Повышение эффективности деятельности ООО УСК Сибиряк (стр. 7 из 23)

Проанализируем выполнение плана по производству товарной продукции за 2008 г. по сравнению с 2007 годом в натуральном выражении приведённое в таблице 9.

Таблица 9 – Анализ выполнения плана за 2008 год

Пока-затели	2007 г.	2008 г.		Откл. плана от пред года		Откл. факта 2008 года
	факт	план	факт	абсолютное	%	от 2007 г		от плана
						абсолют.	%	абсолют.	%
Товар-ная Продук-ция, м²	40 868,9	66 100,0	65 937,4	26 100,0	165,25	25 068,5	161,34	-162,6	99,75
Товар-ная Продук-ция, тыс. руб.	1430413	3036574,5	3033122	3036574,5	223,05	1602709	212,05	-3452,50	99,89

Анализируя таблицу 9, можно сказать, что в натуральном выражении план производства товарной продукции за 2008 год был перевыполнен на 65,25 %. Факт производства товарной продукции за 2008 год по сравнению с фактом 2007 года был перевыполнен на 61,34 %. Но по сравнению с планом 2008 года факт 2008 года был недовыполнен на 1 %.

Проведем анализ выполнения плана по номенклатуре работ за 2008 год приведённый в таблице 10 для определения величины отклонения от плана и поиска резервов повышения выпуска.

Таблица 10 – Анализ выполнения плана по номенклатуре работ за 2008 год

Показатели	Товарная продукция							Товарная продукция тыс. руб., зачтенная в выполнение плана по номенклатуре
	план			Факт, м²	факт по плановым ценам тыс. руб.	выполнение плана, %	факт. цена тыс. руб.
	выпуск, м²	цена, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	Факт, м²	факт по плановым ценам тыс. руб.	выполнение плана, %	факт. цена тыс. руб.
Товарная продукция	66100,00	45,9	3036574,5	65937,4	1792577,63	99,7	3033122,0	3033122,00
в т.ч. монтажные работы	-	-	1790900,5	-	69922,04	100,1	1794954,0	1790900,50
э/монтажные работы	-	-	128750	-	2506,15	92,1	118714,0	118714,00
отделочные работы	-	-	55170	-	19237,97	107,1	59186,0	55170,00
ж/б и м/к	-	-	1061754	-	-	99,7	1060268,0	1060268,00

Анализируя полученные значения, можно сделать следующие выводы. Фактические значения элемента монтажные работы и элемента отделочные работ товарной продукции превышают плановые, а значения элемента э/монтажные работы и производство кпд товарной продукции ниже плановых значений. Учитывая процентное соотношение в структуре работ, однозначно можно сказать, что план на 2008 год не был выполнен [24].

Коэффициент по номенклатуре равен: Кн = 3033122/3036574,5 = 0,998. Резервы роста составят: 0,002*3036574,5 = 6073,2 тыс. руб.

Ритмичность – это равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренный планом, составленным в соответствии с договорными обязательствами. Неритмичность выпуска к авральным и сверхурочным работам и как следствие увеличение брака, снижение качества продукции, невыполнение заказов, увеличение фонда оплаты труда, штрафы за несвоевременную отгрузку и т. д.

В таблице 11 приведём необходимые данные для анализа ритмичности за 2008 год.

Таблица 11 – Анализ ритмичности за 2008 год

Квартал	Выпуск продукции за год, м²		Отклонение		Выпол-нение плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана, м²	Отклонен. степени выполнен. плана, %
Квартал	план	факт	абс.	квадрат откло-нения	Выпол-нение плана, %	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана, м²	Отклонен. степени выполнен. плана, %
Квартал 1	16400	16484	84	7056	100,5	16400	0,26
Квартал 2	16500	16200	-300	90000	98,1	16200	3,3
Квартал 3	16500	16520	20	400	100,1	16500	0,014
Квартал 4	16700	16733,4	33,4	1115,56	100,2	16700	0,04
Всего за год	66100	65937,4	-162,6	98571,56	99,7	65800	3,62
Среднее	16525	16484,35	-	24642,89	-	-	-

Данные таблицы 11 представим в виде графика на рисунке 6.

