Основные показатели по труду, их содержание и взаимосвязь (стр. 5 из 6)
4.Оценка расходов на оплату труда в ОАО «Лидер» за 2009-2010года
Для оценки расходов на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем товарооборота, фонд заработной платы, средняя выработка на одного работника, среднесписочная численность работников, средняя заработная плата на одного работника.
Также для оценки расходов на оплату труда анализируются абсолютная сумма и уровень фонда заработной платы, определяется абсолютное и относительное отклонение (экономия или перерасход) фонда заработной платы, рассчитывается влияние факторов на его изменение: численности работников и размера средней заработной платы, а также товарооборота , средней заработной платы и производительности труда.
Первоначально для оценки расходов на оплату труда анализируемого предприятия ОАО «Лидер» за 2009-2010 года составляется таблица 4.1
Таблица 4.1
Данные для оценки расходов на оплату труда ОАО «Лидер» за 2009-2010гг
| Показатели | Ед. Измер. | 2009 | 2010 | Отклонение, +/- | Темп изменения, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Товарооборот розничный | Тыс.р. | 97584 | 126214 | 28630 | 129,3 |
| Среднесписочная численность работников | Чел. | 36 | 38 | 2 | 105,5 |
| Производительность труда | Тыс.р. | 2710,7 | 3321,4 | 610,7 | 130,08 |
| Фонд заработной платы | Тыс.р. | 3024 | 3876 | 852 | 128,2 |
Окончание табл.4.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Средняя заработная плата на одного работника | Тыс.р. | 7 | 8,5 | 1,5 | 121,4 |
| Уровень расходов на оплату труда | Тыс.р. | 3,00 | 3,07 | 0,07 | - |
На основании рассчитанных показателей в таблице 4.1 производится анализ фонда заработной платы.
Определяем абсолютную сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы 2010 г. по сравнению с 2009, в соответствии с формулой 6:
3876 - 3024= 852 тыс.р.За тем в соответствии с формулой 7, рассчитывается относительная сумма экономии или перерасхода фонда заработной платы, по сравнению 2009 годом:
тыс.р.На основании произведенных расчетах можно сделать вывод, что фактическая сумма фонда заработной платы ОАО «Лидер» в 2010 году 3876 тыс.р., что выше чем в 2009 году на 852 тыс.р. Однако этот перерасход является оправданным, так как обусловлен ростом товарооборота. В 2010 году товарооборот возрос на 29,3%. В результате имеет место относительная экономия расходов на оплату труда в сумме 88,3 тыс.р.
Влияние изменения численности работников на фонд заработной платы, определяется в соответствии с формулой 12:
=(38-36) 
7 = 14 тыс.р.Влияние изменения средней заработной платы на одного работника на фонд заработной платы, рассчитывается в соответствии с формулой 13:
=(8,5-7) 38 = 57 тыс.р.Совокупное влияние факторов:
14+57=71 тыс.р.
В связи с ростом численности работников в ОАО «Лидер» в 2010 г. по сравнению с 2009 на два человека, расходы на оплату труда возросли на 14 тыс.р. Рост среднегодовой заработной платы на одного работника на 1,5 тыс. р. привел к увеличению расходов на оплату труда на 57 тыс. р. В результате в 2010 году сумма фонда заработной платы возросла на 852 тыс.р.
Влияние изменения объема товарооборота, средней заработной плата на одного работника и средней выработки на одного работника определяется способом цепных постановок с помощью формулы 14.
Влияние изменения объема товарооборота определяется по формуле 15:
= 
тыс.р.Влияние изменения средней заработной платы на одного работника, на фонд заработной платы определяется по формуле 16:
тыс.р.Влияние изменения средней выработки на одного работника определяется по формуле 17:
тыс.р.Совокупное влияние факторов:
73,9+69,9-72,8=71 тыс.р.
