Нормативная стоимость производственных запасов определяется по формуле:
Нn = Р0*Дзn,
где Р0 – однодневный расход основных материалов по смете,
Дзn – норма запаса,
n – порядковый номер элемента производственного запаса
Однодневный расход определяется путём деления годового расхода производственного запаса (по смете) на 360 дней
Н1 = 26800,00/360 * 8 = 595,56 тыс.руб.
Н2 = 18700,00/360*16 = 831,11 тыс.руб.
Н3 = 23450,00/360*25 = 1628,47 тыс.руб.
Н4 = 84600,00/360*61 = 14335,00 тыс.руб.
Н5 = 1800,00/360*53 = 265,00 тыс.руб.
Н6 = 150,00/360*9 = 3,75 тыс.руб.
Нобщ = 595,56 + 831,11 + 1628,47 + 14335,00 + 265,00 + 3,75 = 17658,89 тыс.руб. – общая нормативная стоимость производственных запасов.
Оборотные средства СМО складываются из оборотных фондов и фондов обращения. Оборотные фонды складываются из производственных запасов и средств, вложенных в производство. Средства, вложенные в производство – это незавершённое в данный момент производство и расходы будущих периодов.
Итого оборотных средств СМО:
2045,00 + 620,00 + 410,00 + 180,00 = 3255,00 тыс. руб.
Определим себестоимость строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами.
Стоимость отдельных статей затрат, входящих в себестоимость строительно-монтажных работ представлена в табл. 3.3.
Таблица 3.3. Статьи затрат.
| № п\п | Статьи затрат | Стоимость отдельных статей затрат, входящих в себестоимость СМР, тыс. руб. | |||
| 2007 г | 2008 г | % | |||
| 1 | Затраты на топливо, энергию и ТО строительных машин | 16980,00 | 17540,00 | 103,3 | |
| 2 | Расходы по организации на строительных площадках | 4185,00 | 4356,00 | 104 | |
| 3 | Затраты на обслуживание рабочих | 3800,00 | 4040,00 | 106,3 | |
| 4 | Прочие НР | 95,00 | 140,00 | 147,4 | |
Определим сметную себестоимость СМР.
На себестоимость СМР относят материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию ОПФ, прочие затраты.
Все затраты делятся на прямые затраты и накладные расходы. Прямые затраты включают в себя:
- основную заработную плату рабочих
- стоимость сырья и материалов
- расходы на обслуживание машин, механизмов и оборудования
Накладные расходы – затраты, связанные с организацией и обслуживанием производства. В них включаются административно-хозяйственные расходы, расходы на обслуживание работников предприятия, расходы на организацию производства, прочие накладные расходы.
В связи с этим расходы на материалы, топливо, энергию и ТО строительных машин, ФОТ рабочих основных специальностей относятся на прямые затраты, а расходы по организации на строительных площадках, затраты на обслуживание рабочих, ФОТ ИТР, служащих и прочих работников, а также налоговые отчисления, амортизация и прочие НР относятся на накладные расходы (см. табл. 3.4).
Таблица 3.4. Прямые затраты и накладные расходы.
| № п\п | Статьи затрат | Сумма, тыс.руб. | |
| 2007 г | 2008 г | ||
| Прямые затраты | |||
| 2 | Затраты на топливо, энергию и ТО строительных машин | 16980,00 | 17540,00 |
| Итого: | 16980,00 | 17540,00 | |
| Накладные расходы | |||
| 5 | Расходы по организации на строительных площадках | 4185,00 | 4356,00 |
| 6 | Затраты на обслуживание рабочих | 3800,00 | 4040,00 |
| 7 | Прочие НР | 95,00 | 140,00 |
| Итого: | 8080,00 | 8536,00 | |
| Всего: | 25060,00 | 26076,00 | |
Сметная себестоимость Ссм в отчетном году равна 26076 тыс.руб.
Определим плановую себестоимость СМР.
