Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия 13 (стр. 1 из 2)

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Красноярский Государственный Технический Университет

Финансы, денежное обращение и кредит

Контрольная работа

Выполнил: Ковалев Д.А.

Курс:5

Специальность: 240100

Красноярск 2006

Содержание

1. Введение

2. Финансовые результаты предприятия

3. Ликвидность предприятия

4. Оборотные средства

5. Заключение

6. Список литературы

7. Приложения

1. Введение

Финансовое состояние– комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия, это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Основной целью анализ финансового состоянияявляетсяполучение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом управляющего (менеджера) может интересовать как аналитика текущего финансового состояния предприятия, так и его прогноз на ближайшую или отдаленную перспективу, т. е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Исходной базой анализ финансового состоянияданные бухгалтерского учета и отчетности, аналитический просмотр которых восстанавливает все основные аспекты хозяйственной и совершенных операций в обобщенной форме, т. е. с необходимой для анализа степенью агрегирования.

2. Финансовые результаты предприятия

Для данной работы принимаем следующие данные:

Отчетный период(2007г.)	Аналогичный период пред.года (2006г.)
Грузооборот	Т.ткм	1587,1	1541,9
Тариф ставка	Руб/ткм	11,94	10,85
Затраты на 1 ткм, всего, в т.ч.:	12,35	10,92
ФЗП + ЕСН	Руб	6,18	5,46
Амортизация	Руб.	2,47	2,47
Топливо	Руб.	1,85	1,64
Прочие расходы	Руб.	1,85	1,35

1. Выручка от реализации определяется по формуле:

(1)

где В – выручка (доход), руб.; Р – грузооборот, ткм; d – тарифная ставка без НДС, руб./ткм.

В₂₀₀₇ = 1587,1т.ткм х 11,94руб. = 18950 т.р.

В₂₀₀₆ = 1541,9т.ткм х 10,85руб. = 16730 т.р.

Полная себестоимость определяется по формуле:

(2)

где S – себестоимость, руб.; ФОТ – фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды, руб.; З_ПЕР – переменные затраты, руб.; З_ПОСТ – постоянные затраты, руб.

S₂₀₀₇ = (6,18руб.+3,7руб.+2,47руб.) х 1587,1т.ткм = 19601 т.р.

S₂₀₀₆ = (5,46руб.+2,99руб.+2,47руб.) х 1541,9т.ткм = 16833 т.р.

Прибыль от продаж находится по формуле:

П_П = В – S, (3)

где П_П – прибыль от продаж, руб.

П_П2007=18950т.р.-19601т.р. = -651 т.р.

П_П2006=16730т.р.-16833т.р. = -103 т.р.

Маржинальный (валовой) доход можно вычислить по формуле:

(4)

где МД – маржинальный доход, руб.

МД₂₀₀₇ = 18950т.р.-(3,70руб.х1587,1т.ткм) = 13077,7 т.р

МД₂₀₀₆ = 16730т.р.-(2,99руб.х1541,9т.ткм) = 12119,7 т.р

Относительный доход – это валовой доход, выраженный в процентах по отношению к выручке от продажи продукции. Относительный доход определяют по формуле:

(5)

где ОД – относительный доход, руб.

ОД₂₀₀₇ = 13077,7т.р./18950т.р.х100% = 0,69%

ОД₂₀₀₆ = 12119,7т.р./13730т.р.х100% = 0,72%

Передаточное отношение – это отношение валового дохода к прибыли от продажи продукции. Его можно определить по формуле:

(6)

где ПО – передаточное отношение, руб.

ПО₂₀₀₇ = 13077,7 т.р/(-651 т.р.) = -20,1руб

ПО₂₀₀₆ = 12119,7 т.р/(-103 т.р.) = -117,7руб

Рентабельность от продажопределяет эффективность затрат предприятия на производство и продажу транспортной продукции, определяют по формуле:

(7)

где R_П– рентабельность от продаж, руб.

R_П2007= -651т.р./ 19601т.р. = -0,03

R_П2006= -103т.р./ 16833т.р. = -0,01

Рентабельность до налогообложения (R_ДН):

(8)

где П_ДН – прибыль до налогообложения, руб.

R_ДН2007= 10382 т.р./18950т.р. = 0,55

R_ДН2006= 9993 т.р./16730т.р. = 0,6

Рентабельность от обычной деятельности ( R_ОД ):

(9)

где П_ОД – прибыль от обычной деятельности, руб.

R_ОД2007 =-651т.р./18950т.р. = -0,03

R_ОД2006 =-103т.р./16730т.р. = -0,01

Рентабельность активов (R_A)определяют по формуле:

(10)

где А_КР – актив бухгалтерского баланса (сумма строк 190 +290), руб.; П_ЧО – чистая прибыль отчетного периода.

R_А₂₀₀₇ =8082 т.р./9867т.р.= 0,8

R_А₂₀₀₆ =8004 т.р./10817т.р.= 0,7

Рентабельность собственного капитала определяется из отношения:

(11)

где R_СК – рентабельность собственного капитала; П_III – пассив бухгалтерского баланса итог III – го раздела.

R_СК₂₀₀₇ = 8082 т.р./1651т.р. = 4,9

R_СК₂₀₀₆ = 8004 т.р./1784т.р. = 4,5

Рентабельность текущих активов определяется из выражения:

(12)

где R_ТА – рентабельность текущих активов; А_II – величина актива бухгалтерского баланса, итог II– го раздела.

R_ТА2007 =8082т.р/7773т.р = 1,0

Примечание: далее сравнение с 2006г. невозможно, так как нет данных формы № 2 за 2006год

Аналогичным путем рассчитывается рентабельность внеоборотных активов:

(13)

где R_ВА – рентабельность внеоборотных активов; А_СР_I – средняя величина актива I– го раздела бухгалтерского баланса.

R_ВА =8082т.р./ ((3788:2)+(3044:2)) = 2,3

На основании рентабельности акционерного капитала предприятие может прогнозировать темпы роста своей прибыли.

Прирост прибыли можно определить на основании следующих расчетов:

(14)

где ΔП – прирост прибыли, руб.; К_ФН – коэффициент средств, направляемых на развитие производства из фонда накопления.

ΔП = (1+2,3) х 846 = 2177,3 т.р.

100

3. Ликвидность предприятия

Коэффициент ликвидности:

(15)

где А_{11(НЕМАТ)} – нематериальные оборотные средства (дебиторы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения); П_V – величина пассива бухгалтерского баланса, итог V-го раздела; Нормативный показатель К_Л= 0,8 –1.

К _Лнач.п. = (3563+381+1381)/8186 = 0,65

К _{Лконец.п.} = (4812+580+1712)/9003 = 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

(16)

где НЛС – наиболее ликвидные средства (величина стр.250 + 260 актива бухгалтерского баланса).

К _{АЛнач.п.} =(381+1381)/8186 = 0,22

К _{АЛконец.п.} =(580+1712)/9003 = 0,25

Коэффициент текущей ликвидности:

(17)

К _{ТЛнач.п.} =9867т.р./ (30т.р.+8186т.р.) = 1,2

К _{ТЛконец.п.} =10817т.р./(30т.р.+9003т.р.) = 1,2

4.Оборотные средства

Коэффициент автономиипоказывает автономность предприятия от заемных источников и отражает долю собственных средств в обороте предприятия. Он определяется по формуле: