Анализ финансового состояния и оценка вероятности наступления банкротства ОАО СК Трест 21 (стр. 4 из 12)

Основным фактором, обусловливающим общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального собственного капитала.

Постановлением Правительства РФ № 498 от 20 мая 1999 года установлена система критериев для определения неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий. В целях обеспечения единого методического подхода при проведении анализа финансового состояния предприятий и оценки структуры их балансов, а также принятии на основе результатов данного анализа решений, определенных постановлением Правительства РФ Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) утверждены «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры предприятия».

Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия являются:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным является выполнение одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

В случае если коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, определенный исходя из значения периода утраты платежеспособности, равного трем месяцам, и установленного значения коэффициента текущей ликвидности, равного двум, имеет значение меньше единицы, может быть принято решение о том, что предприятие в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами (об утрате платежеспособности предприятия).

Глава 2. Анализ наступления финансовых трудностей на примере ОАО «СК Трест №21»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Организационно-правовая форма «СК Трест №21» – открытое акционерное общество. Общество учреждено открытым акционерным обществом «Трест №21»,

В настоящее время Открытое акционерное общество «Строительная Компания Трест № 21»- крупная строительная организация Республики Башкортостан. Созданный в 1942 году трест участвовал в строительстве и реконструкции ведущих заводов нефтехимического и нефтеперерабатывающего комплекса Башкортостана. Сегодня, ОАО «СК Трест №21» ведет широкое строительство объектов промышленного, жилищного и социально- культурного назначения.

Юридический и почтовый адрес:450112, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Горького, д. 36.ИНН 0253013339, р/с 40702810605250001826, Филиал Газпромбанк (ОАО) в г.Уфа, БИК 048073928, к/с 30101810300000000928.

Общество действует в соответствии с Федеральным законом “Об акционерных обществах”, Уставом[8] и действующим законодательством Российской Федерации. Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров. На годовом общем собрании акционеров решаются вопросы об избрании Совета директоров, Ревизионной комиссии Общества, утверждении аудитора Общества, а также иные вопросы, предусмотренные Уставом. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Предприятие ведет оперативный и бухгалтерский учет результатов деятельности, предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

Исполнительному директору подчиняются начальники юридического отдела, отдела кадров, главный бухгалтер, офис-менеджер, а также руководители дочерних обществ[9].

Рис. 1 Дочерние общества СК «Трест №21»

В соответствии с Уставом[10] ОАО "СК Трест№21" является генподрядной строительной организацией, основными видами деятельности которой является:

-капитальное строительство, ремонт, реконструкция и техническое перевооружение промышленных зданий и сооружений, объектов жилищного и социально-бытового назначения;

-дорожные и благоустроительные работы;

-монтаж технологического оборудования и технологических трубопроводов;

-производство и реализация продукции стройиндустрии: товарного бетона и раствора, сборных бетонных и железобетонных изделий, конструкций и других;

-обеспечение строительных объектов средствами механизации;

-лабораторные испытания образцов строительных конструкций и изделий, сопровождение программ качества;

-осуществление внешнеэкономической деятельности, в том числе операций по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), в том числе бартерные;

-операции купли, продажи, перепродажи объектов недвижимости, риэлторская деятельность;

-разработка и внедрение инвестиционных программ по капитальному строительству

-научная деятельность, внедрение новых технологий, материалов, изделий;

-добыча нерудных ископаемых.

Размер уставного капитала Общества: 31 977 000 рублей, который составляется из номинальной стоимости 31 977 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 000 рублей каждая, приобретенных акционерами Общества.На 01.01.2009г. акции общества принадлежат: ООО «Торговая компания «Башбетон» - 15989 шт., и ООО Фирма «Лейсан-Инвест» - 15988 шт.

Акции Общества выпускаются в бездокументарной форме, в виде записей на счетах.

Основные конкуренты общества:

- ОАО «КПД»;

- ООО ГП «БНЗС»;

- ОАО «Стронег»;

- ОАО «Востокнефтезаводмонтаж».

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели

Показатели	Годы		Отклонение
	2007	2008		2009	Абсолютное(+;-)	Относительное(%)
1	2	3		4	5	6
1. Выручка от реализации продукции (товаров, услуг) без учета НДС, тыс. руб.	638 858	1 470 979		2 655 397	2 016 539	416
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	631 000	1 432 541		2 616 029	1 985 029	415
3. Валовая прибыль, тыс. руб.	7 858	38 438		39 368	31 510	501
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.	7 858	38 438		31 587	23 729	402
5. Прочие доходы и расходы, тыс. руб.	(5 421)	(37 089)		34 699	40 120	640
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	4 437	6 743		70 083	65 646	1 580
7. Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	(545)	(2 650)		20 084	20 629	3 685
8. Чистая прибыль, тыс. руб.	3 827	4 152		50 033	46 206	1 307
9. Средняя годовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	13 928,5	15 318,5		14 659	730,5	105
10. Среднесписочная численность работников	400	402		411	11	103
11. Фондоотдача, в руб.	45,9	96		181	135,1	394
12. Фондоемкость, в руб.	0,02	0,01		0,006	-0,014	30
13.Фондовооруженность, в руб.	139,29	150,18		195,5	56,21	140
14. Производительность труда, в руб.	6 388,58	14 421,36		35 405,3	29 017	544
15. Годовой фонд оплаты труда, в руб.	30 560	51 369		28 495	-2 065	93
16. Среднемесячная з/п, в руб.	13 357	34 644		31 661	18 304	237

В результате сравнительного анализа видно, что выручка от реализации продукции (товаров, услуг) увеличилась в 2009 году на 2 016 539 тысячу рублей, то есть на 316%, что является положительным фактором. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 1 985 029 тысячу рублей, то есть на 415%. Это связано с тем, что увеличились расходы предприятия. Затраты увеличились за счет роста цен на материалы, а также за счет роста заработной платы.

Важнейшим показателем работы строительной компании является фондоотдача, которая в наиболее общем виде характеризует эффективность использования основных фондов. Повышение фондоотдачи - важнейшая задача предприятия. На анализируемом предприятии произошло увеличение этого показателя на 294%.

Текущий налог на прибыль увеличился на 20 629 тысяч рублей, следовательно, при увеличении налогообложения уменьшается размер чистой прибыль, а это говорит о том, что у предприятия в распоряжении остается меньше средств.

Валовая прибыль - это выручка за минусом себестоимости. Она увеличилась на 31 510тысяч рублей, что может быть связано с увеличением выручки от реализованной продукции (товаров, услуг).

Произошло увеличение производительности труда на 444%. Под ростом производительности труда подразумевается экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведенной продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства, так как в одном случае сокращаются текущие издержки на производство единицы продукции по статье «Заработная плата основных производственных рабочих», а в другом — в единицу времени производится больше продукции.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Текущая деятельность любого предприятия может быть охарактеризована с различных сторон. В нашей стране основными оценочными показателями традиционно считаются объем реализации и прибыль. Помимо них в анализе применяют показатели, отражающие специфику производственной деятельности предприятия. По каждому из этих показателей в принципе может устанавливаться плановое значение или внутрипроизводственный норматив (ориентир), с которым и производится сравнение по истечении отчетного периода. Что касается динамики основных показателей, то наиболее информативные аналитические выводы формулируются в результате сопоставления темпов их изменения.