В табл. 3.5 представлен процент снижения затрат, входящих в себестоимость строительно-монтажных работ.
Таблица 3.5. Процент снижения затрат.
| № п\п | Составляющие себестоимости | Процент снижения затрат, входящих в себестоимость СМР, % |
| 1 | Материалы | 1,2 |
| 2 | НР (накладные расходы) | 1,0 |
Плановая себестоимость Спл определяется исключением из сметной себестоимости суммы снижения затрат по составляющим себестоимости (С).
Сумма снижения затрат по материалам составляет:
См = Нобщ *1,2 % = 17658,89*1,2 % = 211,91 тыс.руб.
Сумма снижения затрат по накладным расходам составляет:
СНР = 3536,00 * 1,0 % = 35,36 тыс.руб.
Общая сумма снижения затрат равна 211,91 + 35,36 = 247,27 тыс.руб.
Итого плановая себестоимость составляет:
Спл = 26076 – 247,27 = 25828,73 тыс.руб.
Для 2007 года: 24600,4 тыс.руб.
Коэффициент оборачиваемости характеризует объём СМР за год в расчёте на 1 рубль среднегодовой суммы оборотных средств, он равен Qсмр/Осрг, где Осрг - среднегодовая сумма оборотных средств. Итого коэффициент оборачиваемости, 49040,4 тыс.руб. / 3255,00 тыс.руб. = 15 оборотов
Продолжительность оборота – равна отношению количества дней в периоде, за который определяется продолжительность оборота и коэффициента оборачиваемости, 360 дней / 15 оборотов = 24 дня/оборот.
Таблица 3.6. Показатели использования оборотных средств.
| № п\п | Наименование показателя | Ед. изм. | Значение в 2007 г | Значение в отчетном 2008 г |
| 1 | Объём СМР, выполненный собственными силами | тыс.руб. | 43922,2 | 49040,4 |
| 2 | Оборотные средства | тыс.руб. | 3176,00 | 3255,00 |
| 3 | Коэффициент оборачиваемости | кол-во оборотов | 13,8 | 15 |
| 4 | Продолжительность оборота | дни | 26 | 24 |
| 5 | Себестоимость сметная плановая фактическая | тыс. руб. | 25060,00 24600,4 24896,2 | 26076,00 25828,73 25580,5 |
Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств. Хотя и не значительное.
Глава 4. Персонал организации
В основу работы с кадрами ООО «Альтаир» положена комплексная система управления персоналом: создание условий для добросовестного производительного труда работников, совершенствование материальных и моральных стимулов, подготовка квалифицированных кадров, возможность их профессионального роста.
Успешная деятельность предприятия невозможна без энтузиазма всего коллектива предприятия. Коллектив ООО «Альтаир» обладает всеми качествами для успешного решения поставленных задач.
Число работников предприятия равно 400 человек. Процентное их соотношение по подразделениям представлено в табл. 4.1.
Таблица 4.1. Персонал организации.
| № п\п | Категории работников | Количество работников и процентное соотношение работников по подразделениям, | |||
| чел | изменение | ||||
| 2007 г | 2008 г | чел. | % | ||
| 1 | Общее количество работников | 362 | 400 | + 38 | 110,5 |
| 2 | Рабочие, занятые на СМР | 280 | 312 | + 32 | 111,4 |
| 3 | ИТР (инженерно-технические работники) | 45 | 48 | + 3 | 107 |
| 4 | Служащие | 30 | 32 | + 2 | 107 |
| 5 | Прочие | 7 | 8 | + 1 | 114 |
Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия. Постоянные кадры, длительное время работающие на предприятии, совершенствуют свою квалификацию, осваивают смежные профессии, быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке, создают определенную деловую атмосферу в коллективе и активно влияют, поэтому на уровень производительности труда.
Увеличение потребности в трудовых ресурсах объясняется тем, что увеличился план выпуска продукции.