Экономический анализ предприятия на примере ОАО ВЭМЗ (стр. 3 из 9)

· по удельному весу в общем перечне наименований изделий, по которому выполнен план выпуска продукции;

· по способу среднего процента по формуле ВП_а= ВП_n : ВП₀ х 100%,
где ВП_а - выполнение плана по ассортименту, %;

ВП_n – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

ВП₀ - плановый выпуск продукции.

На примере исследуемого предприятия ВП_а = 4773,4 : 4841,6 х 100% = 98,6%.

Анализ структуры продукции:

Продукция	Опт. цена за единицу продукции, тыс. руб.	Объем производства продукции в натуральных измерителях		Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			ИзменениеТП за счет структуры, млн. руб.
								План.	Факт.	План.	Факт пересчи-танный на план. структуру	Факт.
		1	2	3	4	5		6	7	8= 7-6
Двигатели	70	11 574	36 025	2269,5	2250,566	2336	85,434
Редукторы	15	383	334	659	654,832	627	-27,832
Насосы	25	20 467	31 610	2177	2168,788	2196,5	27,712
Изоляционные материалы	1,5	29 373	44 625	713	608,4	721	112,6
Профильные изделия	1	17 831	22 232	1024	1006,983	987,8	-19,183
Итого:	79 628	134 826	6842,5	6689,569	6868,3	178,731

Пояснение: для перечисленных видов продукции выбиралась средняя стоимость.

Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,693198 (134826/79628), то фактический выпуск по статье «двигатели», пересчитанный на плановую структуру, составит 1,3 млн. руб. (2269,5/1,693198).

Как показывают данные таблицы, отклонение за счет изменения структуры составило 178,731 млн. руб. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 100,7869% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 6689,569 млн. руб., при фактической структуре он выше на 178,731 млн. руб.

При использовании средних цен расчет производится по формуле

, где

Ц₁, Ц₀ - средняя оптовая цена группы изделий – фактическая и плановая соответственно,

VВП₁ – фактическое количество изделий в отчетном периоде, натуральные измерители за 1 год.

Структура продукции:

Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во в год	Цена за ед., тыс. руб.	Общая ст-ть, руб.	%
Двигатели	шт.	36 025	70	2 521 750 000	74,03
Редукторы	шт.	334	15	5 010 000	0,15
Насосы	шт.	31 610	25	790 250 000	23,2
Изоляционные материалы	шт.	44 625	1,5	66 937 500	1,97
Профильные изделия	шт.	22 232	1	22 232 000	0,65
Всего:	134 826	3 406 179 500	100

Структура продукции, пользующейся наибольшим спросом, выпускаемой за 1 год, представлена на рис. 1.

Рис. 1.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что двигатели пользуются наибольшим спросом (доля двигателей составляет 74%).

2.3. Сегментация и анализ клиентов предприятия.

Структура потребителей по виду собственности:

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Государственные предприятия	20%
2	Частные организации	65%
3	Частные лица	15%

Рис.2.

Структура потребителей по объемам потребления:

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Крупные потребители, объем от 10 млн. руб.	18%
2	Средние потребители, объем от 5 до 10 млн. руб.	37%
3	Текущие покупатели, объем менее 5 млн. руб.	45%

Рис. 3.

Основными потребителями являются частные организации, которые составляют 65% рынка. Основной объем продукции приобретают средние потребители с объемом от 5 до 10 млн. руб., они составляют 37% рынка. Но текущие покупатели также составляют значительную долю – 45%.

Структура потребителей по возрасту:

№	Потребители	Доля сегмента рынка, %
1	Потребители в возрасте до 25 лет	15%
2	Потребители в возрасте от 25 до 35 лет	65%
3	Потребители в возрасте от 35 до 50 лет	15%
4	Потребители в возрасте старше 50 лет	5%

Рис. 4.

Из данной диаграммы можно сделать вывод о том, что наибольшую группу потребителей составляют люди в возрасте от 25 до 35 лет, наименьшую – в возрасте старше 50 лет.

