- численность работающих;
- фонд заработной платы работающих, рабочих;
- средняя заработная плата одного рабочего, работающего;
- выработка одного рабочего;
- выработка одного работающего.
Основой расчета потребной численности рабочих является баланс рабочего времени одного рабочего в год, из которого определяется величина полезного фонда рабочего времени одного рабочего.
Таблица 4.1
«Баланс рабочего времени 1 среднесписочного рабочего на ООО «Горизонт»
| № | Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Проект | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| 1 | Календарный фонд рабочего времени (Фк) | 365 | 366 | 366 | 365 | |||
| 2 2.1 2.2 | Количество нерабочих дней, всего в том числе праздничных (Дп) выходных (Дв) | 117 12 105 | 116 12 104 | 116 12 104 | 116 12 104 | |||
| 3 | Номинальный фонд рабочего времени (Фн) | 248 | 249 | 250 | 249 | |||
| 4 4.1 4.2 4.3 4.4 | Неявки на работу, всего дней (Нпл) в том числе очередные и дополнительные отпуска (Об) отпуска по учебе (Оу) отпуска в связи с родами болезни | 34,7 28 - - 6,7 | 32,5 28 - - 4,5 | 33,2 28 - - 5,2 | 31,8 28 - - 3,8 | |||
| 5 | Целодневные простои (по отчету) | - | - | - | - | |||
| 6 | Число рабочих дней в году (Фр) | 213,3 | 216,5 | 216,8 | 217,2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| 7 | Средняя продолжительность рабочего дня (номинальная), часы | 8 | 8 | 8 | 8 | |||
| 8 | Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня | 0,06 | 0,06 | 0,06 | 0,06 | |||
| 9 | Средняя продолжительность рабочего дня (в часах) | 7,94 | 7,94 | 7,94 | 7,94 | |||
| 10 | Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (в часах) | 1693,6 | 1719,01 | 1721,4 | 1724,57 | |||
Однако предлагаемые к внедрению мероприятия связаны лишь с ростом производительности труда, поэтому численность работающих на плановый период равна численности отчетного периода, то есть работающих 21, рабочих - 16;
Плановый фонд оплаты труда, как для всего предприятия, так и для любого его структурного подразделения рассчитывается по формуле (4.2):
ФОТпл = ФОТбаз. ± ФОТбаз. × К × Н (4.2)
где ФОТпл. – плановый фонд заработной платы, тыс. руб.;
ФОТбаз. – базовый фонд заработной платы, тыс. руб.;
К – коэффициент прироста объема производства за счет внедрения предлагаемых в проектной части курсового проекта мероприятий;
Н – норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема производства (Н = 0,9 - 0,95).
Получаем:
ФОТпл. = 1470 + 1470· 0,054 · 0,9 = 1541,44 тыс. руб.
Численность работающих в плановом периоде соответствует численности работающих в базовом периоде, поэтому расчет планового фонда оплаты труда рабочих и служащих определяется следующим образом:
1) определяется удельный вес фонда оплаты труда рабочих (служащих) в общем фонде оплаты труда предприятия в отчетном периоде (Yi). Данные для расчета возьмем из штатного расписания, представленного в таблице 4.2.
Таблица 4.2
«Штатное расписание ООО «Горизонт»
| № | Должности | Количество штатных единиц | Месячная оплата труда | ФОТ годовой |
| (руб.) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Директор | 1 | 13000 | 156000 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 7000 | 84000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 7000 | 84000 |
| 3 | Технолог | 1 | 6000 | 72000 |
| 4 | Приемщица | 2 | 5000 | 120000 |
| Итого (служ) | 5 | - | 432000 | |
| 4 | Закройщицы | 5 | 5500 | 330000 |
| 6 | Швеи | 10 | 5500 | 660000 |
| 7 | Уборщица | 1 | 4000 | 48000 |
| Итого (рабочие) | 16 | - | 1038000 | |
| 21 | 1470000 |
Соответственно:
- удельный вес ФОТ служащих равен:
Yсл = (432 / 1470) · 100 = 29,4%
- удельный вес ФОТ рабочих равен:
Yраб = (1038 / 1470) · 100 = 70,6%
2) определяется плановый фонд оплаты труда рабочих (служащих) (ФОТ) по формуле (4.3):
ФОТi = Yi × ФОТпл. (4.3)
Получаем,
- ФОТ служащих равен:
ФОТсл = 0,294× 1541,44 = 453,18 тыс. руб.
- ФОТ рабочих равен:
ФОТраб = 0,706× 1541,44 = 1088,26 тыс. руб.
Далее рассчитаем среднегодовую заработную плату 1 работающего и 1 рабочего по формуле (4.4):
Зср/гплi = ФОТплi / Чплi (4.4)
где Зср/гплi – среднегодовая заработная плата i-й категории работников;
ФОТпл – плановый фонд оплаты труда i-й категории работников;
Чплi – численность i-й категории работников;
i – категория работников (работающий или рабочий).
Следовательно, плановая среднегодовая заработная плата будет равна:
- одного работающего:
Зср/гплработающий = 1541,44 / 21 = 73,4 тыс. руб.
- одного рабочего:
Зср/гплрабочий = 1088,26 / 16 = 68,02 тыс. руб.
Проведем расчет плановой выработки одного рабочего и одного работающего по следующей формуле (4.5):
Впл = Орпл / Чпл (4.5)
Получим:
- выработка на 1 работающего:
Вр = 2055,3 / 21 = 97,87 руб.
- выработка на 1 рабочего:
Вр = 2055,3 / 16 = 128,4 руб.
Таким образом, выработка на 1 работающего и на 1 рабочего вырастет на 5,89 руб. и на 18,06 руб. соответственно.
Все расчеты по численности работающих, фонду их заработной платы сведем в общий план по труду и его оплате, представленным в таблице 4.3
Таблица 4.3
«План по труду и его оплате»
| № п/п | Показатели | Ед. измерения | 2010 плановый год |
| Сумма I II III IV | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 5. 6. 7. 8. |
| 1. | Объем реализации услуг (продукции) | тыс. руб. | 2055,3 |
| 2. | Численность работающих, всего в том числе: - рабочих - служащих | чел. чел. чел. | 21 16 5 |
| 3. | Среднегодовая выработка в расчете: - на одного рабочего - на одного работающего | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 128,4 97,87 |
| 4. | Фонд оплаты труда в том числе: - работающих - рабочих | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 1541,44 1088,26 |
| 5. | Среднегодовая заработная плата: - на одного работающего - на одного рабочего | тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. | 73,4 68,02 |
| 6. | Затраты заработной платы на один рубль производства услуг (продукции) | коп. | 0,7 |