Повышение эффективности деятельности ООО УСК Сибиряк (стр. 21 из 23)
Планирование сметы общепроизводственных расходов представлено в таблице 56.
Таблица 56 – Смета общепроизводственных расходов
| Статья расходов | Сумма, тыс. руб. |
| Амортизация основных средств | |
| Амортизация оборудования, инструмента | 103,22 |
| Итого по статье | 103,22 |
| Расходы на ремонт и содержание основных средств | |
| Ремонт оборудования, транспортных средств | 61,93 |
| Содержание оборудования, транспортных средств | 73,89 |
| Итого по статье | 135,82 |
| Расходы на оплату труда | |
| Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | 470,5 |
| Фонд оплаты труда специалистов, руководителей и служащих | 288 |
| Единый социальный налог | 197,21 |
| Итого по статье | 955,71 |
| Прочие расходы | 95,58 |
| Всего | 1290,33 |
Планирование затрат на производство производят в форме калькуляции, представленной в таблице 57 [6].
Таблица 57 – Калькуляция себестоимости пенобетона
| Статьи затрат | На 1 м3 пенобетона | На заданный выпуск пенобетона (19388,2 м3) | |||
| количество | цена, руб. | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | |
| Сырье и основные материалы | - | - | 1455,7 | - | 28222821,1 |
| - цемент, кг | 300,0 | 4,2 | 1260,0 | 5816460,0 | 24429132,0 |
| - песок, кг | 186,0 | 0,2 | 37,2 | 3606205,2 | 721241,0 |
| - вода, л | 180,0 | 0,0065 | 1,2 | 3489876,0 | 22684,2 |
| - пенообразователь, л | 1,5 | 55,0 | 82,5 | 29082,3 | 1599526,5 |
| Состав обработки форм, л | 0,3 | 146,0 | 43,8 | 5816,5 | 849203,2 |
| Ускоритель твердения, кг | 1,0 | 31,0 | 31,0 | 19388,2 | 601034,2 |
| Затраты электроэнергии на технологические цели, кВт*ч | 1,84 | 1,26 | 2,3 | 35581 | 44832,1 |
| Расходы на оплату труда производственных рабочих | - | - | 87,9 | - | 1704400,0 |
| Единый социальный налог | - | - | 22,9 | - | 443144,0 |
| Общепроизводственные расходы | - | - | 66,6 | - | 1290330 |
| Итого: производственная себестоимость | - | - | 1635,3 | - | 31705527,2 |
| Коммерческие расходы | - | - | 81,8 | - | 1585276,4 |
| Итого: полная себестоимость | - | - | 1717,1 | - | 33290803,6 |
4.4 Расчет дополнительной прибыли от производства пенобетона и
показателей эффективности дополнительных капиталовложений
Цена 1 м3 пенобетона равна 3100 рублей. Экономия от производства пенобетона Э рассчитываем по формуле
Э = О×Ц – Сп,(17)
где О – объем покупаемого пенобетона, м3;
Ц – цена 1 м3 пенобетона, руб.;
Сп – себестоимость пенобетона, руб.
Э = 19388,2×3100 – 33290803,6 = 26812616,4 руб.
Таким образом, экономия (дополнительная прибыль) от производства пенобетона составит 26812,6 тыс. руб.
Чистая прибыль П рассчитываем по формуле
П = (1 - n) × Э(18)
где n – налог на прибыль, n = 20 %.
П = (1 - 0,2) × 26812,6 = 21450,1 тыс. руб.
К показателям эффективности производства относят динамические и статические показатели.
Динамические показатели основаны на использовании дисконтированных показателей, т.е. на учете «фактора времени». К ним относят - чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности инвестиций, внутреннюю норму доходности, дисконтированный срок окупаемости инвестиций.
Чистый дисконтированный доход (net present value) – ЧДД или NPV, представляет собой разницу между современной (чистой) стоимостью денежного потока предприятия и современной стоимостью капитальных вложений
ЧДД = Дt - Кt, i–того года, (19)
Индекс рентабельности инвестиций – PI, представляет собой отношение чистой стоимости денежного потока к современной стоимости капитальных вложений
(20) 
Внутренняя норма доходности – ВНД, равна норме дисконта, при которой чистый дисконтированный доход равен нулю. Внутренняя норма доходности определяется методом подбора с точностью до одного процента.
