Доходы торговой организации источники образования анализ и прогнозирование (стр. 6 из 8)
В заключение вопроса следует сказать, что по результатам проведенного анализа выполнения плана и динамики валового дохода магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» наблюдается рост величины валового дохода в абсолютном выражении при снижении его удельного веса по отношению к товарообороту магазина. В связи с этим в торгово-коммерческой деятельности магазина значительное влияние должно быть уделено вопросам увеличения валового дохода организации.
3. Прогнозирование увеличения доходовмагазина «восточный» ООО «Торгсервис»
В предыдущей главе проведен анализ влияния отдельных факторов на динамику валового дохода. Однако в условиях рыночной экономики эффективная деятельность организаций розничной торговли зависит от полноты и качества планирования и прогнозирования.
Для повышения обоснованности разрабатываемых прогнозов необходимо знать подходы, принципы, методы научного предвидения. Это помогает понять суть происходящих в обществе событий, принимать вероятностные решения в различных ситуациях.
Прогнозированием показателей работы организации общественного питания практически не занимаются. Однако некоторые организации предпринимают попытки разработки прогнозирования показателей работы на предстоящие 2-3 года. Целью разработки таких прогнозов, как правило, является определение размера ожидаемой прибыли на предстоящий период. Кроме того, проводимые расчеты позволяют выявить возможные источники финансирования развития материально-технической базы этих организаций.
Прогноз представляет собой вероятностное научно обоснованное суждение о перспективах возможного состояния анализируемого явления (объекта) в будущем [12, с.13].
Исходными данными для прогнозирования валового дохода должны быть данные о продажах товаров за предыдущие периоды. Для целей прогнозирования эта информация должна использоваться как в целом по организации, так и в разрезе его подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров (товарных позиций).
В связи с этим организации необходимо создание и ведение базы данных о фактических показателях товарооборота с использованием систем управления базами данных на ЭВМ.
Прогнозирование валового дохода магазина «Восточный» ООО «Торгсервис» должно осуществляться с использованием передовых научных достижений и практических разработок в следующей последовательности:
1. Проведение глубокого экономического анализа валового дохода за ряд предыдущих периодов (месяцев, кварталов, лет) в увязке с конечными финансовыми результатами организаций;
2. Оценка тенденций валового дохода в целом и по отдельным товарным группам (товарам), видам продукции;
3. Расчет и изучение динамики валового дохода в целом, в разрезе подразделений, товарных групп и отдельных наименований товаров за ряд лет, выявление причин изменения и прогнозирование этих показателей;
4. Количественная оценка влияния факторов на общий уровень валового дохода, а также прогнозная оценка факторного влияния на текущий валовой доход.
Прогнозирование валового дохода ООО «Торгсервис» должно включать в себя как субъективный (мнение специалистов), так и объективный (экономико-математические расчеты) элементы.
В деятельности по прогнозированию должны сочетаться долгосрочный, среднесрочный и краткосрочный прогнозы.
Долгосрочный и среднесрочный прогнозы должны касаться стратегических решений, краткосрочный прогноз - тактика фирмы.
Технология расчета прогнозного размера валового дохода по ООО «Торгсервис» должна включать в себя три этапа.
На первом этапе определяется необходимая величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и направляемая для реализации программы производственного и социального развития организации и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим порядком важнейшими направлениями распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчет производится экспертным путем с учетом реальной потребности предприятия в этих расходах):
- финансирование прироста основного капитала (развитие материально-технической базы);
- финансирование прироста собственного оборотного капитала (при собственных оборотных средствах, в том числе вложенных в товарные запасы);
- создание финансовых резервов;
- погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банков и других ссудодателей и уплата процентов по ним;
- приобретение ценных бумаг;
- уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли:
- осуществление социального развития и поощрения трудового коллектива и. др.
На втором этапе необходимо произвести увязку рассчитанной потребности в прибыли с возможностями ее получения при планируемом объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый размер валового дохода и допустимый уровень расходов на реализацию с использованием для расчетов данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый, период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса товарных ресурсов и др.).
