Они определяются по формуле:
Кн = Кт + Кс + Км + Кп ± Ок, (3.4)
где Кт – затраты на новое оборудование, его доставку, монтаж и освоение;
Кс – затраты на строительство и реконструкцию зданий, необходимых для осуществления автоматизации;
Км – затраты на модернизацию действующего оборудования, предусмотренного использованию;
Кп – затраты на проектирование (конструкторские и опытные работы);
± Ок – величина изменения нормируемых оборотных средств по сравнению с базовым вариантом.
Расчет балансовой стоимости нового оборудования (К0) проводится по следующей форме (таблица 3.5).
Таблица 3.5
| Наименование оборудования | Марка | Кол - во | Цена, руб. | Расход на доставку и монтаж, руб. | Балансовая стоимость, руб. |
| Сверлильно-присадочный станок | П 700 | 1 | 220000 | 22000 | 484000 |
При определении Кт, следует учитывать, что часть технологических машин и транспортно-загрузочных устройств не приобретают вновь, а используют имеющееся в наличии.
Сумма используемых капитальных вложений (Кис) устанавливается по данным таблицы 3.5:
Для этого из гр.6 выбирается балансовая стоимость оборудования, которое включается в состав предлагаемой технологии изготовления деталей. Затем определяется стоимость вновь приобретаемого оборудования по формуле:
Кт = Ко – Кис, (3.5)
Имеем: Кт = 484000руб.
Затраты на реконструкцию зданий (Кс) учитываются в тех случаях, когда внедрение нового оборудования ведет к изменению необходимой площади. Площадь цеха, занимаемая оборудованием базового варианта, определяется на основании существующих нормативов площади рабочих мест индивидуально обслуживаемого деревообрабатывающего оборудования. Площадь, занятая рабочими местами, обычно составляет около 60% производственной площади, остальные 40% приходятся на проходы и проезды.
Площадь, необходимая для установки нового оборудования, рассчитывается исходя из габаритов станков.
Затраты на 1м² производственной площади устанавливаются по прейскурантам.
В случае недостатка производственной площади затраты на ее восполнение определяются по формуле:
Кс = ∆ П * Цс; (3.7)
где - ∆ П – недостаток производственной площади;
Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2-П1)*1,67, (3.8)
где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м2;
П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м2;
1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Расчеты имеющихся производственных площадей показывают, что для установки нового оборудования дополнительной площади не требуется.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кс=(Кт+Кс)*0,13=484000*0,13=62920 руб.
Тогда:
Кн=Кт+Кс+Кп=484000+62920=547 тыс. руб.
Общие капитальные вложения Коб – это капитальные вложения на участке до или после внедрения мероприятия. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении нового оборудования.
Их можно определить по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм, (3.9)
где Кис – используемые при внедрении мероприятия старые капитальные вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж и монтаж используемого оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 5 %.
По базовому варианту Коб=Кст=306 тыс.руб.;
По предлагаемому варианту Коб=Кн+Кис+Рм=547+15=562 тыс.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 3.6:
Таблица 3.6
| Наименование показателей | Ед. изм. | Сумма, тыс. руб. |
| Затраты на приобретение нового оборудования | тыс. руб. | 440 |
| Затраты на производственное строительство | тыс. руб. | - |
| Затраты на проектирование | тыс. руб. | 63 |
| Затраты на монтаж | тыс. руб. | 59 |
| Ликвидационное сальдо | тыс. руб. | 20 |
| Общие затраты | тыс. руб. | 542 |
Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2004 год нормативы отчислений из прибыли составили:
в фонд развития производства – 50 %
в фонд социального развития – 40 %
финансовый резерв – 10 %
нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в таблице 3.7.
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия.
Таблица 3.7
Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| Объем товарной продукции | тыс. руб. | 90235 |
| Полная себестоимость товарной продукции | тыс. руб. | 83009 |
| Амортизация на полное восстановление | тыс. руб. | 1814 |
| Балансовая прибыль | тыс. руб. | 6299 |
| Налоговые отчисления | тыс. руб. | 1761 |
| Финансовый резерв | тыс. руб. | 454 |
| Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов | тыс. руб. | 4084 |
| В том числе: ФРП ФСР | 2269 1815 | |
| Отчисления из амортизационного фонда | тыс. руб. | 881 |
| ФРПНТ, всего | тыс. руб. | 3150 |
Для выявления необходимости в заемных средствах составляем таблице 3.8
Таблица 3.8
| Показатели | Ед. изм. | Сумма |
| ФРПНТ | тыс. руб. | 3150 |
| Средства для финансирования предлагаемого мероприятия | тыс. руб. | 542 |
| Затраты на осуществление мероприятия | тыс. руб. | 542 |
| Потребность в заемных средствах | тыс. руб. | - |
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет ОАО «ЦКК» от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.
3.3. Определение изменений себестоимости продукции
Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:
а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);
б) себестоимость годового выпуска продукции;
в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;
г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат.
При внедрении нового оборудования в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым, по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение мероприятия отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются или увеличиваются.