Хозяйственная деятельность ЧУП Белкоопрынок (стр. 3 из 6)
В ЧУП «Белкоопрынок» разработана система материального стимулирования, которая включает в себя различные виды премий, надбавок и зарплат.
Согласно разработанному на предприятии Положению о премировании по основным результатам хозяйственной деятельности, размер премии работников массовых профессий зависит от выполнения установленного задания:
■по росту объема товарооборота в сопоставимых ценах;
■по соблюдению высокого уровня культуры обслуживания, отсутствию жалоб покупателей.
■по росту объема платных услуг
Показатели премирования по основным результатам хозяйственной деятельности руководителем, специалистами и служащими являются:
■выполнение установленных параметров роста объема товарооборота в сопоставимых ценах а месяц;
■выполнение установленных параметров роста объема платных услуг в сопоставимых ценах а месяц;
■ обеспечение прибыли от реализации;
· обеспечение рентабельности по основной деятельности.
2.3 Анализ доходов предприятия
Для оценки доходности ЧУП «Белкоопрынок» проведем анализ дохода от реализации, операционных и внереализационных доходов. Рассмотрим состав доходов ЧУП «Белкоопрынок».
Таблица 2.4 Состав доходов ЧУП «Белкоопрынок», млн. руб. | Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | Отклонение, +/- | Темп роста, % |
| 1. Доходы от реализации | 2018 | 2019 | 1 | 100,05 |
| 2. Операционные доходы | 83 | 131 | +48 | 157,83 |
| 3. Внереализационные доходы | 17 | 102 | +85 | 600,0 |
| 4. Общая сумма доходов (стр. 1 +стр. 2+стр. З) | 2118 | 2252 | +134 | 106,33 |
Таким образом, увеличение общей суммы доходов за счет увеличения доходов от реализации составило 134 млн. руб., операционные и внереализационные доходы оказали влияния на общую сумму доходов.
При проведении анализа динамики доходов от реализации, их изучают как по сумме, так и по уровню (в% к обороту). ЧУП «Белкоопрынок» имеет следующие данные о доходах от реализации (табл. 2.6).
Таблица 2.5 Анализ динамики доходов от реализации по ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., млн. руб.
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | Отклонение | ||||
| сумма | уровень | ||||||
| 1. Общий объем реализации по товарам (работам и услугам) без налогов | 3872 | 3250 | -622 | - | |||
| 2. Доходы от реализации | 2018 | 2019 | 1 | - | |||
| 3. Уровень доходов, % | 52,12 | 62,12 | - | +10,0 | |||
| 4. Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет доходов от реализации | 554 | 525 | -29 | - | |||
| 5. Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счет доходов от реализации, в% к т/о | 14,31 | 16,15 | - | +1,84 | |||
| 6. Сумма доходов от реализации, остающихся в распоряжении предприятия | 1464 | 1494 | +30,0 | - | |||
| 7. Уровень доходов от реали- | 37,81 | 45,97 | - | +8,16 | |||
| зации, остающихся в распоряжении предприятия, в% к то- | |||||||
| варообороту | |||||||
Как свидетельствуют приведенные в таблице 2.6 данные, ЧУП «Белкоопрынок» снизил объема продаж товаров и оказание услуг в сравнении с прошлым (отчетным) периодом на 622 млн. руб.
Исходя из данных, приведенных в таблице 2.6, можно сделать следующие выводы.
По сравнению с прошлым периодом доходы по предприятию возросли на 1 млн. руб. Как положительное, следует также отметить повышение среднего уровня дохода от реализации по сравнению с прошлым периодом на 10% к общей реализации товаров (работ и услуг).
Аналогичная закономерность наблюдается и по уровню дохода от реализации, остающегося в распоряжении предприятия. Его уровень повысился в динамике на 8,16% к общей реализации товаров (работ и услуг).
На увеличение суммы доходов от реализации, остающихся в распоряжении организации (на 30 млн. руб.), положительно повлиял снижение налогов (на 29 млн. руб.).
Таким образом, можно сделать вывод, рассмотренных в таблице 2.6, прослеживается положительная динамика роста данных показателей, но следует увеличить товарооборот и услуги по рынку для улучшения состояния предприятия.
Для изучения влияния факторов на сумму дохода от реализации составляют следующие расчеты (табл. 2.6).
Таблица 2.6 Расчет влияния факторов на сумму доходов от реализации по ЧУП «Белкоопрынок»
| Факторы | Влияние на динамику доходов от реализации | ||
| Расчет | Сумма, млн. руб. | ||
| Изменение объема товарооборота | -622*52,12/100 | -324 | |
| Изменение уровня дохода от реализации в% к обороту | 3250*(+10,0)/100 | 325 | |
| Всего | 1 | ||
На основании проведенного факторного анализа доходов от реализации можно сделать следующие выводы.
