по Экономическому анализу 3 (стр. 2 из 3)
| Виды изделий | Плановая цена ед., руб. (Ро) | Выпуск продукции в натуральном измерении, шт. | Выполнение плана, % | Фактический выпуск при плановых целях, Q1× Ро | |
| план (Qо) | факт (Q1) | ||||
| А | 150 | 800 | 870 | 108,75 | 130500 |
| Б | 80 | 1200 | 1120 | 93,33 | 89600 |
| В | 105 | 500 | 560 | 112 | 58800 |
| Итого | 335 | ∑2500 | ∑2550 | 102 | 278900 |
Выводы: Из приведенных выше расчетов можно сделать вывод, что выполнение плана в целом по всем видам изделий перевыполнен на 2%, в том числе за счет перевыполнения плана по изделию А (8,75%) и изделию В (12%). Если рассчитать плановый выпуск изделий по плановым ценам, то получится, что по плану общая выручка от продажи изделий А, Б и В составит 268500 руб., а фактически прибыль от продажи составляет 278900 руб., это на 3, 87% больше, чемпо плану.Задание 26. Определите, при каком объеме продаж предприятие будет безубыточным исходя из следующих данных:
| Цена единицы продукции (Цi), р.Переменные затраты на единицу продукции (Прi),р.Сумма постоянных затрат, связанных с производством и реализацией изделия (ПЗ), р.Планируемый объем продаж изделия (q), шт. | 40 25 11000 2500 |
Проведите факторный анализ порога рентабельности (точки безубыточности) способом цепных подстановок и рассчитайте, как изменился порог рентабельности, если постоянные затраты снизятся на 12%.
Методические указания
При выполнении задания используйте формулу маржинального дохода (МД):
МД = Выручка от реализации – Переменные расходы
или (П + ПЗ) = q х Цi – q х Прi,
где П – прибыль; (П + ПЗ) – маржинальный доход, Прi – переменные расходы на единицу i –го изделия
Порог рентабельности (объем продаж в точке безубыточности) определяется по формуле:
V
= 
, шт.Решение:
Прибыль = выручка – себестоимость
Полная себестоимость=11000+25*2500=73500
Прибыль=40*2500-(11000+25*2500)=100000-73500=26500
Маржинальный доход = выручка – переменные затраты
МД=100000-25*2500=37500
V
= 
= 
= 
= = 
Задание 29. Проанализировать изменения себестоимости товарной продукции и установить влияние на уровень затрат на один рубль ТП (Z) изменения структуры выпуска продукции и себестоимости единицы продукции. Сформулировать выводы.
Затраты на один рубль ТП представляют собой отношение полной себестоимости к стоимости продукции в оптовых ценах.
Zр= ∑qi×Ci
∑ qi×Pi
где q – количество изделий; с – себестоимость единицы изделия; р – оптовая цена единицы.
| Показатель | Изделие А | Изделие Б | Всего выпуск | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5=1+3 | 6=2+4 |
| 1.Выпуск продукции, шт. (q)2.Оптовая цена единицы изделия (р), руб.3.Себестоимость единицы продукции (с), руб.4.Себестоимость товарного выпуска (стр 1 * стр 3), тыс. руб.5.Товарная продукция в оптовых ценах, принятых в плане (стр 1 * стр 2)6.Затраты на один рубль ТП (Zр),(стр 4 : стр 5), коп.7.Затраты на один рубль продукции при фактическом объеме выпуска и плановой себестоимости единицы, коп. (Zр’) | 420050451892100,90,997 | 43005043184,92150,86 | 500524422260,85 | 480524220,1624,960,81 | 4700102892112361,75 | 478010285205,06239,961,67 |
Методические указания: Затраты (Zр’) рассчитываются методом цепной подстановки:
Zр’ = ((qфА*сплА)+( qфБ*сплБ)) / ((qфА*рплА)+ (qфБ*рплБ))
Влияние факторов определяется как разность между двумя соседними расчетами, причем из последующего вычитается предыдущий.
Zp’ = ((4300*45)+(480*44))/((4300*50)+(480*52)) = (193500+21120)/(215000+249.6) = 214620/215249.6 = 0,997 коп.
Задание 31. Дать оценку интенсификации производства путем расчета динамики качественных показателей использования ресурсов и определения доли влияния интенсивности и экстенсивности на прирост объема продукции. Исходные данные для расчета приведены в таблице:
Показатель | Вариант первый | |
| план | отчет | |
| Объем продукции (N), тыс. р. | 53850 | 56500 |
| Численность ППП (СЧ), чел. | 495 | 498 |
| Основные производственные фонды (F), тыс. р. | 22670 | 24420 |
| Материальные затраты (МЗ), тыс.р. | 35272 | 36782 |
| Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р. | 10720 | 11075 |
| Фонд заработной платы (U), тыс. р. | 2376 | 2415 |
Решение
1. Определим качественные показатели использования ресурсов и выполнение плана по каждому показателю:
| Показатель | План | Отчет | Выполнение плана, % |
| 1. Производительность труда, тыс. р. | 108,79 | 113,45 | 104,29 |
| 2. Фондоотдача с одной тысячи рублей стоимости фондов, тыс. р. | 2,38 | 2,31 | 97,40 |
| 3. Материалоотдача, руб. | 1,53 | 1,54 | 100,61 |
| 4. Количество оборотов оборотных средств (стр. 1 : стр.5 таблицы исходных данных) | 5,02 | 5,10 | 101,56 |
2. Рассчитаем темпы прироста соответствующих ресурсов
| Показатель | Вариант первый | Темп прироста, % | |
| план | отчет | ||
| Объем продукции (N), тыс. р. | 53850 | 56500 | 4,92 |
| Численность ППП (СЧ), чел. | 495 | 498 | 0,61 |
| Основные производственные фонды (F), тыс. р. | 22670 | 24420 | 7,72 |
| Материальные затраты (МЗ), тыс.р. | 35272 | 36782 | 4,28 |
| Оборотные средства в товарно-материальных ценностях (Е), тыс.р. | 10720 | 11075 | 3,31 |
| Фонд заработной платы (U), тыс. р. | 2376 | 2415 | 1,64 |
3. Для оценки доли влияния интенсивности и экстенсивности использования ресурсов на прирост объема продукции заполним таблицу:
| Показатель | Влияние на 100% прироста объема продукции, % | Относительная экономия ресурсов | |
| экстенсивности | интенсивности | ||
| 1. Трудовые ресурсы | 12,32 | 87,68 | -21,36 |
| 2. Материальные ресурсы | 86,99 | 13,01 | -225,76 |
| 3. Основные ППФ | 156,87 | -56,87 | 634,39 |
| 4. Оборотные средства | 67,29 | 32,71 | -172,54 |
| 5. Комплексная оценка | 1,045 | ||
Величина потребленных ресурсов составит
- по плану
∑Р = 22670 + 35272 + 2376 + 10720 = 71038 тыс. руб.
- фактически
∑Р = 24420 + 36782 + 2415 + 11075 = 74692 тыс. руб.
Темп роста потребленных ресурсов составит
74692 / 71038 * 100 = 105,14%
Определим прирост общей суммы ресурсов на один процент прироста объема
5,14 / 4,92 = 1,045
Так как комплексная оценка больше единицы, то результат можно считать положительным, т.е. прирост объема продукции происходит в основном за счет интенсификации производства.
Примечания:
1. Прирост продукции за счет влияния каждого вида ресурсов принять за 100%;
2. Влияние экстенсивности использования ресурсов (количественного фактора) определяется делением темпа прироста ресурсов на темпы прироста объема продукции и умножением на 100 %, т.е. определяется соотношение прироста ресурса в расчете на 1 % прироста объема продукции;
3. Для определения влияния интенсивности (качественного фактора) следует из 100% вычесть результаты влияния экстенсивности;
4. Рассчитать относительную экономию ресурсов за счет интенсификации производства по формуле