Административно-хозяйственная деятельность предприятия (стр. 2 из 5)
Задание 4
Используя данные, приведенные в таблице 4, проанализировать влияние факторов на среднегодовую выработку одного рабочего способом абсолютных разниц, определить целодневные и внутрисменные потери рабочего времени. Сформулировать выводы.
Таблица 4
Исходные данные
| № | Показатели | По плану | Фактически |
| 1 | Объем выпуска продукции, млн. руб. | 2040 | 1786 |
| 2 | Среднегодовая численность рабочих, чел. | 100 | 94 |
| 3 | Отработано одним рабочим за год, дней | 255 | 250 |
| 4 | Средняя продолжительность рабочего дня, часов | 8,0 | 7,9 |
| 5 | Среднегодовая выработка продукции одного рабочего, млн. руб. | ? | ? |
| 6 | Среднечасовая выработка продукции одного рабочего, млн. руб. | ? | ? |
Решение:
Среднегодовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле:
,где ТП - объем выпуска продукции, млн. руб.,
Ч - среднегодовая численность рабочих, чел.,
Дрг - количество отработанных дней в году,
tд - средняя продолжительность рабочего дня, ч,
Вч - среднечасовая выработка одного рабочего, млн. руб.
Среднегодовая выработка одного рабочего по плану:
Среднегодовая выработка одного рабочего фактически:
Общее изменение среднегодовой выработки составило:
Среднечасовая выработка одного рабочего по плану:
Среднечасовая выработка одного рабочего фактически:
Определим изменение среднегодовой выработки 1-го рабочего за счет:
1) целодневных потерь рабочего времени:
2) внутрисменных потерь рабочего времени:
3) среднечасовой выработки одного рабочего:
Вывод: общее значение среднегодовой выработки одного рабочего снизилось по сравнению с плановым значением на 1,4 млн. руб., за счет целодневных потерь рабочего времени она снизилась на 0,4 млн. руб., за счет внутрисменных потерь рабочего времени снизилась на 0,2 млн. руб., что свидетельствует о неэффективном использовании рабочего времени. Снижение среднегодовой выработки на 0,8 млн. руб. произошло за счет снижения среднечасовой выработки одного рабочего. Таким образом, все выше перечисленные факторы отрицательно повлияли на среднегодовую выработку одного рабочего.
Задание 5
Используя данные, приведенные в таблице 5, проанализировать влияние факторов на рентабельность ОПФ способом абсолютных разниц и на фондоотдачу ОПФ способом относительных разниц. Сформулировать выводы.
Таблица 5
Исходные данные
| № п/п | Показатели | По плану | Фактически |
| 1 | Прибыль от реализации продукции, млн. руб. | 1580 | 1368 |
| 2 | Объем выпуска продукции, млн. руб. | 7900 | 7600 |
| 3 | Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. | 4100 | 4300 |
| 4 | В том числе активной части ОПФ, млн. руб. | 2900 | 3870 |
| 5 | Удельный вес активной части ОПФ, коэффициент | ? | ? |
| 6 | Фондоотдача, руб. | ? | ? |
| 7 | Фондоотдача активной части ОПФ, руб. | ? | ? |
Решение:
Определим:
- удельный вес активной части ОПФ (УДа):
,где ОПФ - среднегодовая стоимость ОПФ,
ОПФа - среднегодовая стоимость активной части ОПФ.
- фондоотдачу ОПФ (ФО):
ФО = ВП / ОПФ,
где ВП - объем выпуска продукции.
ФОпл = 7900 / 4100 = 1,93 руб.
ФОф = 7600 / 4300 = 1,77 руб.
- фондоотдачу активной части ОПФ (ФОа):
ФОа = ВП / ОПФа.
ФОапл = 7900 / 2900 = 2,72 руб.
ФОаф = 7600 / 3870 = 1,96 руб.
Рентабельность ОПФ можно рассчитать:
,где Пр - прибыль от реализации продукции, млн. руб.,
ПСс - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.,
Rпродаж - рентабельность продаж, коэффициент,
ФО - фондоотдача ОПФ, руб.,
УДа - удельный вес активной части ОПФ, коэффициент,
ФОА - фондоотдача активной части ОПФ, руб.
Рентабельность продаж можно рассчитать по формуле:
,где ВП - объем выпуска продукции, млн. руб.
Рентабельность продаж по плану составила:
Рентабельность продаж фактически составила:
Изменение рентабельности продаж составило:
Общее изменение уровня рентабельности ОПФ составило:
. 
В том числе за счет изменения:
1) фондоотдачи:
2) рентабельности продаж:
Рассмотрим факторы, влияющие на уровень фондоотдачи: удельный вес активной части ОПФ, фондоотдача активной части ОПФ.
Изменение фондоотдачи составит за счет изменения:
1) удельного веса активной части ОПФ:
2) фондоотдачи активной части ОПФ:
Рассмотрим факторы, влияющие на показатель рентабельности продаж: прибыль от реализации, объем выпуска.
Изменение рентабельности продаж составит за счет изменения:
1) прибыли от реализации:
2) объема выпуска:
Рассмотрим влияние факторов второго порядка на уровень рентабельности ОПФ.
Изменение рентабельности ОПФ составит за счет изменения:
1.1) удельного веса активной части ОПФ:
1.2) фондоотдачи активной части ОПФ:
2.1) прибыли от реализации:
2.2) объема выпуска:
Вывод: в целом фактический уровень рентабельности ОПФ ниже планового на 0,07, а именно за счет снижения фондоотдачи - на 0,03, за счет снижения рентабельности продаж - на 0,04. Изменение удельного веса активной части ОПФ привело к увеличению рентабельности ОПФ на 0,104, снижение фондоотдачи активной части ОПФ повлекло снижение уровня рентабельности ОПФ на 0,136. За счет изменения прибыли от реализации продукции рентабельность ОПФ снизилась на 0,05, но увеличение объема выпуска продукции повлекло снижение уровня рентабельности ОПФ на 0,02.
Задание 6
Используя данные, приведенные в таблице 6, рассчитать влияние факторов на изменение уровня материалоемкости способом цепных подстановок. Сформулировать выводы.
Таблица 6
Исходные данные
| № п/п | Показатели | Значение |
| 1. | Затраты материалов на производство продукции, млн. руб.: | |
| а | по плану (МЗпл) | 24000 |
| б | по плану, пересчитанному на фактический объем (МЗусл1) | 27000 |
| в | по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции (МЗусл2) | 27700 |
| г | фактически по плановым ценам (МЗусл3) | 28200 |
| д | фактически (МЗфакт) | 28900 |
| 2. | Стоимость товарной продукции, млн. руб.: | |
| а | по плану (ТПпл) | 115380 |
| б | по плану, пересчитанному на фактический объем при плановой структуре (ТПусл1) | 113920 |
| в | фактически по плановым ценам (ТПусл2) | 115900 |
| г | фактически (ТПфакт) | 118000 |
Решение:
Материалоемкость продукции можно рассчитать по формуле:
,где МЗ - затраты материалов на производство продукции, млн. руб.,
ТП - стоимость товарной продукции, млн. руб.
Так как для анализа используем метод цепных подстановок, рассчитаем условные показатели:
руб. 
руб. 
руб. 
руб.