Таблица 5.8.
Расчет электро- и теплоэнергии на технологические нужды
| № | Ед. изм | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 2005 год | ||||||
| Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | Кол-во | сумма | |||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | |
| 1 | Электроэнергия | кВт/ч | 1377 | 82783 | 1670 | 98395 | 1793 | 110587 | 1358 | 80897 | 6198 | 372663 |
| - производство | 577 | 57254 | 670 | 66411 | 793 | 78603 | 558 | 55310 | 2598 | 257577 | ||
| - мощность | 800 | 25529 | 1000 | 31985 | 1000 | 31985 | 800 | 25587 | 3600 | 115085 | ||
| 2 | Теплоэнергия | Гкал | 975 | 28122 | 400 | 11537 | 299 | 8624 | 957 | 27601 | 2631 | 75883 |
| - производство | 700 | 20190 | 148 | 4269 | 0 | 0 | 692 | 19958 | 1540 | 44417 | ||
| - мощность | 275 | 7932 | 252 | 7268 | 299 | 8624 | 265 | 7643 | 1091 | 31466 | ||
Заработная плата и трудовые ресурсы
Расходы по этой статье по состоянию на 01.12.2005 года рассчитаны исходя из нормативной трудоемкости единицы продукции, стоимости нормо-часа, сложившейся на предприятии, оплаты по тарифным ставкам основных рабочих повременщиков, выплат компенсирующего характера, надбавок за руководство бригадой и т.д. Расчет потребности в трудовых ресурсах и заработной плате под производственную программу приведен в таблице.5.9.
Таблица 5.9.
Проект плана по труду на 2005 год
ОАО «Элема»
| Фонд з/п всего персонала | т.руб. | 7611326 | 1788937 | 1883672 | 3672609 | 1911018 | 5583627 | 2027699 |
| Фонд з/п ППП | т.руб. | 7250174 | 1709507 | 1796002 | 3505509 | 1812282 | 5317791 | 1932383 |
| в том числе рабочие | т.руб. | 5824367 | 1377942 | 1441096 | 2819038 | 1429077 | 4248115 | 1576252 |
| служащие | т.руб. | 1425807 | 331565 | 354906 | 686471 | 383205 | 1069676 | 356131 |
| Непромышленный персонал | т.руб. | 361152 | 79430 | 87670 | 167100 | 98736 | 265836 | 95316 |
| Среднеспис. числен. всего персонала | чел | 1490 | 1535 | 1515 | 1525 | 1485 | 1510 | 1420 |
| Среднесписочная численность ППП | чел | 1400 | 1445 | 1425 | 1435 | 1395 | 1420 | 1330 |
| в том числе рабочие | чел | 1185 | 1230 | 1210 | 1220 | 1180 | 1205 | 1115 |
| служащие | чел | 215 | 215 | 215 | 215 | 215 | 215 | 215 |
| Среднеспис. числен. непром.группы | чел | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 | 90 |
| Среднемес. з/п всего персонала | руб. | 424554 | 387545 | 413260 | 400318 | 427924 | 409809 | 474581 |
| Среднемес. з/п ППП | руб. | 430729 | 393702 | 419201 | 406363 | 432331 | 415343 | 483248 |
| в том числе рабочие | руб. | 408722 | 372766 | 396019 | 384297 | 402969 | 390923 | 470095 |
| служащие | руб. | 548178 | 510575 | 545040 | 527808 | 590465 | 548694 | 546629 |
В составе дополнительной заработной платы учтены выплаты за не проработанное на производстве (неявочное) время:
- оплата в соответствии с действующим законодательством ежегодных и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей;
- надбавки к заработной плате за продолжительность непрерывной работы (вознаграждения за выслугу лет, стаж работы) в соответствии с действующим законодательством;
- оплата в соответствии с действующим законодательством учебных отпусков, предоставляемых рабочим и служащим, успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях, в вечерних (сменных) и заочных общеобразовательных школах;
- другие, предусмотренные законодательством о труде, выплаты за не проработанное время, включаемые в соответствии с “Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)” в себестоимость продукции.
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.
Эти расходы планируются по следующим калькуляционным статьям: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы. В настоящем бизнес-плане приняты следующие проценты распределения расходов по организации, обслуживанию и управлению производством:
· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - 15 %;
· общепроизводственные расходы - 82%;
· общехозяйственные расходы - 99 %.
6. Финансовый план
6.1 Условия расчета
Горизонт расчета - 2005 г.
Шаг расчета - 1 квартал.
Вид принятой в бизнес-плане расчетной валюты - рубль РБ
В расчетах учтены налоги, отчисления и сборы в соответствии с действующим законодательством по состоянию на 01.12.2005 года. Ставки налогов, отчислений и сборов приведены в табл. 6.1. Расчет налогов и платежей из выручки приведен в таблице 6.2.
Таблица 6.1.
