Банком России выдаются следующие виды валютных лицензий:
· На осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
· На привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Она может быть выдана при наличии первой лицензии или одновременно с ней при условии, что с даты государственной регистрации банка прошло не менее двух лет;
· Генеральная, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать за границей и/или приобретать доли (акции) в уставе кредитных организаций-нерезидентов. Уполномоченные банки могут покупать и продавать валюту как на валютных биржах, так и вне их.
Существующие сегодня в Российской Федерации ограничения при осуществлении валютных операций установлены в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.
2. Организация работы по проведению валютно-обменных операций.
2.1 Операции, совершаемые с наличной валютой.
Основным нормативным документом, регулирующим совершение операций с наличной валютой и чеками является инструкция Банка России от 28.04.2004 г. № 113-И ,,О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц”.
В соответствии с этой инструкцией в обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:
1. Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
2. Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации.
3. Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).
4. Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы государств).
5. Замена поврежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденный денежный знак того же иностранного государства.
6. Замена поврежденного денежного знака иностранного государства на неповрежденный денежный знак другого иностранного государства.
7. Покупка поврежденного денежного знака иностранного государства за наличную валюту Российской Федерации.
8. Прием денежных знаков иностранных государств и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу.
9. Покупка чеков за наличную валюту Российской Федерации.
10.Покупка чеков за наличную иностранную валюту.
11. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации.
12. Продажа чеков за наличную иностранную валюту.
13. Оплата чеков наличной валютой Российской Федерации.
14. Оплата чеков наличной иностранной валютой.
Покупка – продажа наличной иностранной валюты.
1. Из кассы банка выдан аванс в наличных рублях в кассу обменного пункта:
20206 (А) - 20202 (А)
2. Из кассы банка выдан аванс в наличной иностранной валюте в кассу обменного пункта:
20206.840 (А) - 20202.840 (А)
3. Из кассы банка выдан аванс в платежных документах в иностранной валюте в кассу обменного пункта:
20206.840 (А) - 20203.840 (А)
4. Учтена сумма проданной наличной иностранной валюты за наличные рубли по курсу выше, чем официальный курс:
20206 (А) - 20206.840 (А)
61306(П)
5. Учтена сумма приобретенной наличной иностранной валюты за наличные рубли по курсу ниже, чем официальный курс:
20206.840 (А) - 20206 (А)
61306 (П)
6. Из кассы обменного пункта выдана наличная иностранная валюта (доллары США) в обмен на наличную иностранную валюту (немецкие марки) по кросс-курсу ниже, чем официальный курс:
20206.840 (А) - 20206.978 (А)
61306 (П)
7. Из кассы обменного пункта выдана наличная иностранная валюта по банковским картам:
42308.840 (П) - 20206.840 (А)
30114.840 (А)
30110.840 (А)
42608.840 (П)
8. В кассу обменного пункта по банковским картам принята наличная иностранная валюта для зачисления на счета владельцев карт:
20206.840 (А) - 42308.840 (П)
30114.840 (А)
30110.840 (А)
42608.840 (П)
9. Остаток наличных рублей из кассы обменного пункта передан в кассу банка:
20202 (А) -20206 (А)
10. Учтены суммы недостающей иностранной валюты в кассе обменного пункта:
60323.840 (А) - 20206.840 (А)
11. Остаток наличной иностранной валюты из кассы обменного пункта передан в кассу банка:
20202.840 (А) - 20206.840 (А)
12. Из кассы обменного пункта выдан платежный денежный знак в обмен на неплатежный денежный знак:
20206 (А) - 20206 (А)
Покупка-продажа платежных документов в иностранной валюте.
1. Покупка дорожных чеков в иностранной валюте за наличные рубли (по курсу ниже, чем официальный курс):
20206.840 (А) - 20206 (А)
61306 (П)
2. Зачисление суммы комиссии в состав доходов банка:
20206.840 -70103 (П)
3. Продажа дорожных чеков в иностранной валюте за наличные рубли (по курсу ниже, чем официальный курс):
20206 (А) - 20206.840 (А)
61303 (П)
4. Зачисление суммы комиссии в состав доходов банка:
20206 (А) - 70103 (П)
5. Покупка дорожных чеков в иностранной валюте за наличную иностранную валюту (по цене ниже номинала чека):
20206.840 (А) - 20206.840 (А)
61306 (П)
6. Зачисление суммы комиссии в состав доходов банка:
20206.840 (А) - 70103 (П)
7. Продажа дорожных чеков в иностранной валюте за наличную иностранную валюту (по цене выше номинала):
20206.840 (А) - 20206.840 (А)
61306 (П)
8. Зачисление суммы комиссии в состав доходов банка:
20206.840 (А) - 70103 (П)
2.2 Операции покупки – продажи безналичной валюты
Конверсионные операции
1. Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса (без ведения счета конверсии):
30102 (А) - 30114.840 (А)
70103 (П)
2. Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса (с ведением счета конверсии):
2.1 30102 (А) - конверсионный
счет в рублях
2.2 Конверсионный счет - 30114.840 (А)
В иностранной валюте 70103 (П)
3. Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту по кросс-курсу ниже кросс-курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного Банком России:
30110.840 (А) - 30110.978 (А)
30114.978 (А)
70103 (П)
4. Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту по кросс-курсу ниже кросс курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного Банком России:
30110.840 (А) - 30110.978(А)
30114.978 (А)
30114.840 (А)
70205 (А)
5. Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу ниже, чем официальный курс:
40702.840 (П) - 40702 (П)
70103 (П)
6. Покупка безналичной иностранной валюты за безналичные рубли у клиента банка по курсу выше, чем официальный курс:
40702.840 (П), 70205 (А) - 40702 (П)
Сделки ,,Spot” с поставкой валюты “сегодня”
Продажа валюты (учет продавца)
1. Учтена сумма проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса:
30102 (А) - 30114.840 (А)
30110.840 (А)
2. Учтена сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальным курсом:
30102 (А) - 70103 (П)
3. Учтена сумма проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу ниже официального курса:
30102 (А) - 30114.840 (А)
30110.840 (А)
4. Учтена сумма расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальным курсом:
70205 (А) - 30114.840 (А)
30110.840 (А)
Покупка валюты (учет покупателя)
1. Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу ниже официального курса:
30114.840 (А) - 30102 (А)
30110.840 (А)
2. Учтена сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальным курсом:
30114.840 (А) - 70103 (П)
30110.840 (А)
3. Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса:
30114.840 (А) - 30102 (А)
30110.840 (А)
4. Учтена сумма расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальным курсом:
70205 (А) - 30102 (А)
Сделки ,,Spot” с поставкой валюты в сроки более одного рабочего дня.
Продажа валюты с ее предварительным списанием (учет продавца)
1. Учет суммы проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса:
47408 (А) - 30114.840 (А)
30110.840 (А)
2.Учет поступивших безналичных рублевых средств:
30102 (А) - 47408 (А)
3. Учтена сумма дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальным курсом:
30102 (А) - 70103 (П)
4. Учет суммы проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу ниже официального курса: