Салон сотовой связи (стр. 3 из 4)

(30)

З_ср.м=806400/(4*12)=16800 руб.

Ф_доп=Ф_общ-Ф_осн (31)

Ф_доп=806400-504000=302400 руб.

Ф_осн=10500*4*12=504000 руб.

Таблица 9– Сводная ведомость планового фонда оплаты труда ППП

№ n/n	Категории ППП	Кол-во чел	Основной фонд з/п	Дополнит фонд з/п	Общий фонд з/п	Отчисления на соц. страх	Средне месячная з/п
1	Основные рабочие	8	4289314	1715725,6	6005039,6	1561310,3	62552,5
2	Вспом. рабочие	7	935194	130927,16	1066121,16	277191,5	12691,92
3	Руководящий состав и специалисты	4	504000	302400	806400	209664	16800
Итого:	19	5728508	2149052,76	13882600,36	2048165,8	92044,42

4.4 Материально-техническое обеспечение

Определение затрат на основные материалы. За основные материалы в расчёте на 1 деталь определяются по формуле

М_д1 = m_з · ц_з · к_т -m_{о *} ц_о (32)

М_д1=3,7*7*1,1-0,6*0,8=28,01 руб.

где: m_з и m_о – масса заготовки и масса отходов;

ц_з и ц_о – цена за 1 кг заготовки и отходов в руб.;

к_т – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные работы;

к_т =1,1.

m_о = m_з - m_д (33)

m_о=3,7-3,1=0,6 кг.

Стоимость материала на годовую программу:

М_N = M_д1 ·N (34)

М_N=28,01*270000=7562700 руб.

4.5Планирование себестоимости.

4.5.1Калькуляция себестоимости изготовления детали

Для расчетов плановой калькуляции следует составить следующую таблицу.

Таблица 10-Калькуляция себестоимости изготовления детали

Nп/п	Статьи калькуляции	Затраты		Структура затрат в %
		На ед. продукции	На весь выпуск
1	Основные материалы за вычетом отходов	28,01	7562700	15,55
2	Основная зарплата основных рабочих	35,64	4289314	19,78
3	Дополнительная зарплата основных рабочих	7,46	1715725,6	4,15
4	Отчисления на соц. нужды	6,79	1561310,3	3,78
5	Общепроизводственные расходы	71,11	13567739,6	39,4
6	Цеховая себестоимость	149,01	28696789,5	-
7	Общехозяйственные расходы	24,24	5576108	13,44
8	Производственная себестоимость	173,25	34272897,5	-
9	Коммерческие расходы	7,03	1617003	3,9
10	Полная себестоимость	180,28	35889900,5	100

Структура затрат:

1. Основные материалы 28,01 (15,55%)

2. Зарплата с начислениями 32,9 (22,5%)

3. Общепроизводственные расходы 71,11 (39,4%)

4. Общехозяйственные расходы 24,24 (13,44%)

5. Коммерческие расходы 7,03 (3,9%)

В общем виде структура затрат может выглядеть в следующем виде:

1 Амортизация.

1.1Амортизация производственного оборудования рассчитываем на основе годовой нормы амортизационных отчислений:Na=12%.

(35)

А_об=(8891520*12)/100=1066982,4 руб.

где: С_п – первоначальная стоимость оборудования

1.2 Стоимость транспортных средств принимаем в размере = 5 % от стоимости оборудования, а годовая норма амортизационных отчислений =9%.

(36)

С_тр=(8891520*5)/100=444576 руб.

(37)

А_тр=(444576*9)/100=40011,84 руб.

1.3 Стоимость инструмента принимаем в размере =9% от стоимости оборудования, а норма амортизационных отчислений=15%.

(38)

С_инс=(8891520*9)/100=800236,8 руб.

(39)

А_инс=(800236,8*15)/100=120035,52 руб.

II. Эксплуатация оборудования.

2.1 Стоимость смазочных и других материалов.

Принимаем в размере 400руб. на станок

(40)

С_см.м=12*500=6000 руб.

где: п - количество установленного оборудования на участке

Н- норматив = 500

2.2 и 2.3 Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих.

Отчисления на соц. нужды.

2.4 Стоимость силовой электроэнергии. Затраты на силовую электроэнергию рассчитываем по формуле:

(41)

W_э=(29,3+3800+0,81+0,75)/(0,95+0,8)=88998,75 руб.

где: N_уст – установленная мощность всех электродвигателей (Квт. ч);

Fэф - эффективный фонд времени работы оборудования (3800);

Кз - средний коэффициент загрузки оборудования(0,81);

Кс - коэффициент потерь в электросети (0,95);

Кд - коэффициент полезного действия двигателя(0,8);

n_o - коэффициент одновременной работы оборудования (0, 75).

Стоимость силовой электроэнергии рассчитываем на основе действующих тарифов за единицу квт.ч и годового расхода силовой электроэнергии

(42)

С_эл=2,40+88998,75=213,597 руб.

где: Ц_л - цена за 1Квт.ч эл. энергии(2,40)

II. Эксплуатация транспортных средств.

3.1Стоимость смазочных, обтирочных и других материалов для содержания в рабочем состояние транспортных средств . Стоимость смазочных материалов планируем исходя из норматива - 500 рублей

(43)

С_см=500*1=500 руб.

4.Износ малоценных и быстро изнашивающихся предметов.

Принимаем в размере 700 рублей

И_МБП=

(44)

И_МБП=700*25=17500 руб.

5.Ремонт ценных инструментов.

Принимаем в размере 28% от их стоимости.

Р_ин=

(45)

Р_ин=(800236,8*8)/100=224066,304 руб.

6.Прочие расходы.

6.1 Отчисления в ремонтный фонд.

Принимаем 9% от стоимости оборудования и транспортных средств.

О_рф=

(46)

О_рф=((8891520+444576)*9)/100=840248,64 руб.

6.2 Другие расходы составляют 5% от суммы выше перечисленных затрат.

(47)

Д_р=((1066982,4+40011,84+120035,52+6000+935194+130927,16+277191,5+213597+500+17500+224066,304+840248,64)*5)/100=182943,548 руб.

Цеховые расходы.

1.Содержание основных рабочих.

Основная и дополнительная зарплата.

1.2 Отчисления на социальные нужды.

2.Производство испытаний, опытов и исследований.

Принимается норматив 300 рублей на одного работающего.

3.Расходы на рационализацию и изобретательство планируем в размере 350 руб. на одного основного рабочего

охране труда работников.

РРиИ = 350 * Росн (48)

РРиИ = 350*25=8750 руб.

4.Расходы по охране труда работников.

Планируется в размере 400 рублей в год на одного основного и вспомогательного рабочего.

(49)

Р_охт=400*(25*9)=13600 руб.

Непроизводственные расходы составляют 12% от всех выше перечисленных цеховых расходов

(50)

Н_р =((8750+13600)*12)/100=2682 руб.

4.5.3. Общехозяйственные расходы

Они планируются в размере 65% от основного фонда зарплаты основных рабочих

(51)

ОХР = (4289314*65)/100=2788054,1 руб.

5.5.4 Коммерческие расходы

Они планируются в размере от 2% до 5% от производственной себестоимости

(52)

К_р=(32340071*5)/100=1617003,55 руб.

4.6Анализ себестоимости продукции.

4.6.1Планирование цены и прибыли от реализации.

Анализируя себестоимость продукции следует разделить все затраты на две части условно - постоянные, условно - переменные. Это необходимо для того, чтобы составить график прибыльности, который показывает уровень безубыточности предприятия.

Таблица 11 – Условно постоянные расходы

Условно-постоянные расходы
№ n/n	Наименование расходов	Сумма расходов
		На ед. продук.	На весь выпуск
1	Общепроизводственные расходы	71,11	13567739,6
2	Общехозяйственные расходы	24,24	5576108
3	Коммерческие расходы	7,03	1617003
Итого:	102,38	20760850,6
Условно-переменные расходы
№ n/n	Наименование расходов	Сумма расходов
		На ед. продук.	На весь выпуск
1	Основные материалы	28,01	7562700
2	Зарплата с начислениями	43,1	6005039,6
Итого:	71,11	13567739,6

Определяется минимальную приемлемую цену изделия

Определяется минимально приемлемая цена изделия:

(53)

Ц_min=173.49/(1-20)=9.13 руб.

где: C – полная себестоимость одного изделия;

n– заложенный уровень прибыльности.

Определяем минимальную выручку по формуле:

(54)

В_min=19948424/(1-(71,11/9,13))= 2937912,22 руб.