На основе функционально-стоимостного анализа разрабатывается и приводится организационная схема (структура) предприятия, из которой должно быть четко видно: кто и чем будет заниматься; как все службы будут взаимодействовать между собой и как их деятельность будут координировать и контролировать. Даются сведения о количестве персонала и расширении штата, обучении и подготовке кадров, а также о привлечении консультантов, советников, менеджеров.
В этом же разделе рассматриваются вопросы руководства и управления предприятием. Объясняется, каким образом организована руководящая группа, и описывается роль каждого ее члена. Анализируются знания и квалификация всей команды в целом, так как следует помнить, что необходима сбалансированная руководящая группа. В идеальном случае таланты и умения каждого ее члена будут дополнять друг друга, и охватывать все функциональные области бизнеса (производство, маркетинг, финансы, персонал). Однако маловероятно, что небольшая фирма на ранней стадии своего становления сможет собрать достаточно хорошо сбалансированную команду. В этом случае для выявления слабых сторон управления предприятием можно воспользоваться услугами консультантов.
3 Юридический план.
В этом разделе, наиболее важном для новых предприятий, необходимо обосновать форму его организации, собственности и правовой статус: частное предприятие, кооператив, совместное предприятие, фонд и т.п.
Каждая из этих форм имеет свои плюсы и минусы, которые могут повлиять на успех проекта, поэтому очень важна для инвесторов и партнеров. Конкретное наполнение раздела зависит от выбранной формы организации. Если выбрана форма государственного предприятия, необходимо обосновать систему подчиненности и границы начальственного вмешательства в хозяйственную деятельность. В случае акционерного общества следует обосновать будущее распределение акционерного капитала между возможными акционерами, форму приватизации и т.п.
В данном разделе обязательно планируется разработка Устава нового предприятия, отражающего все стороны его деятельности, а также различных договоров (об аренде, с партнерами, поставщиками, учредителями, потребителями и т.п.).
4 Оценка риска и страхование.
Риск – это финансовая категория. Поэтому на степень и величину риска можно воздействовать через финансовый механизм. Такое воздействие осуществляется с помощью приемов финансового менеджмента и особой стратегии. В совокупности стратегия и приемы образуют своеобразный механизм управления риском, т.е. риск-менеджмент. Таким образом, риск-менеджмент представляет собой часть финансового менеджмента.
В основе риск - менеджмента лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. Конечная цель риск-менеджмента соответствует целевой функции предпринимателя. Она заключается в получении наибольшей прибыли при оптимальном, приемлемом для бизнесмена соотношении прибыли и риска.
Цель риска – это результат, который необходимо получить. Им может быть выигрыш, прибыль, доход и т.п. Цель рисковых вложений капитала – получение максимальной прибыли. Любое действие, связанное с риском, всегда целенаправленно, так как отсутствие цели делает решение, связанное с риском, бессмысленно. Цели риска и рисковых вложений капитала должны быть четкими, конкретизированными и сопоставимыми с риском и капиталом.
Управление риском означает правильное понимание степени риска, который постоянно угрожает людям, имуществу, финансовым результатам хозяйственной деятельности.
Для предпринимателя важно знать действительную стоимость риска, которому подвергается его деятельность.
Под стоимостью риска следует понимать фактические убытки предпринимателя, затраты на снижение величины этих убытков или затраты по возмещению таких убытков и их последствий. Правильная оценка финансовым менеджером действительной стоимости риска позволяет ему объективно представлять объем возможных убытков и наметить пути к их предотвращению или уменьшению, а в случае невозможности предотвращения убытков обеспечить их возмещение.
Для простых и дешевых проектов достаточен расчет и анализ риска с помощью чисто экспертных методов. Главное при этом не сложность расчетов и не точность вычислений вероятности сбоев до второго знака после запятой, а умение предугадать, предвидеть все типы рисков, с которыми предприятие может столкнуться, источники рисков и момент их возникновения. С учетом этих данных разрабатываются меры по сокращению риска и минимизации потерь, которые он может вызвать.
Каждый из возможных рисков анализируется с целью определения мер по их предотвращению (табл. 1.)
Аналогично анализируются и другие риски. Результаты анализа сводятся в общую таблицу, которая и составит соответствующий раздел бизнес-плана.
