Основы экономического анализа 2 (стр. 4 из 5)

Таблица 7Сводный анализ показателей интенсификации ресурсов организации

Вид ресурса	Динамика качественных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста продукции, %	Доля влияния на 100% прироста продукции, %		Относительная экономия ресурсов (+,-)
			экстенсивности	интенсивности
1. Выручка от продажи	1,6873	-	-	-	-
2. Оплата труда с отчислениями на социальные нужды	1,6570	0,96	95,59	4,41	-1566,9129
3. Материальные затраты	1,6571	0,96	95,60	4,40	-4307,8231
4. Основные средства	0,9138	-0,13	-12,54	112,54	-54360,0337
5. Оборотные средства	1,2322	0,34	33,78	66,22	-180802,5521
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,3230	0,02	1,92	98,08	-241037,3219

Из данных табл. 7 можно сделать следующий вывод. На каждый процент прироста продукции требовалось изменить оплату труда с отчислениями на социальные нужды и материальные затраты на 0,96%, основные средства на -0,13%, оборотные средства на 0,34%.

Данные табл. 7 свидетельствуют о том, что для оплаты труда с отчислениями на социальные нужды и для материальных затрат на предприятии характерно преимущественно экстенсивное использование; для оборотных средств характерно преимущественно интенсивное использование; для основных средств характерно полностью интенсивное использование при отрицательной экстенсивности, т.е. улучшение качественного уровня использования.

Если бы в отчетном периоде объем товарной продукции остался на уровне прошлого периода, то за счет повышения эффективности использования ресурса можно было бы сократить размер оплаты труда с отчислениями на социальные нужды на 1566,9129 тыс. руб., материальные затраты на 4307,8231 тыс. руб., основные средства на 54360,0337 тыс. руб., оборотные средства на 180802,5521 тыс. руб.

Доля экстенсивности на 100% прироста продукции составила 1,92%, а интенсивности составила 98,08%.Таким образом, предприятие характеризуется преимущественно интенсивным развитием. Совокупный эффект, отраженный в показателях отчетности предприятия равен 241037,3219 тыс. руб.

В результате можно сделать вывод, что преимущественно интенсивный тип развития предприятия даёт возможность обеспечить неуклонный рост с достаточно высокими темпами экономической эффективности производства.

Задание 7

На основе исходных данных рассчитать (табл. 8) сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учётом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3 (табл. 9 и 10).

Решение:

По данным форм №1 и №2 (ПРИЛОЖЕНИЕ 1) рассчитываем основные показатели на конец отчётного периода (табл. 8).

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается как отношение стоимости оборотных активов к стоимости краткосрочных обязательств.

Коэффициент оборачиваемости активов рассчитывается как отношение выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) к стоимости оборотных активов.

Рентабельность продаж рассчитывается как: чистая прибыль (убыток) отчётного года / выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг *100%.

Рентабельность собственного капитала определяется как: чистая прибыль (убыток) отчётного года / стоимость собственного капитала * 100%.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) = стоимость собственного капитала / баланс актива.

Коэффициент манёвренности = (стоимость собственного капитала – стоимость внеоборотных активов) / стоимость собственного капитала.

Коэффициент финансирования = стоимость собственного капитала / (долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства).

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами = (стоимость собственного капитала – стоимость внеоборотных активов) / стоимость оборотных активов.

Таким образом, табл. 8 будет иметь следующий вид.

Таблица 8Исходная информация Х

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимости показателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,9911	2,1478	2,4415	1,8421	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,8833	0,8514	0,7147	0,7578	5
3. Рентабельность продаж, %	11,97	10,27	15,67	11,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	17,17	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,5438	0,6027	0,5894	0,5749	2
6. Коэффициент маневренности	0,7852	0,7594	0,5678	0,4258	3
7. Коэффициент финансирования	1,1921	1,1128	0,9487	0,8457	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	48,35	25,59	38,14	20,18	3

Теперь определяем коэффициенты по каждому показателю как отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем (табл. 9).

Таблица 9Коэффициенты отношения показателей к эталону

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	"АГАТ"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,8155	0,8797	1	0,7545	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1	0,9638	0,8091	0,8579	5
3. Рентабельность продаж, %	0,76	0,66	1	0,76	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,98	0,76	0,88	1	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,9023	1	0,9779	0,9539	2
6. Коэффициент маневренности	1	0,9672	0,7232	0,5423	3
7. Коэффициент финансирования	1	0,9335	0,7959	0,7094	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	1	0,5293	0,7889	0,4174	3

Теперь каждый полученный коэффициент возводим в квадрат и умножаем на балл значимости показателя (табл. 10). Рейтинговая оценка с учётом коэффициента значимости по каждому предприятию рассчитывается как корень квадратный из суммы коэффициентов по предприятию.

Таким образом, табл. 10 будет иметь следующий вид.

Таблица 10Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
	"АГАТ"	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности	2,6603	3,0955	4	2,2771
2. Коэффициент оборачиваемости активов	5	4,6449	3,2730	3,6797
3. Рентабельность продаж, %	3,50	2,58	6	3,506928
4. Рентабельность собственного капитала, %	6,78	4,05	5,47	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	1,6282	2	1,9127	1,8198
6. Коэффициент маневренности	3	2,8063	1,5689	0,8823
7. Коэффициент финансирования	4	3,4858	2,5335	2,0133
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	3	0,8405	1,8671	0,5227
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости	5,4374	4,8475	5,1596	4,6585
10. Место организации	I	III	II	IV

Из данных табл. 10 видно, что наибольшая рейтинговая оценка с учётом коэффициента значимости, равная 5,4374 наблюдается у предприятия "Агат", следовательно, данное предприятие занимает первое место в ранжировании организаций по результатам их деятельности, т.к. в основе данного показателя лежит близость к эталону. Это означает что предприятие "Агат" имеет устойчивое финансовое положение, что подтверждается наилучшими значениями, как отдельных показателей, так и рейтингом в целом.