Налоговое окружение
(ставки по налогам и сборам)
| № п/п | Виды налогов и сборов | Ед. изм. | Установленные ставки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Налоги и отчисления исчисляемые из выручки от реализации | ||
| 1.1. | Целевые сборы на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей с/х продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевой сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда | % | 2,50 |
| 1.2. | Отчисления в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки и отчисления средств пользователями автомобильных дорог в дорожные фонды | % | 2,00 |
| 1.3. | Налог на добавленную стоимость при реализации на внутреннем рынке и в РФ | % | 18,00 |
| 1.4. | Налог на добавленную стоимость при реализации за СКВ в дальнее зарубежье | % | 0,00 |
| 2. | Налоги уплачиваемые из прибыли (доходов): | ||
| 2.1. | Налог на недвижимость | % | 1,00 |
| 2.2. | Налог на прибыль (доходы) | % | 24,00 |
| 3. | Налоги, отчисления и сборы относимые на себестоимость: | ||
| 3.1. | Единый налог на заработную плату (чрезвычайный налог и отчисления в фонд содействия занятости) | % | 5,00 |
| 3.2. | Отчисления в фонд социальной защиты населения | % | 35,00 |
| 4. | Местные налоги из прибыли, остающиеся в распоряжении предприятия: | ||
| 4.1. | Транспортный сбор | % | 5% |
Таблица 6.2.
Расчет налогов и других платежей
| Виды налогов и платежей | 1 квартал 2005 | 2 квартал 2005 | 3 квартал 2005 | 4 квартал 2005 | 2005 год | |
| 1 | ОТНОСИМЫХ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ: | |||||
| 1.1. | Чрезвычайный налог | 85 475,4 | 89 800,1 | 90 614,1 | 96 619,2 | 362 508,7 |
| 1.2. | Экологический налог (по ставкам) | 960,0 | 960,0 | 960,0 | 960,0 | 3 840,0 |
| 1.3. | Налог на землю (по ставкам) | 15 300,0 | 15 300,0 | 15 300,0 | 15 300,0 | 61 200,0 |
| 1.4. | Фонд социальной защиты населения | 598 327,5 | 628 600,7 | 634 298,7 | 676 334,1 | 2 537 560,9 |
| 1.5. | Другие платежи и сборы | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| 1. | Итого налогов и других платежей, относимых на себестоимость: (сумма строк 1.1-1.5) | 700 062,8 | 734 660,8 | 741 172,8 | 789 213,2 | 2 965 560,9 |
| 2. | ИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ: | |||||
| 2.1. | Выручка от реализации продукции – всего, | 14 030 358,9 | 7 707 849,2 | 19 689 381,7 | 20 526 703,4 | 61 954 293,2 |
| в том числе | ||||||
| 2.1.1. | поставка продукции по кооперации | 1 056 713,0 | 1 629 068,0 | 1 982 092,0 | 1 255 448,0 | 5 923 321,0 |
| 2.1.2. | доля в общей выручке (%) | 7,53% | 21,14% | 10,07% | 6,12% | 9,56% |
| 2.2. | Налогооблагаемая выручка для НДС | 12 973 645,9 | 6 078 781,2 | 17 707 289,7 | 19 271 255,4 | 56 030 972,2 |
| 2.3. | Налог на добавленную стоимость (НДС) | 2 594 729,2 | 1 215 756,2 | 3 541 457,9 | 3 854 251,1 | 11 206 194,4 |
| 2.4. | Отчисления в фонд поддержки производителей с/х продукции 2,0 % | 228 712,6 | 129 841,9 | 322 958,5 | 333 449,0 | 1 014 962,0 |
| 2.5. | Единый местный налог с выручки 2,5% | 280 172,9 | 159 056,3 | 395 624,1 | 408 475,1 | 1 243 328,4 |
| 2. | Итого налогов и других платежей из выручки:(стр.2.3 + стр.2.4 + стр. 2.5) | 3 103 614,7 | 1 504 654,4 | 4 260 040,5 | 4 596 175,2 | 13 464 484,8 |
| 3. | ИЗ ПРИБЫЛИ: | |||||
| 3.1. | Прибыль балансовая | 326 381,9 | 83 861,8 | 437 448,9 | 1 331 116,3 | 2 178 809,0 |
| 3.2. | Остаточная стоимость основных фондов | 10 108 343,3 | 10 325 628,3 | 10 399 056,0 | 10 382 358,6 | 10 382 358,6 |
| 3.3. | Налог на недвижимость | 25 270,9 | 25 814,1 | 25 997,6 | 25 955,9 | 103 038,5 |
| 3.4. | Льготируемая прибыль | |||||
| 3.5. | Налогооблагаемая прибыль | 301 111,1 | 58 047,8 | 411 451,3 | 1 305 160,4 | 2 075 770,5 |
| 3.6. | Налог на прибыль | 72 266,7 | 13 931,5 | 98 748,3 | 313 238,5 | 498 184,9 |
| 3.7. | Налогооблагаемая прибыль | 228 844,4 | 44 116,3 | 312 703,0 | 991 921,9 | 1 577 585,6 |
| 3.8. | Транспортный сбор | 11 442,2 | 2 205,8 | 15 635,1 | 49 596,1 | 78 879,3 |
| 3. | Итого налогов и других платежей из прибыли%(стр. 3.3 + стр. 3.6 + стр. 3.8) | 108 979,7 | 41 951,3 | 140 381,1 | 388 790,5 | 680 102,7 |
| 4 | Итого налогов и других платежей | 3 912 657,2 | 2 281 266,5 | 5 141 594,4 | 5 774 178,9 | 17 109 697,1 |
6.2. Сводный расчет затрат на производствои результатов финансово - хозяйственной деятельности