Риск – категория вероятностная, поэтому он характеризуется вероятностью возникновения определенного уровня потерь. Риск определяется как в абсолютном, так и в относительном отражении, как отношение возможных потерь к базе, за которую принимается либо имущественное состояние предприятия, либо общие затраты на предпринимательскую деятельность, либо ожидаемая прибыль, реализация. Выбор базы определяется степенью достоверности результатов. Оценка риска может производится несколькими методами:
1. Как сумма ущерба в результате неверного решения и расходов, связанных с его реализацией, в виде произведения ожидаемого ущерба (Yi) на вероятность того, что ущерб произойдет (Pi):
Ri = YiPi – min,
где Ri - ожидаемый риск на основе дерева решений.
2. При образовании прямого и косвенного ущерба по формуле:
R = Y1P1 + (Y1 + Y2)P2,
где P1,Y1, - прямой риск и ущерб от решения; P2, Y2 – косвенный риск и ущерб от решения.
В финансовом плане должен быть предусмотрен специальный резерв средств на покрытие непредвиденных расходов. При создании этого резерва необходима оценка потенциальных последствий исков.
Резерв на покрытие непредвиденных расходов не должен использоваться для компенсации затрат, понесенных вследствие субъективных причин, например, из-за неудовлетворительного исполнения обязанностей.
Таблица 1 - Анализ риска в деятельности предприятия
| Вид (сущность) риска | Причина риска | Факторы риска | Методы предотвращения риска |
| Риск недополучения материалов из-за срыва заключенных договоров | Возникновение у поставщиков непредвиденной ситуации | Общая нестабильность | Диверсификация поставок |
5 Финансовый план.
В финансовом плане освещаются вопросы финансового обеспечения деятельности предприятия и наиболее эффективного использования денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции (работ, услуг) на рынках в планируемый период.
Прогноз объемов реализации должен дать представление о сегменте рынка реализации проектируемой продукции (работы, услуги). Предполагается, что для начального периода производства известны будущие покупатели, имеется договоренность. Именно под эти цифры реализации необходимо покупать оборудование, тратиться на рекламу, нанимать новых работников, вкладывать собственные финансовые ресурсы и т.п.
План доходов и затрат охватывает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная ставки налога, можно получить прогноз чистой прибыли предприятия после вычета налога.
План (таблица) доходов и затрат включает расчет пяти показателей:
1. доходы от продаж;
2. издержки производства товаров;
3. суммарная прибыль от продаж;
4. общепроизводственные расходы (по видам);
5. чистая прибыль.
Задача этого документа – показать формирование и изменение прибыли (для первого года помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в расчете на год).
Основным источником доходов большинства предприятий являются продажи. Именно продажи определяют все прочие аспекты деятельности предприятия, поэтому составление финансового плана начинается с прогнозирования продаж. Основой для такого прогноза служит план маркетинга. Следует также иметь в виду, что объемы продаж у новых предпринимателей обычно нарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может «скакать» и в некоторые месяцы быть несоразмерно высокой или низкой. Все будет зависеть от ситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.
План доходов и расходов должен содержать также оценки всех статей косвенных (накладных, общефирменных) расходов по месяцам первого года. Необходимо предусмотреть в плане всевозможные статьи расходов и правильно спланировать их динамику по месяцам.
Расходы на заработную плату будут зависеть от численности работников, их специальностей и квалификации. Сведения о том, сколько и каких специалистов потребуется, берутся из организационного плана.
В первые месяцы освоения нового рынка значительно выше средних расходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские расходы и т.п.
С ростом фирмы возрастают расходы на страхование, рекламу, участие в выставках, аренду дополнительных складских помещений и пр. Все это должно найти отражение в плане доходов и расходов. Условия страховки можно выяснить непосредственно у той страховой компании, в которой предприятие застраховано, а величину выплат можно определить в зависимости от вида страховки и состояния дел на предприятии к тому или иному моменту. Добавление новых площадей увеличит расходы на аренду. Если планируется закупить новое оборудование, то это отразится в приросте амортизационных отчислений.
Сводный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало и конец первого года реализации проекта. Он очень важен для коммерческих банков (если предприятие с ними связано как заемщик). Эти банки, вкладывая определенные суммы в активы предприятий разных типов, учитывают своевременность их возвращения за счет определенных пассивов предприятия.