Административно-хозяйственная деятельность предприятия (стр. 1 из 5)
Содержание
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 4
Задание 5
Задание 6
Задание 7
Задание 8
Задание 9
Задание 10
Список использованных источников
Приложение
Задание 1
Используя данные, приведенные в таблице 1, дать оценку выполнения плана и динамики объема производства продукции, составить соответствующую аналитическую таблицу, указать формулы расчета. По результатам анализа сформулировать выводы.
Таблица 1
Исходные данные
| Объем производства в сопоставимых ценах, млн. руб. | ||
| за предыдущий год2006 | за отчетный период | |
| план в 2007 | фактически в 2007 | |
| 420 | 400 | 410 |
Решение:
Аналитическая таблица
| Показатели | За 2006 г. | За 2007 г. | Выполнение плана в 2007 г., % | Отклонение от плана | Абсолютный прирост по сравнению с 2006 г. | Темпы роста, % | Темпы прироста, % | |||||
| план | факт | абсо-лют | в % | план | факт | план | факт | план | факт | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Объем производства в сопоста-вимых ценах, млн. руб. | 420 | 400 | 410 | 102,5 | +10 | 2,5 | -20 | -10 | 95,2 | 97,6 | -4,8 | -2,4 |
Выполнение плана в 2007 году можно рассчитать по формуле:
Абсолютное отклонение от плана рассчитывается по формуле:
Относительное отклонение от плана можно рассчитать по формуле:
Абсолютный прирост по сравнению с 2006 годом определяется:
Темп роста можно определить:
Темп прироста можно определить:
Вывод: за 2007 г. план по объему производству перевыполнен на 2,5% или на 10 млн. руб. По сравнению с 2006 г. плановый показатель был снижен на 4,8% или на 20 млн. руб. В результате недовыполнения плана фактический объем производства за 2007 г. по сравнению с 2006 г. снизился на 10 млн. руб. или на 2,4%.
Задание 2
Используя данные, приведенные в таблице 2, проанализировать выполнение плана по объему, ассортименту и структуре товарной продукции. Сформулировать выводы.
Таблица 2
Исходные данные
| Вид продукции | Выпуск продукции по плану, млн. руб. | Выпуск продукции фактически, млн. руб. |
| А | 70 | 80 |
| Б | 130 | 120 |
| В | 110 | 110 |
| Г | 90 | 100 |
| Итого: | ? | ? |
Решение:
Выпуск продукции по плану всего:
70 млн. руб. + 130 млн. руб. + 110 млн. руб. + 90 млн. руб. = 400 млн. руб.
Выпуск продукции фактически всего:
80 млн. руб. + 120 млн. руб. + 110 млн. руб. + 100 млн. руб. = 410 млн. руб.
Определим выполнение плана по объему:
Абсолютное отклонение от плана составило:
Относительное отклонение от плана составило:
Следовательно, план по объему выпуска выполнен на 102,5 %. Фактический выпуск продукции превысил плановый уровень на 10 млн. руб. или на 2,5 %.
Определим выполнение плана по ассортименту:
,где
- стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, засчитываемых в выполнение плана по ассортименту - факт, но в пределах плана по каждому i-му изделию,ТПплi- плановый объем производства i-й продукции предприятия.
Можно сделать вывод, что план по ассортименту недовыполнен на 2,5% (100 % - 97,5 %).
Определим выполнение плана по структуре:
,где
- стоимость фактически произведенных i-х изделий предприятия в сопоставимых ценах, защитываемых в выполнение плана по структуре,ТПфi- фактический объем производства i-й продукции предприятия.
Фактический выпуск продукции по каждому ее виду, засчитываемый в выполнение плана по структуре, можно рассчитать:
,где Квп - коэффициент выполнения плана по объему производства продукции.
Рассчитаем
по каждому виду продукции: 
Рассчитаем уровень выполнения плана по структуре:
.Вывод: план по структуре выполнен на 100 %.
Задание 3
По приведенным в таблице 3 данным составить факторную модель, осуществить анализ влияния факторов на объем реализации продукции способом цепных подстановок. Сформулировать выводы (учет реализации по моменту оплаты).
