Содержание.
Введение 3
1. Валютные операции коммерческих банков 5
1.1 Правовые основы валютных операций банка 5
1.2 Виды валютных операций 7
1.3 Валютное регулирование и валютный контроль в Российской
Федерации 10
2. Организация работы по проведению валютно – обменных операций 15
2.1 Операции, совершаемые с наличной валютой 15
2.2 Операции покупки-продажи безналичной валюты 18
3. Учет валютно-обменных операций банка 23
3.1 Учет операций покупки-продажи иностранной валюты за свой счет 23
3.2 Учет кассовых и срочных сделок с иностранной валютой 24
3.3 Учет покупки-продажи иностранной валюты по поручению клиента 26
Заключение 29
Список литературы 30
Введение
Иностранная валюта стала теперь доступной любому юридическому лицу и любому гражданину. Ее можно покупать в практически неограниченных размерах как для импорта товаров, так и в личных целях.
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.
Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.
В данной работе предполагается изучение валютно-обменных операций коммерческих банков, рассмотрение наиболее важных и ключевых понятий данного вопроса. Актуальность данной темы тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики России.Изучение сущности и техники проведения валютно-обменных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение. Это связано с необходимостью дальнейшего развития внешнеэкономической деятельности нашей страны, со становлением конвертируемости рубля, с бурным развитием банковской системы в стране и появлением новых банков, получивших лицензии на осуществление валютных операций и делающих первые шаги в освоении валютного рынка, создающегося внутри страны, и международного валютного рынка. Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов. Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного валютного рынка.
Цель данной курсовой работы – рассмотрение организации, оформления и учета валютно-обменных операций.
Задачами является изучение:
1. валютных операций банка;
2. организации работы по проведению валютно-обменных операций;
3. учета валютно-обменных операций банка.
1. Валютные операции коммерческих банков.
1.1 Правовые основы валютных операций банка.
Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ, указам Президента, постановлениям Правительства, а также нормативным документам Центрального Банка и Министерства финансов России.
Основным документом, регламентирующим проведение валютных операций, является Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле". Он определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов и агентов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, а также виды ответственности за нарушение валютного законодательства.
Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками. Лицензии делятся на внутренние и генеральные.
Внутренняя лицензиядает право на совершениеограниченного круга операций на территории Российской Федерации; ведение валютных счетов клиентуры; торговые и неторговые операции; покупка, продажа наличной и безналичной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации ЦБР и получения рублевой лицензии. В исключительных случаях при наличии веских обстоятельств валютная лицензия дается до истечения указанного срока.
Внутренняялицензия предоставляется при выполнении банком обязательных условий:
-рентабельной работы и соблюдения установленных экономических нормативов в течение последнего года;
- квалификационной и технической готовности к осуществлению валютных операций;
- экономического обоснования внешнеэкономических связей.
В зависимости от вида лицензии на совершение банковских операций с валютными ценностями, которой обладает банк, степени развития его материальной базы и подготовленности кадров банк может выполнять все или ряд операций с иностранной валютой. В таблице можно рассмотреть все операции, которые потенциально может совершать коммерческий банк РФ, обладая генеральной лицензией:
Таблица
Валютные операции, совершаемые коммерческими банками РФ
| · Валютные операции | · Характеристика |
| 1. Валютные операции, связанные с экспортно- импортными операциями клиентов банка | 1.1. Открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов в иностранной валюте.1.2 Открытие и ведение счетов в валюте Российской Федерации для нерезидентов.1.3 Покупка - продажа валюты за счет и по поручению клиентов банка.1.4 Проведение расчетов в иностранной валюте по поручению клиентов банка во всех принятых в международной практике формах (документарный аккредитив, инкассо и банковской перевод).1.5 Хеджирование сделок клиентов.1.6.Осуществление экспортно-импортного валютного контроля.1.7. Кредитование в валюте операций клиентов банка.1.8. Выдача гарантий.1.9.Консультации для клиентов банка по внешнеэкономической деятельности, улучшению качества заключаемых контрактов. |
| 2. Неторговые операции | 2.1.Операции, совершаемые в обменных валютных пунктах.2.2.Покупка - продажа оптовых партий наличной иностранной валюты на межбанковском рынке.2.3.Выдача наличной иностранной валюты клиентам банка на командировочные расходы.2.4.Привлечение вкладов юридических и физических лиц в иностранной валюте.2.5.Открытие и ведение счетов физических лиц в иностранной валюте 2.6 Эмиссия валютных кредитных и дебетовых пластиковых карточек. |
| 3. Операции по покупке продаже иностранной валюты за свой счет и за счет клиентов на биржах в Российской Федерации и за рубежом. | 3.1. Наличные сделки - "Спот".3.2. Срочные сделки. 3.3. Сделки "Своп".3.4. Арбитражные операции.3.5.Хеджирование финансовых операций банка. |
| 4.Валютные операции, связанные с корреспондентскими отношениями с другими банками в иностранной валюте | 4.1.Открытие счетов "Ностро" в других банках и их обслуживание 4.2.Открытие счетов "Лоро" другим банкам и их обслуживание.4.3.Постоянная оптимизация сети банков корреспондентов согласно потребностям банка, его клиентов и стоимости услуг банков корреспондентов. |
| 5.Валютные операции на фондовых рынках, выпуск ценных бумаг с валютным номиналом, покупка - продажа ценных бумаг с валютным номиналом. | 5.1.Выпуск собственных акций банка с двойным номиналом, формирование уставного фонда в валюте. 5.2.Покупка - продажа ценных бумаг на внешних и внутренних рынках ценных бумаг. |
1.2 Виды валютных операций.
1. В зависимости от срочности их проведения:
| Вид операции | Описание операции |
| Срочные операции | Срочные операции принято подразделять на конверсионные, страховые и спекулятивные. К срочным сделкам также относятся "форвард" (forward), "опцион" (option), "своп" (swap). |
| Наличные операции | Среди наличных валютных операций выделяют операции "спот" (spot), а также такие операции как "овернайт" (overnight), "туморроу/некст" (tomorrow/next) и "дэй - то - дэй своп" (day - to - day swap), которые применяются банками для управления текущими валютными позициями. |
2. В зависимости от капитальности статей:
| Вид операции | Описание операции |
| Текущие валютные операции | Переводы в РФ из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров; получение и представление финансовых кредитов на срок не более 180 дней |
| Валютные операции, связанные с движением капитала | Прямые инвестиции; портфельные инвестиции; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество; предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров; предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими. |
3. В зависимости от видов операций валютные операции подразделяются на торговые операции, в процессе которых обслуживаются внешнеторговые контракты и неторговые.
К первым относятся:
1. Операции по международным расчетам, обслуживающие экспорт и импорт товаров и услуг. Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как:
1.документарный аккредитив - обязательство банка, открывшего аккредитив по просьбе своего клиента производить платежи в пользу экспортера;
2. документарное инкассо - банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить документы плательщику для акцепта и получения денег;