На основании произведенных расчетов можно сделать вывод, что сумма расходов на оплату труда в ОАО «Лидер» находится в прямой зависимости от изменения объема товарооборота и средней заработной платы. Рост объема товарооборота в 2010г. на 28630 тыс.р. привел к увеличению расходов на оплату труда на 73,9 тыс.р., повышение заработной платы на одного работника на 1500 рублей способствовало увеличению расходов на оплату труда на 69,9 тыс.р. На сокращение расходов на оплату труда положительно повлияло повышение производительности труда. Рост средней выработки на одного работника на 610,7 тыс.р. способствовал относительному сокращению расходов на оплату труда на 72,8 тыс.р.
Изучается состав фонда заработной платы в ОАО «Лидер». С этой целью проводится анализ использования средств на оплату труда. Для этого составляется таблица 4.2
Таблица 4.2
Фонд заработной платы в ОАО «Лидер» за 2009-2010 гг.
| Направления использования средств | 2009   Сумма, Доля, в Тыс.р %к итогу | 2010 |
Сумма, Доля, в
Тыс.р. %к итогу
Отклонении (+;-)
 |
Сумма, Доли %
Тыс.р. к итогу
1934,5 63,97
2297,3 59,27
362,8 - 4,7
247,9 8,20
274,4 7,08
26,5 18,3
800,2 26,46
1274,4 32,88
474,2 6,42
41,7 1,38
30,2 0,78
-11,5 - 0,6
| Показатель | 2009г. | 2010г. | Темп роста,% | ||
| чел. | Уд.вес,% | чел. | Уд.вес,% | ||
| Всего работников – имеют возраст, лет | 36 | 100 | 38 | 100 | 105,5 |
| в т.ч. женщин | 30 | 83,3 | 31 | 81,6 | 103,3 |
| 18-24 | 12 | 33,3 | 12 | 31,6 | 100,0 |
| 25-29 | 10 | 27,8 | 10 | 26,3 | 100,0 |
| 30 | 2 | 5,6 | 3 | 7,9 | 150,0 |
| 31 | 2 | 5,6 | 3 | 7,9 | 150,0 |
| 32-39 | 6 | 16,7 | 7 | 18,4 | 116,7 |
| 40-49 | 1 | 2,8 | 1 | 2,6 | 100,0 |
| 50-54 | 2 | 5,6 | 1 | 2,6 | 50 |
| 55 лет и старше | 1 | 2,8 | 1 | 2,6 | 100,0 |
Из таблицы 5.1 видно, что наибольший удельный вес в общей численности работников занимает возрастная группа от 25 до 29 лет, 27,8% за 2009 год, 26,3% за 2010год. Наименьший удельный вес занимает возрастная группа от 40 и 49 лет, за 2009 год 2,8%, за 2010 2,6%. Следует отметить, что в организации имеются работники пенсионного возраста, продолжающие свою трудовую деятельность.
Также при анализе учитывается образовательный уровень работников, данные которых отраженны в таблице 5.2
Таблица 5.2
Численность работников по образованию в ОАО «Лидер» за 2009- 2010 годы
| Показатель | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение, +/- | Темп роста, % | ||
| чел. | Уд.вес, % | Чел. | Уд. вес, % | |||
| Среднесписочная численность работников | 36 | 100 | 38 | 100 | 105,5 | |
| имеют высшее образование | 8 | 22,2 | 9 | 23,7 | 112,5 | |
| ‑ среднее специальное | 17 | 47,2 | 18 | 47,7 | 105,9 | |
| -профессионально-техническое | 9 | 25,0 | 9 | 23,7 | 100,0 | |
| ‑ общее среднее | 2 | 5,5 | 2 | 5,3 | 100,0 | |
Как видно из таблицы 5.2 наибольший удельный вес работников по в ОАО «Лидер» за 2009-2010гг. имеют среднее специальное образование (около 50%). В 2010 году произошел рост численности работников которые имеют высшее образование - на 12,5%. Численность работников которые имеют профессионально- техническое образование и имеют общее среднее на протяжении 2009- 2010 гг. осталась не изменой. Положительным моментом является фактически отсутствие текучести кадров, что говорит об эффективности проводимой политики в ОАО «Лидер» по стимулировании труда работников.