23459,9 * 0,24 = 5630,38 тыс.руб. – база по налогу на прибыль
23459,9 – 5630,38 = 17829,52 тыс.руб. – чистая прибыль.
Объём СМР, выполненных собственными силами, тыс.руб.- 49040,4
Производительность труда в год – характеризует эффективность процесса труда и определяется по формуле: Qсмр/N, где Qсмр – объём СМР по сметной стоимости, N – среднесписочная годовая численность рабочих. Итого производительность труда в год 49040,4 тыс.руб./400 чел = 122,60 тыс.руб.\чел
При пятидневной рабочей неделе производительность труда в день (252 рабочих дня в году), тыс.руб.\чел-0,49
Фондоотдача – равна отношению стоимости объёма СМР Сст к среднегодовой стоимости ОПФ Фсрг. Фсрг = 57695,67 тыс.руб. Итого фондоотдача, 49040,4/57695,67 = 0,85.
Фондоемкость—величина, обратная фондоотдаче, равна 1 / 0,85 = 1,47 ед/руб.
Фондовооруженность равна отношению среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочной численности, 57695,67 тыс.руб. /400чел. = 144,2 тыс.руб./чел.
Рентабельность фактическая – определяется как отношение фактической прибыли к фактической себестоимости, 23459,9 /25580,5 * 100 % = 91,7 %
Рентабельность всех активов – определяется как отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов предприятия, 17829,52 / 57695,67 * 100 % = 31 %. Отражает, сколько рублей прибыли организация получила с 1 рубля затраченных средств независимо от источника привлечения.
В табл. 2.5 представлены показатели, расчеты которых составлены в главе 2.
Таблица 2.5. Показатели использования основных производственных фондов.
| № п\п | Наименование показателя | Ед. изм. | Значение в 2007 г | Значение в отчетном 2008 г |
| 1 | Объём СМР, выполненный собственными силами | тыс.руб. | 43922,2 | 49040,4 |
| 2 | Производительность труда в год в день | тыс.руб.\чел. | 121,3 | 122,6 |
| 0,48 | 0,49 | |||
| 3 | ФОТ | тыс.руб. | 37724,4 | 45388,8 |
| 4 | Стоимость ОПФ (среднегодовая) | тыс.руб. | 57539,00 | 57695,67 |
| 5 | Фондоотдача | руб. | 0,76 | 0,85 |
| 6 | Фондоемкость | 1/руб. | 1,3 | 1,17 |
| 7 | Фондовооруженность | тыс.руб./чел. | 159 | 144,2 |
| 8 | Себестоимость СМР сметная плановая фактическая | тыс.руб. | 25060,00 | 26076,00 |
| 24600,4 | 25828,73 | |||
| 24896,2 | 25580,5 | |||
| 9 | Прибыль сметная плановая фактическая | тыс.руб. | 18862,2 | 22694,4 |
| 19081,2 | 23211,67 | |||
| 19026,0 | 23459,9 | |||
| 10 | Рентабельность фактическая | % | 76,4 | 91,7 |
| 11 | Чистая прибыль | тыс.руб. | 14459,76 | 17829,52 |
| 12 | Рентабельность всех активов | % | 25,1 | 31 |
| 13 | Нематериальные активы | руб. | 25000,15 | 21000,19 |
Наблюдается незначительное увеличение по некоторым показателям:
- увеличение производительности труда и фондоотдачи (на 9 коп.);
- рентабельность активов также увеличилась;
Стоит обратить внимание на тот факт, что производительность труда практически не изменилась. И предприятию следует сделать упор на увеличение производительности труда. Возможно за счет обучения (повышения квалификации) собственных кадров, а возможно через привлечение новых специалистов. А также понижение фондовооруженности возможно привела к снижению производительности труда.
Глава 3. Оборотные средства организации
Оборотные активы – это активы, характеризующие совокупность имущественных ценностей предприятия, обслуживающих текущую производственно-коммерческую деятельность, величина которых определяется ее масштабом и характером и зависит от продолжительности и специфики производственного цикла, состояния основных фондов предприятия, его взаимоотношений с контрагентами, а также макроэкономическими параметрами.
В табл. 3.1 представлен запас материалов и конструкций ООО «Альтаир» в днях. Норма запаса складывается из текущего, подготовительного и транспортного запасов.
Таблица 3.1. Запас материалов и конструкций.
| № п\п | Наименование материалов и конструкций | Запас в днях |
| 1 | Кирпич | |
| текущий | 3 | |
| подготовительный | 2 | |
| транспортный | 1 | |
| 2 | Цемент | |
| текущий | 8 | |
| подготовительный | 3 | |
| транспортный | 1 | |
| 3 | Плитка облицовочная | |
| текущий | 14 | |
| подготовительный | 3 | |
| транспортный | 1 | |
| 4 | Конструкции | |
| текущий | 35 | |
| подготовительный | 6 | |
| транспортный | 1 | |
| 5 | Производственные детали | |
| текущий | 30 | |
| Продолжение таблицы 3.1. | ||
| подготовительный | 4 | |
| транспортный | 4 | |
| 6 | Прочие | |
| текущий | 3 | |
| подготовительный | 1 | |
| транспортный | 3 | |
Планируемый годовой расход основных материалов и конструкций по смете показан в табл. 3.2.
Таблица 3.2. Планируемый годовой материалов.
| № п\п | Наименование материалов и конструкций | Планируемый годовой расход основных материалов и конструкций по смете, тыс.руб. |
| 1 | Кирпич | 26800,00 |
| 2 | Цемент | 18700,00 |
| 3 | Плитка облицовочная | 23450,00 |
| 4 | Конструкции | 84600,00 |
| 5 | Производственные детали | 1800,00 |
| 6 | Прочие | 150,00 |
Стоимость оборотных средств и их наименование представлено в табл. 3.2.
Таблица 3.2. Стоимость оборотных средств.
| № п\п | Наименование оборотных средств | Стоимость оборотных средств, тыс.руб. | ||
| 2007 г | 2008 г | % | ||
| 1 | Незавершённое производство | 1980,00 | 2045,00 | 103 |
| 2 | Производственные запасы (расходы будущих периодов) | 580,00 | 620,00 | 107 |
| 3 | Готовая продукция | 360,00 | 410,00 | 114 |
| 4 | Денежные запасы | 256,00 | 180,00 | 70,3 |
Общая норма запаса в днях Дз складывается из нормы на текущий, подготовительный, транспортный и гарантийный запасы. Норма на гарантийный запас определяется исходя из 50% нормы на текущий запас.
Норма запаса на каждый из элементов производственных запасов Дзn равна сумме запасов текущего, подготовительного, транспортного и гарантийного на каждый из элементов (n – порядковый номер элемента).
Дз1 = 3 + 2 + 1 + 3/100*50 = 8 дней
Дз2 = 8 + 3 + 1 + 8/100*50 = 16 дней
Дз3 = 14 + 3 + 1 + 14/100*50 = 25 дней
Дз4 = 35 + 6 + 1 +35/100*50 = 61 день
Дз5 = 30 + 4 + 4 + 30/100*50 = 53 дня
Дз6 = 3 + 1 + 3 +3/100*50 = 9 дней