Анализ финансово-экономической деятельности ООО Унипак (стр. 9 из 12)
o прибыль до налогообложения за отчётный период увеличилась на 614998 руб. (или на 526%) и составила 732010 руб.;
o увеличение величины прибыли до налогообложения произошло вследствие увеличения прибыли от продаж за отчётный период на 1638990 руб. (или на 43%),значение которой составило 5459435 руб.; несмотря на то, что величина прочих доходов и расходов снизилась на 1023992 руб. (или на 27,6%) и на конец года составила -4727425 руб.;
o увеличение прибыли от продаж произошло из-за повышения значения выручки от продажи товаров на 7052865 руб. (или на 5,3%), которая составила на конец года 141002782 руб., однако следует сказать и о себестоимости продукции, составившей отрицательную величину, равную 135543347 руб., которая ещё более снизилась за отчётный период, а именно на 5413875 руб. (или на 4,2%);
снижение прочих доходов и расходов, в свою очередь, было вызвано уменьшением величины прочих расходов на 20599333 руб. (или на 18,2%), величина которых составила отрицательное значение на конец года, равное 133619223 руб.; также было снижено значение процентов к уплате на 465363 руб. (или на 45,5%), которые составили отрицательную величину, равную 557440 руб.; однако были увеличены за отчётный период прочие доходы на 19989092 руб. (или на 18,2%), составившие 129914601 руб.;
o чистая прибыль повысилась за отчётный год на 497498 руб. (или на 1390%) и составила 533269 руб.; повышение чистой прибыли было вызвано, естественно, увеличением величины прибыли до налогообложения (как мы уже упоминали выше) и, как следствие этого, снижением налога на прибыль и аналогичных обязательных платежей в отчётном периоде на 117500 руб. (или на 145%), значение которых составило -198741 руб.
На рисунке 4 представлена гистограмма, отображающая структуру прибыли предприятия.
Рисунок 4 Структура прибыли предприятия, %.
2.7.2. Факторный анализ прибыли от продаж
Наибольшей составляющей прибыли до налогообложения является прибыль от основной деятельности, поэтому в данной курсовой работе мы проводим факторный анализ прибыли от продаж приближенным способом.
Для факторного анализа прибыли от продажи приближенным способом необходимо знать средний индекс изменения цены на продукцию, работы, услуги предприятия IЦ.
Средний индекс цен может быть определен по данным формы № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» или из информации, публикуемой в статистических сборниках или журналах.
Средний индекс цен необходим для определения величины расчетного показателя: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг отчетного года в ценах предыдущего года
: 
. 
Анализ прибыли (убытка) от продажи приближенным способом учитывает следующие факторы:- цены на отгруженную (проданную) продукцию;
- физический объем проданной продукции;
- уровень себестоимости и структура продаж.
Оценка влияния факторов на изменение прибыли (убытка) от продаж рассчитывается в следующей последовательности.
Изменение прибыли от реализации за отчетный год
: 
, 
= 1638990 руб.;в том числе за счет влияния факторов:
1) изменения цен на продукцию
, 
= 141002782 – 136895905 = 4106877,15;2) изменения физического объема продукции
, 
= 3820445 × 
= 84023,8;3) изменения уровня себестоимости и структуры реализованной продукции, работ, услуг
, 
= -130129472 × 
– (-135543347) = -2551911.Сумма изменений прибыли в результате влияния факторов обязательно должна быть равна изменению прибыли от реализации за отчетный год в целом.
,Т.е.
= 4106877,15 + 84023,8 – 2551911 = 1638990 руб.Факторный анализ прибыли (убытка) от продаж приближенным способом приведён в таблице 12 «Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от продаж ООО «Унипак»».
Таблица 12 Исходные данные и расчетные показатели для анализа влияния факторов на изменение прибыли от продаж ООО «Унипак»
| Показатели | Код показателя в форме № 2 | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год (+,–) | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), руб. | 010 | Qр,пр 133949917 | Qр,ф 141002782 | 7052865 | 105 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, включая коммерческие и управленческие расходы, руб. | 020 | СQр,пр -130129472 | СQр,ф -135543347 | -5413875 | 104 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж, руб. | 050 | ПQр,пр 3820445 | ПQр,ф 5459435 | 1638990 | 143 |
| Расчетные показатели | |||||
| 4. Индекс цен на продукцию в отчетном году по сравнению с предыдущим годом | х | х | IЦ 1,03 | х | х |
| 5. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг в ценах предыдущего года, руб. | х | Qр,пр 133949917 | Qр,ф,Цпр (Qр,ф : IЦ) 136895905 | 2945987,85 | IQp,Цпр 102,2 |
Исходя из данных таблицы 12, можно сделать вывод, что выручка (нетто) от продажи товаров за отчётный период в ценах предыдущего года составила 136895905 руб., увеличившись на 2945987,85 руб., что говорит о том, что предприятие имеет положительную тенденцию к дальнейшему получению прибыли.
2.8. Анализ и оценка эффективности деятельности
предприятия
2.8.1. Анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов
Показатели интенсивности использования производственных ресурсов - характеризуют эффективность использования средств производства, материальных и трудовых ресурсов.
Динамика показателей интенсивности использования ресурсов позволяет определить тенденцию развития предприятия.
Расчет и анализ динамики показателей приведён в таблице 13 «Динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов ООО «Унипак»».
Таблица 13 Расчет и динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов ООО «Унипак»
| Показатели | Условное обозначение | Источник информации | Отчетный год | Темп роста, % | ||
| на начало года | на конец года | изменение за год (+,–) | ||||
| Исходные показатели | ||||||
| 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом НДС и акцизов, тыс. руб. | Qр | Форма №2 стр. 010 | 133949917 | 141002782 | 7052865 | 105 |
| 2. Среднесписочная численность работников, чел. | Рппп | 77 | 78 | 1 | 101 | |
| 3. Стоимость основных средств, руб. | Фос | Форма №1 стр. 120 | 4569606 | 10603454 | 6033848 | 232 |
| 4. Материальные затраты, руб. | М | - | - | - | - | - |
| 5. Затраты на оплату труда, руб. | З | - | - | - | - | - |
| 6. Прибыль до налогообложения, руб. | Пф | Форма №2 стр. 140 | 117012 | 732010 | 614998 | 626 |
| Расчетные показатели | ||||||
| 7. Производительность труда, руб./чел. | q | Qр/Рппп | 1739609,3 | 1807728 | 68118,67 | 104 |
| 8. Фондоотдача, руб./руб. | f | Qр/Фос | 29,3 | 13,3 | -16,02 | 45 |
| 9. Фондовооруженность труда, руб./чел. | fв.т. | Фос/Рппп | - | - | - | - |
| 10. Материалоотдача, руб./руб. | m | М/Qр | - | - | - | - |
| 11. Средняя заработная плата одного работника, руб. | з | З/Рппп | - | - | - | - |
| 12. Прибыль на одного работника, руб. | Пф, раб | Пф/Рппп | 1519,6 | 9384,7 | 7865,11 | 618 |
| 13. Процент прироста средней заработной платы на один процент прироста производительности труда, % | DIз/DIq | - | - | - | - | - |
Исходя из таблицы 13, мы можем сделать выводы: