Организация нового производства технико экономическое обоснование (стр. 4 из 5)

· общепроизводственные расходы, связанные с организацией и управлением производства;

· общехозяйственные – расходы по обслуживанию и управлению предприятием.

1. ФОТ по категориям персонала берётся из расчёта по пункту 5.2.

2. Расчёт амортизационных отчислений для основных средств фирмы производится по табл. 12.

Таблица 12

№ п/п	Наименование основных средств	Номер амортизационной группы	Срок полезного использования	Общая балансовая стоимость	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений
1	Станочное оборудование	6	10 лет	45360000	10	4536000
2	Слесарное оборудование Монтажно-сборочное оборудование	2	2 года	42000000	50	21000000
3	Наладочное, регулировочное, Испытательное оборудование Оборудование для контроля технологических процессов	5	10 лет	46200000	10	4620000
4	Транспортные средства Электронно-вычислительная техника	3	5 лет	6930000	20	1386000
5	Производственный и хозяйственный инвентарь	4	5 лет	3150000	20	630000
6	Здание	7	20 лет	66150000	5	3307500
Итого:	-	-	209790000	115	35479500

3. Прочие расходы принимаются в размере 80% от ФОТ по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11.

Расчёт себестоимости изделий сведём в таблицу 13.

Таблица 13

№ п/п	Наименование статей калькуляции	Условное обозначение	Затраты, р.
			Изделие А		Изделие Б
			На одно изделие	На все изделия	На одно изделие	На все изделия
1	Сырьё и материалы	М	347,35	1781905,5	333,58	1501110
2	Основная заработная плата основных рабочих	ЗПо	977,11	5012564	1316,8	5925582
3	Дополнительная з/п основных рабочих	ЗПд	117,25	601507	158,01	711070
4	Единый социальный налог (26%)	ЕСН	284,53	1459658,46	383,45	1725529,52
5	Накладные расходы	НР	4123,39	21153020,1	5556,88	25005956
6	Производственная себестоимость	Спр	5849,6	30008655,1	7748,72	34869247,5
7	Коммерческие расходы	КР	877,45	4501298,3	1162,3	5230387
8	Полная себестоимость	Сп	6727	34509953,4	8911	40099634,5

Коммерческие расходы принимаются в размере 15% от производственной себестоимости.

После определения себестоимости спрогнозируем цену каждого изделия.

Для прогнозирования цены вначале необходимо рассчитать точку критического объёма производства, используя порог рентабельности, т.е. определить количество реализованной продукции на n-й день работы фирмы по формуле:

где Кj – точка критического объёма производства j-го изделия, шт., - этот объём производства позволяет покрыть все затраты и выйти на нулевую прибыль;

365 – количество дней в году.

Рассчитаем точку критического производство для изделия А:

Ка=5130*125/365=1757 шт.

Рассчитаем точку критического производство для изделия Б:

Кб=4500*180/365=2219 шт.

Затем рассчитаем цену j-го изделия по формуле:

где Зпостj – постоянные затраты в полной себестоимости j-го изделия (на весь объём) Цpj – цена единицы j-го изделия, р.

Цр.а.=( 21153020,1)/1757+(347,35+977,11+284,53+117,25+877,45)=

=12039,3+2603,7=14643руб.

Цр.б.=( 25005956)/2219+(333,58+1316,8+158,01+383,45+1162,3)=

=11269+3354=14623руб.

Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли:

Для изделия А (см.рис. 1.):

Зпост.= 21153020,1 руб.

Зпер.= 1757*(347,35+977,11+284,53+117,25+877,45)=4574700,9 руб.

Зсов.= 21153020,1+4574700,9 =25727721 руб.

К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).

Рис. 1. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию А.

Для изделия Б (см.рис. 2.):

Зпост.= 25005956 руб.

Зпер.=2219*(333,58+1316,8+158,01+383,45+1162,3)=7442526 руб.

Зсов.=25005956+7442526=32448482 руб.

К-точка критического производства (ниже точки К-зона убытков, выше точки К-зона прибыльности).

Рис. 2. Взаимосвязь объёма производства, себестоимости и прибыли по изделию Б.

Финансовые результаты деятельности фирмы характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Для принятия правильного управленческого решения нужно рассчитать:

· маржинальный доход (прибыль);

Рассчитаем маржинальный доход:

Ма=Ца-Зпер.уд.а.

Ма=14623 *5130-(1781905,5+5012564+601507+1459658,46+4501298,3)= =61659056,7 руб.

