Бизнес планирование деятельности фирмы в сфере информационных услуг (стр. 9 из 11)
6. Затраты на рекламу……………………………………………………18000 руб.
Для нормального функционирования предприятия необходимы ежемесячные и регулярные издержки, связанные с ритмичным рабочим процессом предприятия. Затраты связанные с хозяйственными нуждами приведены в таблице 5
Таблица 5
Затраты на материальные ресурсы
| Наименование | Периодичность, | Количество, (штук) | Цена, (рубли) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Стеллаж разборный металлический | - | 1 | 1000 | |||
| Офисное кресло | - | 2 | 1600 | |||
| Офисный стул | - | 2 | 800 | |||
| Офисный стол | - | 2 | 1000 | |||
| Канцелярские принадлежности | По необходимости 1 раз в полгода | - | 1000 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Настольная лампа | - | 1 | 400 | |||
| Телефон | - | 1 | 600 | |||
| Компьютер с принтером | На 3 месяца | - | 20000 | |||
| Подключение к локальной информационной сети и сети Интернет. | - | - | 500 | |||
| Оплата услуг провайдера локальной сети | Ежемесячно | 50 | ||||
| Инструменты для сборки системных блоков | - | 1 комплект | 1500 | |||
| Расходные материалы | 1 раз в полгода | - | 500 | |||
| Итого за год: | - | 31000 | ||||
В работе предполагается использование наемного труда. Работники привлекаются не на полный рабочий день, а по совместительству. Расходы на зарплату работникам приведены в таблице 6
Таблица 6
Затраты на персонал
| Должность | Количество | Зарплата (рубли) | Платежи |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Менеджер по работе с клиентами | 1 | 3000 | Ежемесячно, с 6 по 12 месяц |
| Рабочий | 1 | 3000 | Ежемесячно, с 6 по 12 месяц |
| Итого за период: | 42000 |
Затраты связанные с приобретением и обслуживанием в течении года контрольно-кассовой машины приведены в таблице 7
Таблица 7
Затраты на приобретение и обслуживание контрольно-кассовой машины
| Наименование | Сумма | Ед. измерения | Периодичность |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Контрольно-кассовая машина «Меркурий – 111Ф» | 15000 | Рубли | - |
| Освидетельствование контрольно-кассовой машины | 380 | Рубли | 1 раз в год |
| Голограмма сертифицированного обслуживания | 200 | Рубли | 1 раз в год |
| Обслуживание контрольно-кассовой машины | 335 | Рубли | Ежемесячно |
| Обучение работы на контрольно-кассовой машине | 200 | Рубли | - |
| Итого | 16 115 | Рубли | 1 раз в год |
Итого за год: | 19800(16115+(335х11)) | Рубли | - |
Арендная плата за помещение взимается ежемесячно, представлена в таблице 8.
Таблица 8
Затраты на аренду помещения
| Наименование | Сумма, (рубли) | Платежи |
| 1 | 2 | 3 |
| Оплата аренды помещения | 4000 | Ежемесячно |
| Итого за год: | 48000 |
Для того, чтобы потенциальные клиенты превратились в реальных, малому предприятию необходимо вести постоянную рекламную деятельность, затраты связанные с этой деятельностью приведены в таблице 9
Таблица 9
Затраты на рекламу
| Наименование | Сумма, (рубли) | Периодичность |
| 1 | 2 | 3 |
| Изготовление информационных листов | 1200 | 1 раз в полгода |
| Реклама на канале «Виза-2» | 650 | 1раз в квартал |
| Участие в качестве спонсора соревнований | 10 000 | 5 месяц работы |
| Рекламный банер в сети | 250 | ежемесячно |
| Итого за год: | 18000 |
Затраты необходимые для поездки представлены в таблице 10
Таблица 10
Затраты на командировку
| Наименование | Сумма, (рубли) |
| 1 | 2 |
| Проезд | 1200 |
| Представительские расходы | 2000 |
| Итого: | 3200 |
В таблице 11 показана динамика затрат в течение года.
Таблица 11
Динамика затрат (рубли)
| Месяцы | Касса | Мат. ресурсы | Персонал | Аренда | Ком. расходы | Реклама |
| 1 | 16115 | 8950 | 0 | 4000 | 3200 | 2100 |
| 2 | 335 | 50 | 0 | 4000 | 0 | 250 |
| 3 | 335 | 20050 | 0 | 4000 | 0 | 250 |
| 4 | 335 | 50 | 0 | 4000 | 0 | 900 |
| 5 | 335 | 50 | 0 | 4000 | 0 | 10250 |
| 6 | 335 | 1550 | 6000 | 4000 | 0 | 2100 |
| 7 | 335 | 50 | 6000 | 4000 | 0 | 250 |
| 8 | 335 | 50 | 6000 | 4000 | 0 | 250 |
| 9 | 335 | 50 | 6000 | 4000 | 0 | 900 |
| 10 | 335 | 50 | 6000 | 4000 | 0 | 250 |
| 11 | 335 | 50 | 6000 | 4000 | 0 | 250 |
| 12 | 335 | 50 | 6000 | 4000 | 0 | 250 |
На рисунке 8 представлены графики динамики расходов за год по различным видам расходов (без учета затрат на комплектующие), а также график кумулятивных расходов. На данном графике видно, в какие месяцы наиболее интенсивные расходы. В начальном периоде деятельности предприятия расходы наиболее интенсивные.
Рис. 4. Динамика затрат
Необходимую потребность в капитале предполагается удовлетворить с помощью использования собственных средств в размере 150000 рублей.
