В результате реформации счет 99 не имеет остатков, вся сумма прибыли (убытка) переносится на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет».
Таблица 9: Вспомогательная ОСВ на 01.04.2006., в ДЕ
| Счет | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 84 | 0,00 | 25 200,00 | 0,00 | 33 692,00 | 0,00 | 58 892,00 |
| 84,1 | 25 200,00 | 33 692,00 | 0,00 | 58 892,00 | ||
| 90 | 0,00 | 0,00 | 230 737,00 | 230 737,00 | 0,00 | 0,00 |
| 90,1 | 92 117,00 | 92 117,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 90,2 | 35 883,00 | 35 883,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 90,3 | 10 620,00 | 10 620,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 90,9 | 92 117,00 | 92 117,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 91 | 23 844,00 | 23 844,00 | ||||
| 91.2 | 0,00 | 0,00 | 11 922,00 | 11 922,00 | 0,00 | 0,00 |
| 91.9 | 0,00 | 0,00 | 11 922,00 | 11 922,00 | 0,00 | 0,00 |
| 99 | 45 614,00 | 45 614,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Итог | 0,00 | 25 200,00 | 300 195,00 | 333 887,00 | 0,00 | 58 892,00 |
Выявим финансовый результат от основного вида деятельности:
Выручка – Затраты = 92117,00 – (35 883,00 + 10 620,00) = 45614 (ДЕ) – прибыль,
Дт 90.9-Кт 99 – 45614 ДЕ;
Определим финансовый результат от прочих видов деятельности:
Доходы – Расходы = 0 – 11922 = -11922 (ДЕ) – убыток,
Дт 99-Кт 91.9 – 11922 ДЕ;
Закрываем субсчета счета 90:
Дт 90.1-Кт 90.9 – 92117,00 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 – 35 883,00 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 – 10 620,00 ДЕ;
Закрываем субсчета счета 91:
Дт 91.9-Кт 91.2 – 11 922,00 ДЕ;
Закрываем счет 99:
Дт 99-Кт 84.1 – 33692 ДЕ;
Таблица 10: Итоговая оборотно-сальдовая ведомость на 01.04.2006 г., в ДЕ
| Счет | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01,1 | 329 922,00 | 18 739,00 | 348 661,00 | 0,00 | ||
| 02,1 | 20 039,00 | 0,00 | 20 039,00 | |||
| 4 | 55 000,00 | 55 000,00 | 0,00 | |||
| 5 | 5 039,00 | 0,00 | 5 039,00 | |||
| 07 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||
| 08,4 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | 1 039,00 | ||
| 10,1 | 41 000,00 | 19 922,00 | 41 000,00 | 19 922,00 | ||
| 10,6 | 139,00 | 0,00 | 139,00 | |||
| 19,3 | 3 186,00 | 3 186,00 | 0,00 | |||
| 20 | 85 800,00 | 65 506,00 | 30 039,00 | 151 306,00 | 30 039,00 | |
| 26 | 5 439,00 | 5 439,00 | 0,00 | |||
| 41,1 | 30 039,00 | 30 039,00 | 0,00 | |||
| 43 | 18 039,00 | 35 883,00 | 18 039,00 | 35 883,00 | ||
| 45 | 14 000,00 | 14 000,00 | 0,00 | |||
| 50,1 | 217,00 | 10 039,00 | 10 039,00 | 10 256,00 | 10 039,00 | |
| 51 | 10 900,00 | 108 575,00 | 77 695,00 | 119 475,00 | 77 695,00 | |
| 58 | 1 039,00 | 1 039,00 | 0,00 | |||
| 60,1 | 9 839,00 | 40 117,00 | 20 886,00 | 40 117,00 | 30 725,00 | |
| 62,1 | 92 117,00 | 48 380,00 | 92 117,00 | 48 380,00 | ||
| 62,2 | 50 195,00 | 0,00 | 50 195,00 | |||
| 66,1 | 25 000,00 | 0,00 | 25 000,00 | |||
| 66,6 | 20 039,00 | 20 039,00 | 0,00 | |||
| 67,1 | 12 000,00 | 0,00 | 12 000,00 | |||
| 67,6 | 7 000,00 | 10 000,00 | 7 000,00 | 10 000,00 | ||
| 68,1 | 2 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | |||
| 68,2 | 10 620,00 | 0,00 | 10 620,00 | |||
| 69,1 | 800,00 | 500,00 | 580,00 | 500,00 | 1 380,00 | |
| 69,11 | 113,60 | 0,00 | 113,60 | |||
| 69,2 | 4 080,00 | 0,00 | 4 080,00 | |||
| 69,3 | 632,40 | 0,00 | 632,40 | |||
| 70 | 10 039,00 | 12 039,00 | 32 322,00 | 12 039,00 | 42 361,00 | |
| 75,1 | 1 039,00 | 0,00 | 1 039,00 | |||
| 75,2 | 29 922,00 | 0,00 | 29 922,00 | |||
| 80 | 419 117,00 | 0,00 | 419 117,00 | |||
| 82 | 24 000,00 | 0,00 | 24 000,00 | |||
| 84,1 | 25 200,00 | 33 692,00 | 0,00 | 58 892,00 | ||
| 90,1 | 92 117,00 | 92 117,00 | 92 117,00 | 92 117,00 | ||
| 90,2 | 35 883,00 | 35 883,00 | 35 883,00 | 35 883,00 | ||
| 90,3 | 10 620,00 | 10 620,00 | 10 620,00 | 10 620,00 | ||
| 90,9 | 92 117,00 | 92 117,00 | 92 117,00 | 92 117,00 | ||
| 91.2 | 11 922,00 | 11 922,00 | 11 922,00 | 11 922,00 | ||
| 91.9 | 11 922,00 | 11 922,00 | 11 922,00 | 11 922,00 | ||
| 99 | 45 614,00 | 45 614,00 | 45 614,00 | 45 614,00 | ||
| Итого | 555 917,00 | 555 917,00 | 715 608,00 | 715 608,00 | 1 271 525,00 | 1 271 525,00 |
Составление журнала-ордера и главной книги