Отклонение фактической удельной себестоимости продукции от запланированной в 2008 г. составило 1% в сторону уменьшения по причине уменьшения расходования материалов.
Динамика прибыли и основных показателей эффективности работы предприятия приведена в таблице 30. Анализ указанных в таблице данных показывает, что в работе предприятия имеются проблемы: увеличение выпуска товарной продукции выросло в 2008 г. на 513% по сравнению с 2006 г., прибыль от реализации продукции возросла на 3094%, стоимость основных средств возросла на 2%, однако в тоже время затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 37%, рентабельность продукции увеличилась на 727%, рентабельность продаж увеличилась на 471% сравнению с 2006 г.
В то же время предприятием получено в 2008 г. прибыли на 2,3 % выше, чем было запланировано [24].
Факторный анализ прибыли приведен в таблице 31.
Таблица 31 – Факторный анализ прибыли от продаж продукции ООО УСК «Сибиряк» за 2008 год
| Фактор, тыс. руб. | Формула | Значение | Влияние |
| Реализация продукции по плану | РПпл = Вопл · Цiпл | 3 036 574,50 | - |
| Полная себестоимость по плану | Спл = Вопл · Суiпл | 1 791 632,55 | - |
| Прибыль плановая | Ппл = РПпл -Спл | 1 244 941,95 | - |
| Изменение прибыли под влиянием фактического объема продаж | ∆Пв = Вф(Цпл-Спл) | 1 241 879,50 | -3 062,44 |
| Изменение прибыли под влиянием фактической цены. | Пусл2 = Вф(Цф-Спл) | 1 245 896,70 | 4 017,20 |
| Изменение прибыли под влиянием фактической себестоимости | Пусл3 = Вф(Цф-Сф) | 1 273 979,99 | 28 083,29 |
| Проверка | - | 29 038,04 | 29 038,04 |
Итак, в результате проведенного анализа себестоимости продукции и прибыли ООО УСК «Сибиряк» был выявлен ряд факторов, оказавших существенное влияние на увеличение прибыли предприятия в 2008 г. – это изменение прибыли под влиянием фактической себестоимости (наибольшее влияние) и изменение прибыли под влиянием фактической цены (наименьшее влияние).
В связи с этим улучшились основные показатели работы компании – фактические по сравнению с запланированными, а именно: возросли рентабельность продукции, рентабельность продаж и рентабельность производства предприятия.
Благодаря анализу внутренней среды предприятия удалось установить, что основную долю затрат в производстве строительно-монтажных работ составляют затраты на материалы. Такая высокая доля объясняется тем, что материалы в основной массе являются конструктивно сложного исполнения (железобетон и металлоконструкции) и дорогие современные строительные и отделочные материалы, их стоимость колеблется в зависимости от стоимости сырья и сложности изделий, что частично негативно сказывается на конкурентоспособной работе компании.
В качестве основного резерва, могущего повлечь улучшение основных показателей работы предприятия, можно выделить мероприятия по снижению себестоимости 1 м2 готового жилья.
Так как основную долю затрат составляют затраты на материалы, то необходимые пути решения проблемы снижения себестоимости производства стоит производить именно по этой статье. Например, для этой цели можно освоить собственное производство современных отделочных строительных материалов на площадях ЗКПД.
Для определения необходимого объёма производства на 2009 год и конкурентных позиций ООО УСК «Сибиряк» необходимо исследовать внешнюю среду предприятия как в целом по стране, так и в условиях города Красноярска.
2. Исследование внешней среды
2.1 Общее состояние Российской строительной отрасли
Строительство является важнейшим сектором отечественной экономики. В структуре ВВП доля этой отрасли составляет 5,5 %. Недвижимость остается одним из самых выгодных вложений денежных средств. Доходность от этих вложений все еще существенно превышает доходность от вложений на рынке ценных бумаг и, тем более, от хранения средств на банковских депозитах. Особенно сильно возрастает привлекательность этих вложений в условиях роста цен на недвижимость.
В настоящее время под условием мирового экономического кризиса введены значительные финансовые и административные барьеры на пути нового строительства и осуществляется усиленный контроль отрасли. Все это на сегодняшний день привело к снижению объемов нового строительства. По данным Госстроя на территории РФ в январе-феврале 2008 общая площадь введенных жилых домов составила 9135,73 тыс. м2, а в аналогичный период 2009 г. лишь 5470,5 тыс. м2.
Говоря о строительном секторе страны в целом, зачастую ориентируются на Московский рынок. Однако приоритетным направлением в строительном секторе является возведение жилых домов и в других крупных городах страны, где постепенно увеличивается спрос на новое жилье (Санкт-Петербург, Нижний Новгород, Новосибирск, Самара, Екатеринбург, Кубань и черноморское побережье Кавказа, крупные промышленные центры Урала и Сибири, Приморский край).
