Оборотно-шахматная ведомость (ОШВ) – свод оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период.
На основании хозяйственных операций заполним ОШВ.
Таблица 7: Оборотно-шахматная ведомость за март 2006 г., в ДЕ
| Кт/Дт | 01,1 | 07 | 08,4 | 19,3 | 20 | 26 | 41,1 | 50,1 | 51 | 60,1 | 62,1 | 66,6 | 67,6 | 69,1 | 70 | 90,2 | 90,3 | 90,9 | 91.2 | Итог |
| 02,1 | 20 039,00 | 20 039,00 | ||||||||||||||||||
| 05 | 5 039,00 | 5 039,00 | ||||||||||||||||||
| 07 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||||||||||||||||||
| 08,4 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||||||||||||||||||
| 10,1 | 19 922,00 | 19 922,00 | ||||||||||||||||||
| 10,6 | 139,00 | 139,00 | ||||||||||||||||||
| 20 | 30 039,00 | 30 039,00 | ||||||||||||||||||
| 43 | 35 883,00 | 35 883,00 | ||||||||||||||||||
| 50,1 | 10 039,00 | 10 039,00 | ||||||||||||||||||
| 51 | 10 039,00 | 40 117,00 | 20 039,00 | 7 000,00 | 500,00 | 77 695,00 | ||||||||||||||
| 60,1 | 17 700,00 | 3 186,00 | 20 886,00 | |||||||||||||||||
| 62,1 | 48 380,00 | 48 380,00 | ||||||||||||||||||
| 62,2 | 50 195,00 | 50 195,00 | ||||||||||||||||||
| 67,6 | 10 000,00 | 10 000,00 | ||||||||||||||||||
| 68,1 | 2 000,00 | 2 000,00 | ||||||||||||||||||
| 68,2 | 10 620,00 | 10 620,00 | ||||||||||||||||||
| 69,1 | 580,00 | 580,00 | ||||||||||||||||||
| 69,11 | 113,60 | 113,60 | ||||||||||||||||||
| 69,2 | 4 080,00 | 4 080,00 | ||||||||||||||||||
| 69,3 | 632,40 | 632,40 | ||||||||||||||||||
| 70 | 20 000,00 | 400,00 | 11 922,00 | 32 322,00 | ||||||||||||||||
| 75,1 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||||||||||||||||||
| 90,1 | 92 117,00 | 92 117,00 | ||||||||||||||||||
| 99 | 45 614,00 | 45 614,00 | ||||||||||||||||||
| Итог | 18 739,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | 3 186,00 | 65 506,00 | 5 439,00 | 30 039,00 | 10 039,00 | 108 575,00 | 40 117,00 | 92 117,00 | 20 039,00 | 7 000,00 | 500,00 | 12 039,00 | 35 883,00 | 10 620,00 | 45 614,00 | 11 922,00 | 519 452,00 |
Составление оборотно-сальдовой ведомости за март 2006
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) – свод остатков и оборотов на отчетную дату. В ОСВ на каждый счет и субсчет заводится отдельная строка, в которой указывается начальное сальдо, обороты за период и конечное сальдо по этому счету или субсчету.
Используя данные баланса на 01.03.06 и данные ОШВ, составим ОСВ и рассчитаем остатки на 01.04.06, заполнив таблицу.
Таблица 8: Предварительная оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2006 г., в ДЕ
| Счет | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01,1 | 329 922,00 | 18 739,00 | 348 661,00 | 0,00 | ||
| 02,1 | 20 039,00 | 0,00 | 20 039,00 | |||
| 4 | 55 000,00 | 55 000,00 | 0,00 | |||
| 5 | 5 039,00 | 0,00 | 5 039,00 | |||
| 07 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||
| 08,4 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||
| 10,1 | 41 000,00 | 19 922,00 | 41 000,00 | 19 922,00 | ||
| 10,6 | 139,00 | 0,00 | 139,00 | |||
| 19,3 | 3 186,00 | 3 186,00 | 0,00 | |||
| 20 | 85 800,00 | 65 506,00 | 30 039,00 | 151 306,00 | 30 039,00 | |
| 26 | 5 439,00 | 5 439,00 | 0,00 | |||
| 41,1 | 30 039,00 | 30 039,00 | 0,00 | |||
| 43 | 18 039,00 | 35 883,00 | 18 039,00 | 35 883,00 | ||
| 45 | 14 000,00 | 14 000,00 | 0,00 | |||
| 50,1 | 217,00 | 10 039,00 | 10 039,00 | 10 256,00 | 10 039,00 | |
| 51 | 10 900,00 | 108 575,00 | 77 695,00 | 119 475,00 | 77 695,00 | |
| 58 | 1 039,00 | 1 039,00 | 0,00 | |||
| 60,1 | 9 839,00 | 40 117,00 | 20 886,00 | 40 117,00 | 30 725,00 | |
| 62,1 | 92 117,00 | 48 380,00 | 92 117,00 | 48 380,00 | ||
| 62,2 | 50 195,00 | 0,00 | 50 195,00 | |||
| 66,1 | 25 000,00 | 0,00 | 25 000,00 | |||
| 66,6 | 20 039,00 | 20 039,00 | 0,00 | |||
| 67,1 | 12 000,00 | 0,00 | 12 000,00 | |||
| 67,6 | 7 000,00 | 10 000,00 | 7 000,00 | 10 000,00 | ||
| 68,1 | 2 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | |||
| 68,2 | 10 620,00 | 0,00 | 10 620,00 | |||
| 69,1 | 800,00 | 500,00 | 580,00 | 500,00 | 1 380,00 | |
| 69,11 | 113,60 | 0,00 | 113,60 | |||
| 69,2 | 4 080,00 | 0,00 | 4 080,00 | |||
| 69,3 | 632,40 | 0,00 | 632,40 | |||
| 70 | 10 039,00 | 12 039,00 | 32 322,00 | 12 039,00 | 42 361,00 | |
| 75,1 | 1 039,00 | 0,00 | 1 039,00 | |||
| 75,2 | 29 922,00 | 0,00 | 29 922,00 | |||
| 80 | 419 117,00 | 0,00 | 419 117,00 | |||
| 82 | 24 000,00 | 0,00 | 24 000,00 | |||
| 84,1 | 25 200,00 | 0,00 | 25 200,00 | |||
| 90,1 | 92 117,00 | 0,00 | 92 117,00 | |||
| 90,2 | 35 883,00 | 35 883,00 | 0,00 | |||
| 90,3 | 10 620,00 | 10 620,00 | 0,00 | |||
| 91.2 | 11 922,00 | 11 922,00 | 0,00 | |||
| Итого | 555 917,00 | 555 917,00 | 473 838,00 | 473 838,00 | 1 029 755,00 | 1 029 755,00 |
Создадим вспомогательную ОСВ только по счетам 90, 99 и 84. В ней в столбцах 6 и 7 проведем реформацию баланса, то есть произведем расчеты по закрытию субсчетов счета 90 и счета 99, после чего внесем в основную ОСВ данные по счетам 90, 99 и 84. Под вспомогательной ОСВ укажем необходимые проводки.