Таблица 3
Исходные данные
| Показатели | По плану, тыс. руб. | Фактически, тыс. руб. |
| 1. Остатки готовой продукции на складе: | ||
| А) на начало | 4900 | 5000 |
| Б) на конец | 5000 | 5100 |
| 2. Выпуск продукции | 89400 | 88500 |
| 3. Отгружено за год | ? | ? |
| 4. Остатки товаров отгруженных: | ||
| А) на начало | 1900 | 5400 |
| Б) на конец | 1800 | 4900 |
| 5. Реализация | ? | ? |
Решение:
Отгружено за год по плану:
4900 тыс. руб. - 5000 тыс. руб. + 89400 тыс. руб. = 89300 тыс. руб.
Отгружено за год фактически:
5000 тыс. руб. - 5100 тыс. руб. + 88500 тыс. руб. = 88400 тыс. руб.
Составим факторную модель, результирующим показателем в которой является объем реализации:
РП = ГПН + ТП - ГПК + ОТН - ОТК,
где ГПН, ГПК - остатки готовой продукции на складе соответственно на начало и конец года,
ТП - выпуск продукции за год,
ОТН, ОТК - остатки товаров отгруженных соответственно на начало и конец года.
Реализация (РП) составила:
по плану:
89300 тыс. руб. + 1900 тыс. руб. - 1800 тыс. руб. = 89400 тыс. руб.
фактически:
88400 тыс. руб. + 5400 тыс. руб. - 4900 тыс. руб. = 88900 тыс. руб.
Влияние факторов на изменение объема реализации оценивается сравнением фактических уровней факторных показателей с их плановым уровнем и расчетом абсолютных и относительных приростов каждого из них.
Общее изменение объема реализации составило:
ΔРП = РП1 - РП0 = 88900 - 89400 = -500 млн. руб.
Определим изменение объема реализации за счет изменения:
1) остатков готовой продукции на складе на начало года:
ΔРПГПн = ГПН1 - ГПН0 = 5000 - 4900 = +100 млн. руб.
Относительное отклонение составило:
Δ%РПГПн = ГПН1 / ГПН0 × 100 - 100 = 5000 / 4900 × 100 - 100 = +2,0 %
2) выпуска продукции:
ΔРПТП = ТП1 - ТП0 = 88500 - 89400 = -900 млн. руб.
Относительное отклонение составило:
Δ%РПТП = ТП1 / ТП0 × 100 - 100 = 88500 / 89400 × 100 - 100 = -1,0 %
3) остатков готовой продукции на складе на конец года (влияние на изменение РП обратное их знаку):
ΔРПГПк = ГПК0 - ГПК1 = 5000 - 5100 = -100 млн. руб.
Относительное отклонение составило:
Δ%РПГПк = ГПК0 / ГПК1 × 100 - 100 = 5000 / 5100 × 100 - 100 = -2,0 %
4) остатков товаров отгруженных на начало года:
ΔРПОТн = ОТН1 - ОТН0 = 5400 - 1900 = +3500 млн. руб.
Относительное отклонение составило:
Δ%РПОТн = ОТН1 / ОТН0 × 100 - 100 = 5400 / 1900 × 100 - 100 = 184,2 %
5) остатков товаров отгруженных на конец года:
ΔРПОТк = ОТК0 - ОТК1 = 1800 - 4900 = -3100 млн. руб.
Относительное отклонение составило:
Δ%РПОТк = ОТК0 / ОТК1 × 100 - 100 = 1800 / 4900 × 100 - 100 = -63,3 %
Вывод: на начало года фактические остатки готовой продукции на складах выше плановых, что привело к увеличению объема реализации на 100 млн. руб., на конец года ситуация изменилась, и увеличение остатков готовой продукции на складах снизило объем реализации на 100 млн. руб. За счет снижения выпуска продукции произошло снижение объема реализации на 900 млн. руб. За счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года произошло снижение объема реализации на 3100 млн. руб., что свидетельствует о несвоевременной оплате отгруженной продукции либо об увеличении неоплаченных остатков отгруженной продукции, а увеличение остатков товаров отгруженных на начало года привело к увеличению объема реализации на 3500 млн. руб.