При получении нереально высокого для организации результата, требующего резкого роста валового дохода, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, расходов на реализацию, достижением оптимальных отношений с владельцами кредитных ресурсов, выпуском и приобретением ценных бумаг и т. п.
Если же рассчитанный объем валового дохода, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей организации, то необходимо предпринять шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии организации, сотрудничестве с ней падает и у её контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.
На третьем этапе, после необходимых корректировок объема валового дохода, приведения его структуры в соответствие со спросом населения рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и структура товарного обеспечения,, расхода на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.)
Далее проведем прогнозные расчеты валового дохода на 2008 г. с помощью системы уравнений (17) – (19). Полученные результаты поместим в табл.6.
Таблица 6.Расчет параметров уравнения кривой валового дохода.
| Месяц | Обозначение | Товарооборот, тыс. руб. | t | t2 | yt | Выровненный товарооборот по прямой  | Отклонение фактического значения от выравненного, (у-уср) | (у-уср)2 |
| Январь | t-5 | 56 959 | -5 | 25,0 | -284796,39 | 55440 | 1 519 | 2 308 307 |
| Февраль | t-4 | 58 126 | -4 | 16,0 | -232502,9 | 57227 | 899 | 808 323 |
| Март | t-3 | 60 162 | -3 | 9,0 | -180485,99 | 59013 | 1 149 | 1 319 390 |
| Апрель | t-2 | 62 156 | -2 | 4,0 | -124311,09 | 60800 | 1 356 | 1 837 399 |
| Май | t-1 | 60 408 | -1 | 1,0 | -60407,528 | 62587 | -2 179 | 4 748 927 |
| Июнь | t0 | 60 306 | 0 | 0,0 | 0 | 64373 | -4 067 | 16 544 529 |
| Июль | t-1 | 65 321 | 1 | 1,0 | 65320,5436 | 66160 | -840 | 704 877 |
| Август | t-2 | 67 141 | 2 | 4,0 | 134282,394 | 67947 | -806 | 649 003 |
| Сентябрь | t-3 | 66 517 | 3 | 9,0 | 199551,779 | 69733 | -3 216 | 10 344 171 |
| Октябрь | t-4 | 75 178 | 4 | 16,0 | 300712,242 | 71520 | 3 658 | 13 380 046 |
| Ноябрь | t-5 | 75 835 | 5 | 25,0 | 379172,92 | 73307 | 2 528 | 6 389 302 |
| Всего | 708 108 | 0 | 110 | 196 536 | 708 108 | 59 034 274 |
В результате получим:
а0 = 708108 / 11 = 64373;
а1 = 196536 / 110 = 1787.
Тогда:
=64373 + 1787t.Таким образом, линейная зависимость валового дохода от прогнозируемого периода выражается полученной формулой. Далее с помощью полученных значений рассчитаем выровненный валовой доход и полученные данные занесем в графу 6 табл.6.
Параметр а1 показывает, что в период с t1 по tnвалового дохода повышался с постоянной скоростью, равной 1787 тыс. руб. Если предположить, что валового дохода будет и впредь расти таким образом, то спрогнозируем его примерное увеличение на 2008 г. Так, валовой доход будет равен: (табл.7):
Таблица 7.Величина прогнозируемого валового дохода ООО «Торгсервис» в 2008 г.
| №№ пп | Месяц | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Январь | 76 880 |
| 2. | Февраль | 78 667 |
| 3. | Март | 80 454 |
| 4. | Апрель | 82 240 |
| 5. | Май | 84 027 |
| 6. | Июнь | 85 814 |
| 7. | Июль | 87 600 |
| 8. | Август | 89 387 |
| 9. | Сентябрь | 91 174 |
| 10. | Октябрь | 92 960 |
| 11. | Ноябрь | 94 747 |
| 12. | Декабрь | 96 534 |
| 13. | Всего за 2008 г.: | 1 040 485 |
| 14. | Всего за 2007 г.: | 786 838 |
| 15. | Темп роста,% | 132,2 |
Правильность полученной теоретической закономерности изменения объема валового дохода и его экстраполяции по тому или иному уравнению определяется суммой квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного: