Сводные расчеты выполнены по месяцам, кварталам и в целом по году на основании калькуляций себестоимости единицы продукции, прогнозируемого плана производства по месяцам и прогнозируемой инфляции. Сводные расчеты затрат на производство приведены в табл. 6.3-6.4
Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности выполнен на год с разбивкой по кварталам. Прогнозируемые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия показаны в табл. 6.5.
Таблица 6.3.
Расчет прибыли по производству на 2005 год
| Год | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Сырье и материалы | 29981426 | 4971004 | 7842899 | 12028360 | 5139163 |
| Работы и услуги пр. х-ра | 306935 | 48725 | 80030 | 122739 | 55441 |
| Электро+тепло | 448546 | 112540 | 109400 | 118633 | 107973 |
| з/плата | 6813032 | 1593913 | 1679942 | 1731882 | 1807295 |
| Соцстрах | 2725213 | 637564 | 671977 | 692753 | 722919 |
| Амортизация | 1320600 | 330150 | 330150 | 330150 | 330150 |
| Прочие | 2725770 | 749920 | 612230 | 939500 | 424120 |
| Себестоимость | 44321522 | 8443816 | 11326628 | 15964017 | 8587061 |
| Товарная | 48746322 | 9849449 | 12230168 | 17745912 | 8920793 |
| Рентабельность | 10,0 | 16,6 | 8,0 | 11,2 | 3,9 |
| Прибыль | 4424800 | 1405633 | 903540 | 1781895 | 333732 |
Таблица 6.4.
Расчет прибыли по производству на 2005 год
| Год | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| Сырье и материалы | 29981426 | 4971004 | 7842899 | 12028360 | 5139163 |
| Энергия | 403692 | 101286 | 98460 | 106770 | 97176 |
| Основная зарплата | 4006000 | 955389 | 952971 | 1059869 | 1037771 |
| Дополнительная з/плата | 312156 | 57305 | 113648 | 12994 | 128209 |
| Соцстрах | 1727265 | 405078 | 426648 | 429146 | 466393 |
| Расх. на сод.и эксп. маш и обор | 600900 | 159501 | 144076 | 153943 | 143380 |
| Общепроизводственные расходы | 3284920 | 803691 | 789100 | 846884 | 845245 |
| Общехозяйственные расходы | 4005163 | 1003154 | 956029 | 1022709 | 1023271 |
| Итого обработка | 13936404 | 3384118 | 3382472 | 3525545 | 3644269 |
| Себестоимость | 44321522 | 8443816 | 11326628 | 15964017 | 8587061 |
| Товарная продукция | 48746322 | 9849449 | 12230168 | 17745912 | 8920793 |
| Рентабельность | 10,0 | 16,6 | 8,0 | 11,2 | 3,9 |
| Прибыль | 4424800 | 1405633 | 903540 | 1781895 | 333732 |
Таблица 6.5.
Расчет чистой прибыли и дохода от реализации продукции ОАО «Элема»
| Виды поступлений и издержек | Iкв. 2005 | IIкв. 2005 | IIIкв. 2005 | IVкв. 2005 | 2005 год | |
| 1 | Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг) | 14030358,9 | 7707849,2 | 19689381,7 | 20526703,4 | 61954293,2 |
| 2 | Налоги и отчисления из выручки | 3103614,7 | 1504654,4 | 4260040,5 | 4596175,2 | 13464484,8 |
| 3 | Полные издержки на реализуемую продукцию | 10192656,0 | 5941100,0 | 14415281,0 | 14037896,0 | 44586933,0 |
| 4 | Прибыль от реализации продукции (стр.1-стр.2-стр.3) | 734088,2 | 262094,8 | 1014060,1 | 1892632,2 | 3902875,3 |
| 5 | Прочие доходы (расходы) | -407706,2 | -178233,0 | -576611,2 | -561515,8 | -1724066,3 |
| 6 | Прибыль балансовая (стр.5+стр.6) | 326381,9 | 83861,8 | 437448,9 | 1331116,3 | 2178809,0 |
| 7 | Налогооблагаемая прибыль | 326381,9 | 83861,8 | 437448,9 | 1331116,3 | 2178809,0 |
| 8 | Налоги из прибыли | 108979,7 | 41951,3 | 140381,1 | 388790,5 | 680102,7 |
| 9 | Чистая прибыль – всего (стр.7-стр.8) | 217402,2 | 41910,5 | 297067,8 | 942325,8 | 1498706,3 |
6.3.Оценка рисков и страхование
Риски ресурсного обеспечения и технологические риски
К рискам ресурсного обеспечения следует относить:
Снижению данных рисков будет способствовать наличие следующих факторов:
Недостаточный спрос на производимую продукцию
Риск недостаточного спроса на производимую продукцию следует рассматривать как вероятный. Продукция предприятия принадлежит к товарам народного потребления, которые характеризуются колеблющимся, но более-менее устойчивым спросом. Несмотря на общее снижение спроса на продукцию легкой промышленности, качественных товаров на рынке недостаточно. Процесс вытеснения с рынка швейных изделий отечественных производителей идет в основном, за счет цены, а не качества производимой продукции.
Предприятие не планирует в 2005 году увеличивать объемы производства, что может привести к увеличению остатков готовой продукции на складе и, как следствие, к падению цены.
Активизация деятельности конкурентов
Исследование рынка позволяет сделать вывод о том, что фабрика в данной ситуации смогла найти свою нишу на рынке. Благодаря высокому качеству и ценовой политике предприятие имеет своих потребителей. Появление на рынке сильных и в большом количестве конкурентов следует ожидать только при значительном повышении платежеспособности населения.
Финансовый риск
Данный вид риска обусловлен недостатком оборотных средств, длительностью нахождения средств в расчетах, нарушением синхронности поступления выручки от реализации.
Поступление выручки по кварталам характеризуется неравномерностью. Данное явление объясняется сезонностью выпускаемой продукции. Наряду с углублением специализации, предприятие будет проводить и стратегию дифференциации продукции, которая заключается в расширении ассортимента. Гибкость, навыки маркетинговой деятельности позволят фабрике осуществить данную стратегию, и тем самым в определенной мере снизить риск, связанный с вариацией дохода.