Срок окупаемости инвестиций (дисконтированный) – Тдок, определяется прямым подсчетом числа лет, в течение которых капитальные вложения будут погашены за счет чистого денежного потока [6].
Ставка дисконтирования равна 20 %. Чистый дисконтированный доход отражает превышение прибыли над инвестиционными затратами с учетом фактора времени. Он определяется по формуле
,(21)где
– прирост прибыли, тыс. руб.; 
– дополнительные капитальные вложения, тыс. руб.;Е
– норма дисконтирования, Е = 0,2.Определяем операционный поток Qn по формуле
Q
= П + А,(22)гдеА – амортизационные отчисления, тыс. руб.
Q
= 21450,1 + 103,22 = 21553,32 тыс. руб.Определяем коэффициент дисконтирования b по формуле
,(23) 
Определяем дисконтированный операционный поток DQn по формуле
,(24) 
тыс. руб.Расчет чистого дисконтированного дохода приведен в таблице 58.
Определяем время окупаемости Ток по формуле
,(25)гдеk – номер шага, в котором ЧДД становится положительным.
годаТ.о. срок окупаемости составит один год и два месяца.
Таблица 58 – Расчет чистого дисконтированного дохода
| Показатели | Номер шага | |||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| Эффект, тыс. руб./год | - | 21 450,1 | 21 450,1 | 21 450,1 | 21 450,1 | 21 450,1 | 21 450,1 | 21 450,1 |
| Доп. амортизац. отчисления, тыс. руб./год | - | 103,2 | 103,2 | 103,2 | 103,2 | 103,2 | 103,2 | 103,2 |
| Операционный поток, тыс. руб./год | - | 21 553,3 | 21 553,3 | 21 553,3 | 21 553,3 | 21 553,3 | 21 553,3 | 21 553,3 |
| Инвестицион. поток, тыс. руб. | -2 770,6 | - | - | - | - | - | - | - |
| Коэффициент дисконтирования, д.е. | 1,0 | 0,833 | 0,694 | 0,579 | 0,482 | 0,402 | 0,335 | 0,279 |
| Дисконтирован. Операционный поток, тыс. руб. | - | 17 961,1 | 14 967,6 | 12 473,0 | 10 394,2 | 8 661,8 | 7 218,2 | 6 015,1 |
| Дисконтирован. Инвестиционный поток, тыс. руб. | -2 770,6 | - | - | - | - | - | - | - |
| Текущий ЧДД, тыс. руб. | -2 770,6 | 15 190,5 | 30 158,1 | 42 631,1 | 53 025,2 | 61 687,0 | 68 905,2 | 74 920,3 |
Расчет внутренней нормы доходности представлен в таблице 59.
Таблица 59 – Расчет внутренней нормы доходности
| ВНД, % | ЧДД |
| 88,5 | 4,42 |
| 88,6 | 1,98 |
| 88,7 | -0,45 |
Таким образом, внутренняя норма доходности равна 88,6 % [15].
4.5 Анализ структуры затрат на годовой объем строительно-монтажных
работ после создания цеха по производству пенобетона
Структура материальных затрат на годовой объем СМР после внедрения проекта представлена в таблицах 60 и 61.
Таблица 60 – Структура материальных затрат на годовой объем СМР, тыс. руб.
| Материалы | 2009 г. | Уд. вес, % | Проект | Уд. вес, % | Отклонение |
| Железобетонные панели | 386 283,90 | 51,5 | 386 283,9 | 54,0 | 0,0 |
| Цемент | 48 754,30 | 6,5 | 48 754,3 | 6,8 | 0,0 |
| Пенобетон | 60103,42 | 9,0 | 33 290,8 | 4,7 | 26812,6 |
| Изоляционные материалы | 24 252,30 | 3,2 | 24 252,3 | 3,4 | 0,0 |
| Металлические конструкции | 43 550,50 | 5,8 | 43 550,5 | 6,1 | 0,0 |
| Оконные и дверные блоки | 30 353,00 | 4,0 | 30 353,0 | 4,2 | 0,0 |
| Прочие | 149 013,20 | 19,9 | 149 013,2 | 20,8 | 0,0 |
| Итого материалов | 742310,6 | 100,0 | 715 498,0 | 100,0 | 26812,6 |
Удельный вес пенобетона в стоимости материалов снизился до 4,7 %. Стоимость пенобетона в структуре материальных затрат понизилась на 34567,9 тыс. руб.