Мб=Цб-Зпер.уд.б.

Мб=14643 *4500-(1501110+5925582+711070+1725529,52+5230387)= =50799821,5 руб.

М=Ма+Мб

М=61659056,7+50799821,5=112458878,2 руб.

· прибыль от реализации продукции;

Рассчитаем прибыль от реализации продукции:

Пр.п.= 112458878,2 –(21153020,1 +25005956)=66299902,1 руб.

Пр.п.= 66299902,1 руб.

· чистую прибыль.

Рассчитаем чистую прибыль, исходя из налога на прибыль который (24%):

Пч.= 66299902,1 -(66299902,1 *0,24)=50387925,6 руб.

Пч.= 50387925,6 руб.

Механизм формирования данных показателей представлен на рис. 3.:

Рис. 3. Модель формирования показателей прибыли.

Величина выручки от реализации продукции рассчитывается по формуле:

где Qpj – количество реализованных изделий (годовой объём выпуска изделий), шт.;

n – номенклатура выпускаемых изделий.

ВРа=14623 *5130=75015990 руб.

ВРб=14643 *4500=65893500 руб.

ВРаб=75015990+65893500=140909490 руб.

Рентабельность фирмы и срок окупаемости капитальных затрат определим по формуле:

где КЗ – капитальные затраты, р.;

- прибыль от реализации продукции, р.

Определим рентабельность фирмы:

R=66299902,1 /209924400=31,5%

Определим срок окупаемости капитальных затрат:

Ток=209924400/66299902,1 =3 года.

Результаты расчётов финансовой деятельности фирмы сведём в итоговую табл. 14.

Таблица 14

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	Результат
1	Капитальные (единовременные затраты)	р.	209924400
2	Общая площадь		1050
3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5	Число работающих в фирме, в том числе: рабочих руководителей специалистов служащих МОП	чел.	130 108 3 7 5 7
4	ФОТ	р.	13628967,5
5	Себестоимость: изделие А изделие Б	р.	6727 8911
6	Прогнозируемая цена: изделие А изделие Б	р.	14643 14623
7	Выручка от реализации продукции	р.	140909490
8	Маржинальный доход (прибыль)	р.	112458878,2
9	Прибыль от реализации продукции	р.	66299902,1
10	Чистая прибыль	р.	50387925,6
11	Рентабельность фирмы	%	31,5
12	Срок окупаемости капитальных затрат	лет	3

Заключение:

Исходя из результатов расчета можно сделать вывод, что открывать новое производство на базе машиностроительного завода, выпускающего продукцию, которая используется для комплектации производственной и бытовой вычислительной техники, радиоэлектронной и телевизионной аппаратуры целесообразно, т.к. срок окупаемости капитальных затрат составляет 3 года.

Список использованной литературы:

1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Организация нового производства (технико-экономическое обоснование). Методические указания.- Новосибирск,2006.

2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебное пособие. Практикум- М.: Финансы и статистика, 2003.

3. Налоговый кодекс РФ.-Ч.2 от 29.12.2000.

4. Сергеев И.В. Экономика предприятия, учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Шуляк П.Н. Ценообразование. Учебно-практическое пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К

», 2002.

6. Экономика организации. Учебник//Под ред. Е. Кнышова, С. Панфилова. – Гриф, 2005.

7. Экономика организации (предприятия). Учебник//Под. ред. Н.А. Сафронова. – М.: Экономистъ, 2004.

Приложение 1

№ п/п	Наименование должности и профессии	Кол-во штатных единиц	Квалификационный уровень	Месячный оклад, р.
1	Управленческий персонал:	3
1.1	Директор	1	16	24990
1.2	Зам.директор	2	15	23352
2	Специалисты:	7
2.1	Конструктор	1	7	9534
2.2	Технолог	1	6	8400
2.3	Гл. Бухгалтер	1	7	9534
2.4	Ст.мастер	1	9	12222
2.6	Экономист	1	8	10668
2.7	Программист	1	7	9534
2.8	Маркетолог	1	8	10668
3	Служащие	5
3.1	Агент по снабжению	1	7	9534
3.2	Референт	1	6	8400
3.3	Экспедитор	1	6	8400
3.4	Кассир	2	3	6678
4	МОП	7
4.1	Гардеробщик	1	2	5712
4.2	Уборщик производственных помещений	3	2	5712
4.3	Уборщик бытовых помещений	3	2	5712

Штатное расписание