | 167 | 173 | 168 | -5 | 1 |
| ФЗП | т.руб. | 15142,2 | 8924,9 | 8864,4 | -61 | -6278 |
| Средне-месячная з/пл. | руб. | 15112,0 | 17196 | 17588 | 392 | 2476 |
| Электромонтёры | ||||||
| Контингент | чел. | 26 | 25 | 24 | -1 | -2 |
| ФЗП | т.руб. | 1420,5 | 833,6 | 818,5 | -15 | -602 |
| Средне-месячная з/пл. | руб. | 9106 | 11115 | 11368 | 253 | 2262 |
| ПВД | ||||||
| Контингент | чел. | 35 | 29 | 29 | 0 | -6 |
| ФЗП | т.руб. | 2166,0 | 1071,0 | 1071,1 | 0 | -1095 |
| Средне-месячная з/пл. | руб. | 10314 | 12310 | 12311 | 1 | 1997 |
За 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) контингент по основной деятельности содержался на 8еловек ниже плана за счет неукомплектования штата.
Фонд заработной платы по основной деятельности составил 14648тыс. руб. при плане 14725тыс. руб.
Экономия по фонду заработной платы за 9 месяцев 2008г. (по данным за 1кв.2008г.) составила - 77тыс. руб.
Среднемесячная заработная плата по основной деятельности составила 15802 руб.
Производительность труда по эксплуатации за 9 месяцев 2008г.(по данным за 1кв.2008г.) при плане - 1,89тех. ед./чел., составила - 1,94 тех. ед./чел., производительность труда к уровню 2007 года составила 96,1%, что связано с уменьшением количества технических единиц на 4,6%.
4. Анализ эксплуатационных расходов
Таблица 11
Удельный вес эксплуатационных расходов по элементам затрат за 2008 год
| Элементы затрат | Един. измер | План на 9 месяцев 2008г. | Уд. вес в общих затрат | Факт 9 месяцев 2008г. | Уд. вес в общих затрат |
| ФОТ | т. руб. | 14560 | 20,52 | 13935 | 18,08 |
| Начисления | т. руб. | 3586 | 5,05 | 3512 | 4,56 |
| Материалы | т. руб. | 987 | 1,39 | 1264 | 1,64 |
| Топливо | т. руб. | 563 | 0,79 | 459 | 0,60 |
| Электроэнергия | т. руб. | 1406 | 1,98 | 1203 | 1,56 |
| Амортизация | т. руб. | 36045 | 50,81 | 44424 | 57,65 |
| Прочие материальные | т. руб. | 6024 | 8,49 | 4858 | 6,30 |
| Прочие | т. руб. | 7774 | 10,96 | 7408 | 9,61 |
| ИТОГО: | т. руб. | 70945 | 100,00 | 77063 | 100,00 |
Большую долю эксплуатационных расходов составляют элементы: -амортизация- 57,65 -ФОТ -18,08 -Прочие - 9,61