Уменьшение объема реализации на 622 млн. руб. уменьшило доходы от реализации на 324 млн. руб. А повышение среднего уровня доходов от реализации (на 10% к обороту) привело к повышению доходов на 325 млн. руб. Влияние вышеперечисленных факторов привело к росту доходов от реализации или суммы реализованных торговых надбавок на 1 млн. руб.
Далее проведем анализ операционных доходов ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., млн. руб.
Таблица 2.7 Анализ операционных доходов ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., млн. руб.
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | Отклонение (+/–) | |||
| Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | |
| Прочие доходы | 83 | 100 | 131 | 100 | +48 | 100 |
| Операционные доходы | 83 | 100 | 131 | 100 | +48 | 100 |
На основании данных таблицы 2.8 можно сделать следующие выводы.
В динамике сумма операционных доходов изменилась, в том числе произошло увеличение суммы прочих доходов на 48 млн. руб. По удельному весу 100% в составе операционных доходов ЧУП «Белкоопрынок» составляли прочие операционные доходы. Увеличение операционных доходов в основном произошло за счет сдачи в аренду помещений на 44 млн. руб. больше чем за 6 месяцев 2008 г.
Проведем анализ внереализационных доходов ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., тыс. руб.
Таблица 2.8 Анализ внереализационных доходов ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., млн. руб.
| Показатели | 6 месяцев 2007 г. | 6 месяцев 2008 г. | Отклонение (+/–) | |||
| Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | Сумма | Уд. вес, % | |
| Прочие доходы | 17 | 100 | 102 | 100 | +85 | 100 |
| Внереализационные доходы | 17 | 100 | 102 | 100 | +85 | 100 |
На основании данных таблицы 2.9 можно сделать следующие выводы.
В динамике сумма внереализационных доходов увеличилась на сумму 85 млн. руб. за счет перерасчета налогов за 2006–2007 гг.
2.4 Анализ прибыли и рентабельности
Далее проанализируем состав, структуру и динамику изменения прибыли отчетного периода на основе данных формы №2 «Отчета о прибылях и убытках».
Для этого составим таблицу 2.9.
Таблица 2.9 Динамика прибыли отчетного периода ЧУП «Белкоопрынок» за 6 месяцев 2008–2009 гг., млн. руб.
| Показатели | 6 месяцев 2008 г. | 6 месяцев 2009 г. | Отклонение +/- | Темп роста, % |
| 1. Прибыль (убыток) от реализации | 260 | 261 | +1 | 100,4 |
| 2. Сальдо от операционных доходов и расходов | 81 | 129 | +48 | 159,3 |
| 3. Сальдо внереализационных доходов и расходов | -156 | -173 | -17 | 110,9 |
| 4. Прибыль (убыток) отчетного периода | 185 | 217 | +32 | 117,3 |
| 5. Налог на прибыль и иные обязательные платежи | 109 | 116 | +7 | 106,4 |
| 6. Чистая прибыль (убыток) | 76 | 101 | +25 | 132,9 |
Из данных таблицы 2.10 видно, что в течение 6 месяцев 2009 г. прибыль отчетного периода по ЧУП «Белкоопрынок» составила 217 млн. руб. и по отношению к 6 месяцам 2008 г. увеличилась на 32 млн. руб. или на 117,3%. Прибыль от реализации увеличилась в динамике за 6 месяцев 2008–2009 гг. (на 1 млн. руб. или на 100,4%), что произошло за счет того, что доходы от реализации росли более быстрыми темпами, чем расходы на реализацию.
Сальдо внереализационных операций было отрицательным в течение 6 месяцев 2009 года, т.е. в динамике его отрицательный размер увеличился на 17 млн. руб. Это произошло вследствие увеличения внереализационных расходов. Сальдо от операционных доходов и расходов в течение 6 месяцев 2009 году составляло 129 млн. руб., т.е. в динамике его размер возрос на 48 млн. руб.
В течение 6 месяцев 2009 года наблюдаются некоторые отрицательные тенденции, оказывающие негативное влияние на результативность деятельности предприятия: организация получает убытки от внереализационных операций в связи с перерасчетом налога на землю на аренду земли за 2006–2007 гг. в сумме 370 млн. руб. с рассрочкой платежа.
Далее рассчитаем влияние таких факторов, как товарооборот, реализация услуг на рынке, себестоимость, расходы на реализацию, прибыль от реализации, от внереализационных и прочих операций на рост прибыли отчетного периода по ЧУП «Белкоопрынок». В обобщенном виде исходная информация для анализа факторов изменения прибыли отчетного периода по ЧУП «Белкоопрынок» приведена в таблице 2.10.