Внутризаводской оборот:
ВзО=10 (произведено полуфабрикатов для собственных нужд) +1 (текущий ремонт оборудования) + 50 (электростанцией произведено электроэнергии) =61 млн. р.
Валовая продукция (двумя методами):
ВП= ВО-ВзО=383-61=322 млн. р.
ВП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + (15-10) (остатки незавершенного производства) + 10 (отпущено жилому комплексу эл. энергии) =322 млн. р.
Внутризаводские элементы:
ВзЭ=10 млн. р
Товарная продукция (двумя методами):
ТП = ВП - ВзЭ - СМЗ (стоимость материала заказчика), ТП=322-10=312 млн. р.
ТП=200 (произведено готовой продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего оборудования) + 15=312 млн. р.
Отгруженная продукция:
ОП=ТП - (ОСк - ОСн).
ОСк - стоимость остатков готовой продукции на складе на конец периода;
ОСн - стоимость остатков готовой продукции на складе на начало периода.
ОП=312 - (20 - 25) = 317 млн. р.
Реализованная продукция:
РП=ТП - (ОСк - ОСн) - (ООк - ООн).
ООк - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец периода;
ООн - стоимость остатков готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало периода;
РП=317 - (0 - 15) = 317 + 15 = 332 млн. р.
Коэффициент реализации:
Кр= РП/ОП
Кр=332/317=1,05.
Коэффициент отгрузки:
Ко=ОП/ТП
Ко=317/332=0,95.
Коэффициент товарности:
Кт=ТП/ВП
Кт=332/322=1,03.
Коэффициент соотношения валовой продукции и валового оборота:
Кс=ВП/ВО
Кс=322/383=0,84.
Коэффициент внутризаводского комбинирования:
Кк=ВО/ВП
Кк=383/322=1, 19.
Анализ показателей балансным методом:
В предыдущем месяце отчетные показатели были следующие:
ВО=370, ВП=320, ТП=290, ОП=280, РП=250.
Результаты расчета сведем в таблицу.
| номер строки | показатель | базисный период, млн. р. | отчетный период, млн. р. | отклонение, млн. р. |
| 1 | ВО | 370 | 382 | 12 |
| 2 | ВП | 320 | 322 | 2 |
| 3 | ТП | 290 | 312 | 22 |
| 4 | ОП | 280 | 317 | 37 |
| 5 | РП | 250 | 332 | 82 |
Анализ показателей индексным методом. Определение доли влияния каждого фактора на объем реализованной продукции:
РП = Кр*Ко*Кт*Кс*ВО.
Сводная аналитическая таблица
| номер строки | показатель | базисный период, млн. р. | отчетный период, млн. р. | отклонение, млн. р. | темп роста,% | темп прироста,% |
| 1 | ВО | 370 | 382,00 | 12,00 | 103,24 | 3,24 |
| 2 | ВП | 320 | 322,00 | 2,00 | 100,63 | 0,63 |
| 3 | ТП | 290 | 312,00 | 22,00 | 107,59 | 7,59 |
| 4 | ОП | 280 | 317,00 | 37,00 | 113,21 | 13,21 |
| 5 | РП | 250 | 332,00 | 82,00 | 132,80 | 32,80 |
| 6 | Кр | 0,89 | 1,05 | 0,16 | 117,60 | 17,60 |
| 7 | Ко | 0,97 | 0,95 | -0,02 | 98,39 | -1,61 |
| 8 | Кт | 0,91 | 1,03 | 0,12 | 113,66 | 13,66 |
| 9 | Кс | 0,86 | 0,84 | -0,02 | 97,13 | -2,88 |
| 10 | Кк | 1,16 | 1, 19 | 0,03 | 102,92 | 2,92 |
Доля влияния изменения коэффициента реализации:
Рп1=0,89*0,97*0,91*0,86*370=249,97
Рп2=1,05*0,95*1,03*0,84*382=329,68
дРп = (Рп2 - Рп1) = 329,68-249,97=79,71
| фактор | абсолютное изменение объема реализованной продукции в зависимости от фактора, млн. р. | относительное изменение объема реализованной продукции (темпа роста) в зависимости от фактора, % | доля влияния фактора на объем реализованной продукции, % |
| изменение Кр | 1,17 | 0,03 | 0,98 |
| изменение Ко | 75,3 | 2,36 | 60,12 |
| изменение Кт | 9,45 | 0,38 | 8,15 |
| изменение Кс | 36,34 | 1,52 | 28,25 |
| изменение ВО | 6,7 | 0,34 | 2,50 |
| итого | 100,00 |