В нашей работе необходимо начислить амортизацию на контрольно-кассовую машину и компьютер. Сроки полезного использования объектов определяются на основании Классификации основных средств. В нашем случае, в течение года списание расходов на приобретение основных средств производится равными долями, т.е. в размере одной четвертой суммы, подлежащей списанию в текущем году, в последний день квартала. Данные по начислению амортизации представлены на контрольно-кассовую машину в таблице 12, на компьютер – в таблице 13.
Таблица 12
Начисление амортизации на контрольно-кассовую машину (рубли)
| Период, (месяц) | Амортизационные отчисления (нелинейный метод) | Остаточная стоимость |
| 1 | - | 15000 |
| 2 | 625 | 14375 |
| 3 | 599 | 13776 |
| 4 | 574 | 13202 |
| 5 | 550 | 12652 |
| 6 | 527 | 12125 |
| 7 | 505 | 11620 |
| 8 | 484 | 11136 |
| 9 | 464 | 10672 |
| 10 | 444 | 10228 |
| 11 | 426 | 9802 |
| 12 | 408 | 9394 |
Таблица 13
Начисление амортизации на компьютер с принтером (рубли)
| Период, (месяц) | Амортизационные отчисления (нелинейный метод) | Остаточная стоимость |
| 1 | - | - |
| 2 | - | - |
| 3 | - | 20000 |
| 4 | 833 | 19167 |
| 5 | 798 | 18369 |
| 6 | 765 | 17604 |
| 7 | 733 | 16871 |
| 8 | 703 | 16168 |
| 9 | 674 | 15494 |
| 10 | 645 | 14849 |
| 11 | 618 | 14231 |
| 12 | 593 | 13638 |
ГЛАВА 3 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ОТКРЫТИЯ НОВОЙ ФИРМЫ
Финансовые результаты и налоги представлены в таблице 14, где учтены и объем продаж, затраты, налог и чистая прибыль.
Таблица 14
Прибыли/убытки (рубли)
| Наименование показателя | Месяц | |||
| 1 | 2 | 3 | ||
| Объем продаж | 173452,5 | 218047,5 | 188047,5 | |
| Затраты на комплектующие | 115635 | 145365 | 125365 | |
| Затраты | 34365 | 4635 | 24635 | |
| Прибыль до выплаты налога | 23452,5 | 68047,5 | 38047,5 | |
| Амортизация | 625 | 599 | ||
| Налогооблагаемая сумма | 23452,5 | 67422,5 | 37448,5 | |
| Налог (15%) | 3518 | 10113 | 5617 | |
| Чистая прибыль | 19934,5 | 57934,5 | 32430,5 | |
| Наименование показателя | Месяц | |||
| 4 | 5 | 6 | ||
| Объем продаж | 217072,5 | 203047,5 | 204022,5 | |
| Затраты на комплектующие | 144715 | 135365 | 136015 | |
| Затраты | 5285 | 14635 | 13985 | |
| Прибыль до выплаты налога | 67072,5 | 53047,5 | 54022,5 | |
| Амортизация | 574+833 | 550+798 | 527+765 | |
| Налогооблагаемая сумма | 65665,5 | 51699,5 | 52730,5 | |
| Налог (15%) | 9849,8 | 7754,9 | 7909,5 | |
| Чистая прибыль | 57222,7 | 45292,6 | 46113 | |
| Наименование показателя | Месяц | |||
| 7 | 8 | 9 | ||
| Объем продаж | 209047,5 | 209047,5 | 209047,5 | |
| Затраты на комплектующие | 139365 | 139365 | 139365 | |
| Затраты | 10635 | 10635 | 11285 | |
| Прибыль до выплаты налога | 59047,5 | 59047,5 | 58397,5 | |
| Амортизация | 505+733 | 484+703 | 464+674 | |
| Налогооблагаемая сумма | 57809,5 | 57860,5 | 57259,5 | |
| Налог (15%) | 8672 | 8679 | 8589 | |
| Чистая прибыль | 50375,5 | 50368,5 | 49808,5 | |
| Наименование показателя | Месяц | |||
| 10 | 11 | 12 | ||
| Объем продаж | 209047,5 | 209047,5 | 209047,5 | |
| Затраты на комплектующие | 139365 | 139365 | 139365 | |
| Затраты | 10635 | 10635 | 10635 | |
| Прибыль до выплаты налога | 59047,5 | 59047,5 | 59047,5 | |
| Амортизация | 444+645 | 426+618 | 408+593 | |
| Налогооблагаемая сумма | 57958,5 | 58003,5 | 58046,5 | |
| Налог (15%) | 8693,7 | 8700,5 | 8707 | |
| Чистая прибыль | 50353,8 | 50347 | 50340,5 | |
В первый месяц работы нашего предприятия при объеме продаж 173 452 руб. себестоимость продаж составляет 115 635 руб. Затраты в первый месяц работы составили 34 635 руб. и сложились из расходов на приобретение контрольно-кассовой машины, освидетельствование контрольно-кассовой машины, на приобретение голограммы сертифицированного обслуживания, на обслуживание контрольно-кассовой машины, обучение работе на контрольно-кассовой машине, расходы на материальные ресурсы (стеллаж, столы, стулья, канц. товары, лампа настольная и т. д.), расходы на аренду помещения, командировочные расходы, расходы на рекламу. Таким образом, налоговая база для исчисления налога по упрощенной системе налогообложения составила 23 452 руб. Налог исчислен по ставке 15 % (объект налогообложения – доходы минус расходы) в сумме 3 518 руб. Чистая прибыль (после уплаты налога) составила в первый месяц работы 19 935 руб.