Объем работ, выполненных по строительству, в 2008 году составил 2246,8 млрд. рублей, или 115,7% к уровню 2007 года, в декабре 2008 года - 294,1 млрд. рублей и 125,7% к уровню соответствующего периода 2007 года.
По типу строящихся домов на строительном рынке многоэтажного домостроения можно выделить следующие сегменты: панельное домостроение, монолитно-кирпичное домостроение, кирпичное домостроение. По уровню комфортности жилых помещений, соответствующих определенным потребительским предпочтениям можно выделить следующие сегменты: эконом-класс, бизнес-класс, элитное жилье [12].
Рассмотрим основные тенденции Российского рынка жилой недвижимости.
В конце 2008 года на российском строительном рынке произошло стремительное падение цен. Рублевые цены на вторичное жилье в регионах России с начала 2009 года снизились в среднем на 11,7% (с начала кризиса осенью 2008 года на 15,9%, в том числе за май 2,8%), в то время как средняя стоимость новостроек упала на 6,96% (с начала кризиса осенью 2008 года на 10,27%, в том числе за май на 2,96%).
На начало мая 2009 года средневзвешенное значение рублевых цен 1 м2 жилья эконом-класса в среднем по России составили:
- первичный рынок – 38189 руб. за м2;
- вторичный рынок – 42604 руб. за м2;
- себестоимость строительства – 33390 руб. за м2.
В таблице 32 приведены цены на 1 м2 жилья в крупнейших городах РФ.
Таблица 32 – Цены на рынке недвижимости в крупнейших городах РФ по состоянию на начало мая 2009 года
| Город | Цена 1 м2 на вторичном рынке, руб. | Цена 1 м2 на первичном рынке, руб. | Расчетная себестоимость строительства 1 м2, руб. | Изменение цены с начала года | В т.ч. за месяц |
| Волгоград | 48 470 | 45 076 | 29 760 | -16,63 % | -4,73 % |
| Ростов-на-Дону | 43 272 | 40 200 | 30 375 | -14,9 % | -2,4 % |
| Краснодар | 44 360 | 40 351 | 32 923 | -13,83 % | +1,5 % |
| Пермь | 47 577 | 46 400 | 30 651 | -13,4 % | -1,1 % |
| Красноярск | 43 613 | 38 071 | 34 116 | -13,2 % | +0,63 % |
| Нижний Новгород | 50 158 | 44 726 | 30 257 | -13,3 % | -5,6 % |
| Уфа | 42 757 | 40 569 | 33 390 | -13,1 % | -2,9 % |
| Санкт Петербург | 89 864 | 77 707 | 47 457 | -10,82 % | -3,69 % |
| Самара | 53 647 | 48 814 | 30 872 | -10,68 % | -2,88 % |
| Екатеринбург | 56 541 | 51 504 | 37 664 | -10,12 % | -2,02 % |
| Челябинск | 38 200 | 36 294 | 30 180 | -9,08 % | +1,32 % |
| Новосибирск | 51 700 | 43 136 | 37 365 | -9,8 % | -3,6 % |
| Барнаул | 39 058 | 35 188 | 30 180 | -9,4 % | -2,6 % |
| Омск | 36 300 | 29 306 | 27 372 | -8,8 % | -2,5 % |
| Воронеж | 37 157 | 34 847 | 28 534 | -8,55 % | -6,41 % |
| Казань | 38 000 | 35 482 | 26 644 | -8,48 % | -1,38 % |
| Московская область | 67 380 | 58 935 | 48 210 | -5,7 % | -1,2 % |
| Москва | 134 786 | 113 980 | 57 438 | -3,3 % | -1,2 % |
Разброс между минимумом и максимумом цены предложения для одинаковых по техническим характеристикам и состоянию квартир может достигать 25 %.
Отмечается оживление на рынке продаж первичного жилья - квартир в домах, строительство которых уже завершено, находится на конечных стадиях строительства, или продолжается активное строительство. На эти квартиры застройщики стараются, не снижают цены, так как надеются продать по установившейся цене, а не снижать ее.
Торг на рынке присутствует, однако серьезного дисконта уже нет (сейчас, как правило, до 10 %), хотя совсем недавно отдельные застройщики готовы были снижать цены до 40 процентов. Следует отметить, что в отдельных регионах уже стал наблюдаться острый дефицит жилых новостроек. Дефицит новых домов будет компенсировать вторичный рынок жилья.
Однако в целом на рынке недвижимости наблюдается довольно сложная ситуация. Отдельные эксперты сейчас высказывают мнение, что российский строительный рынок находится на грани банкротства. Другое мнение, что все проблемы носят временный характер и их достаточно просто решить. Представители риэлторских компаний и игроки рынка ждут середины лета 2009 года, которое станет важным психологическим этапом — тогда можно говорить, прошел ли рынок недвижимости свое «дно» или ему не миновать дальнейшего снижения цен [5].