2.4. Анализ трудовых ресурсов предприятия

В 2009 г. наибольший удельный вес в структуре персонала организации приходился на основных и вспомогательных рабочих и служащих - 80 % , руководителей и специалистов - (17 %). В 2010 г. существенных изменений не произошло в структуре персонала, хотя и наблюдалось увеличение численности работников организации на 27 чел.

Динамика структуры персонала предприятия

Категории	Численность, чел.		Откл.,+/-	Темп роста, %	Структура, %		Откл.,+/-
	2009 г.	2010 г.			2009 г.	2010 г.
Рабочие	884	899	+ 15	101,6	57,3	57,0	- 0,3
Управленческий персонал	46	47	+ 1	102,1	2,9	3,0	+ 0,1
Специалисты	263	268	+ 5	101,9	16,9	17,0	+ 0,1
Служащие	356	362	+ 6	101,7	22,9	23,0	+ 0,1
ИТОГО	1549	1576	+ 27	101,7	100	100	0

Рис. 5. Структура персонала ОАО «ВЭМЗ» в 2009 г.

Рис. 6. Структура персонала ОАО «ВЭМЗ» в 2010 г.

Если рассмотреть структуру работников по уровню образования, то можно увидеть, что высшее образование имеют 16,8 % работников, незаконченное высшее - 3,6 %, среднее профессиональное - 19,5 % , начальное профессиональное образование - 3,4 %, общее среднее образование и не полное среднее общее образование – 56,6 %, 2 чел. имеют ученую степень кандидата наук.

Структура работников по уровню образования в 2010 г.

Уровень образования	Количество
	чел.	%
Ученая степень	2	0,1
Высшее образование	265	16,8
Незаконченное высшее образование	57	3,6
Среднее профессиональное образование	307	19,5
Среднее полное общее образование и не полное среднее общее образование	892	56,6
Начальное профессиональное образование	53	3,4
ИТОГО	1576	100

Высшее образование имеет в основном административно-управленческий персонал и инженерно-технические работники, среднее и начальное профессиональное - рабочие. Что весьма закономерно, так как уровень выполняемой работы предъявляет свои требования к качеству образования сотрудников. Работа управляющего персоналом отличается, главным образом, по сложности, по наличию ответственности в принятии решений, по масштабам, и по многим другим характеристикам. Однако среди рабочих и служащих есть работники с высшим образованием, но они не имеют возможности продвижения по служебной лестнице в силу объективных и субъективных обстоятельств.

Теперь рассмотрим структуру работающих на предприятии ОАО «ВЭМЗ» по возрастному составу. На конец 2010 г. на предприятии трудилось 28 чел. в возрасте от 16 до 20 лет или 1,78 %, 281 чел. в возрасте от 21 до 30 лет или 17,82 %, 310 чел. в возрасте от 31 до 40 лет или 19,73 %, 683 чел. в возрасте от 41 до 55 лет или 43,34%, 274 чел. в возрасте свыше 55 лет.

Возрастная структура работников ОАО «ВЭМЗ» в 2009-2010 гг.

Возраст	Численность, чел.		Откл.,+/-	Темп роста, %	Структура, %		Откл.,+/-
	2009 г.	2010 г.			2009 г.	2010 г.
16 – 20 лет	26	28	+ 2	107,6	1,72	1,78	+ 0,06
21– 30 лет	262	281	+ 19	107,2	16,91	17,82	+ 0,91
31 – 40 лет	290	310	+ 20	106,9	18,75	19,67	+ 0,92
41 – 55 лет	686	683	- 3	99,5	44,28	43,35	- 0,93
55- и более	285	274	- 11	96,1	18,34	17,38	- 0,96
ИТОГО	1549	1576	+ 27	101,7	100	100	0

По стажу работы на предприятии работники распределяются следующим образом.

Структура работников по стажу работы на предприятии в 2010 г.

Стаж работы	Количество
	чел.	%
до 1 года	647	41,1
от 1 года до 3 лет	673	42,7
от 3 лет до 5 лет	197	12,5
от 5 лет до 15 лет	28	1,8
свыше 15 лет	31	1,9
ИТОГО	1576	100

Данные таблицы свидетельствуют о том, что доля работников со стажем работы на предприятии более 5 лет составляет всего 3,7 %.