Рисунок 6 – График ритмичности производства

По данным таблицы 11 и рисунку 6 можно сделать вывод, что объемы производства предприятия носят ритмичный характер, так как размах отклонения от плана составляет менее 50 %.

Для анализа ритмичности необходимо рассчитать следующие коэффициенты:

– коэффициент ритмичности – представляет собой отношение суммарного выпуска продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции:

Коэффициент ритмичности составил 99 %, следовательно, невыполнение плана составило 1 %, это говорит о равномерности объемов выпуска и ритмичной работе предприятия;

– коэффициент вариации – определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции:

Коэффициент вариации равен 0,0095, это означает, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от плана на 0,95 %;

– коэффициент аритмичности – рассчитывается как сумма положительных и отрицательных отклонений выпуска от планового задания: К_аритм= - 0,98.

Чем выше показатель аритмичности, тем менее ритмично работает предприятие и, наоборот. В данном случае коэффициент аритмичности составил 0,98, что говорит о ритмичной работе предприятия [20].

1.4.2 Анализ использования основных средств ООО УСК «Сибиряк»

Основной целью анализа использования основных фондов исследуемого предприятия является определение путей повышения эффективности их использования.

Задачами анализа состояния и эффективного использования средств труда является:

- установление обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

- изучение состава и динамики основных средств, темпов роста обновления активной части;

- определение степени использования основных фондов и факторов на них повлиявших;

- определение влияния использования основных фондов на объем продукции и другие показатели работы хозяйствующего субъекта;

- выявление роста фондоотдачи, увеличения объема продукции и прибыли за счет улучшения использования основных фондов.

С целью выявления изменений, произошедших с основными средствами за три года, проведем анализ динамики изменения стоимости и износа основных средств за период с 2006 по 2008 гг. и представим в таблицах 12 и 13 соответственно.

Анализ данных таблицы 12 показывает, что за период начало 2006 – конец 2008 гг. происходит увеличение стоимости основных производственных фондов с 154295 тыс. руб. до 158060 тыс. руб. или на 2,44%. За три года увеличивается удельный вес машин и оборудования (с 64,7% до 65,3%) и транспортных средств (с 10% до 12%).

В целом за период с 2006 по 2008 гг. наибольший прирост стоимости основных производственных фондов наблюдается по группе транспортных средств (27,5%).

Группа основных средств	На начало 2006 года		На начало 2007 года		На начало 2008 года		На конец 2008 года		Рост к началу 2006 года, %
Группа основных средств	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	стоимость, тыс. руб.	уд. вес, ед.	начало 2007 г.	начало 2008 г.	конец 2008 г.
Основные производст. фонды, всего	154 295	1,000	155 481	1,000	155 084	1,000	158060	1,000	100,77	100,51	102,44
Здания	52 321	0,339	52 321	0,337	52 321	0,337	52321	0,331	100,00	100,00	100,00
Машины и оборудование	99 852	0,647	100 652	0,647	100 252	0,646	103235	0,653	100,80	100,40	103,39
Транспортные средства	1 502	0,010	1 902	0,012	1 902	0,012	1915	0,012	126,63	126,63	127,50
Производст.- хозяйственный инвентарь	158	0,001	156	0,001	153	0,001	157	0,001	98,73	96,84	99,37
Прочие основные фонды	462	0,003	450	0,003	456	0,003	432	0,003	97,40	98,70	93,51
Активная часть	101 974	0,661	103 160	0,663	102 763	0,663	105739	0,669	101,16	100,77	103,69
Пассивная часть	52 321	0,339	52 321	0,337	52 321	0,337	52321	0,331	100,00	100,00	100,00

Таблица 12 – Динамика стоимости основных средств ООО «Сибиряк» за 2006 - 2008 года