Планирование в линейных предприятиях (стр. 9 из 11)
Ем(тр-2)=11*4500=49500 тыс. руб.
Ем(тр-1)=69*2200=151800тыс.руб.
Ем(то-3)=366*400=146400 тыс. руб.
Для ТЭМ2 маневровое:
Ем(тр-3)=5*9000=45тыс. руб.
Ем(тр-2)=8*2000=16 тыс. руб.
Ем(тр-1)=16*650=10400 тыс. руб.
Ем(то-3)=211*300=63300 тыс. руб.
Амортизационные отчисления по подвижному составу планируются по серям локомотивов. По поездному парку локомотивов расчет амортизационных отчислений может быть произведен по формуле:
где Эа - величина амортизационных отчислений, тыс. руб.;
Мэ - эксплуатируемый парк локомотивов, ед.;
- неисправные локомотивы, %;
Ц - оптовая цена локомотивов, тыс. руб. (табл. 16);
q– норма амортизационных отчислений, % (табл. 17);
Мрез - резервный парк локомотивов, ед.
Амортизационные отчисления по маневровым локомотивам рассчитываются на эксплуатируемый парк.
Для поездных локомотивов в грузовом движении (2ТЭ10В):
Эа =61(1+0,05)*340*0,038+6*340*0,038=905,046 тыс.руб.
Для поездных локомотивов в пассажирском движении (ТЭП 70):
Еа=34(1+0,01)*239*0,038+3*239*0,038=339,12 тыс.руб.
Для маневровых локомотивов (ТЭМ2):
Еа=20*(1+0,01)*127,1*0,031+2*127,1*0,031=87,470 тыс.руб.
Таблица 16
Оптовые цены на основные виды подвижного состава и сметная стоимость постоянных устройств
| Вид и серия локомотивов | Цена электровоза и одной секции тепловоза, сметная стоимость постоянных устройств депо, тыс. руб. |
| Электровозы:ВЛ85ВЛ80РВЛ65ЧС2ЧС4 | 965570695150,9287,1 |
Продолжение табл.16
| Вид и серия локомотивов | Цена электровоза и одной секции тепловоза, сметная стоимость постоянных устройств депо, тыс. руб. |
| Тепловозы:2ТЭ10ВТЭ3ТЭП60ТЭП70ТЭМ2ЧМЭ3 | 170·2=340220239570127,1176,0 |
| Сметная стоимость постоянных устройств депо (без локомотивов):- электровозное депо- тепловозное депо | 18202210 |
| в том числе: производственно-служебные здания- электровозное депо- тепловозное депопроизводственное оборудование- электровозное депо- тепловозное депо | 8001000720910 |
| Непроизводственные фонды электровозного и тепловозного депо | 300 |
* Примечание: амортизация рассчитывается только на восстановление. На капитальный ремонт создается ремонтный фонд.
Таблица 17
Нормы амортизационных отчислений
| Виды основных средств | Общая норма амортизационных отчислений | В том числе | |
| на капитальный ремонт | на полное восстановление | ||
| Локомотивное депоЗданияОборудование для ремонта подвижного состава | 1,28,2 | ||
| Электровозы:-постоянного тока-переменного токаТепловозы:-магистральные-маневровые | 3,03,03,83,1 | ||
Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, в проекте предусматривается произвести по следующим статьям:
Ст.*757 - “Дополнительная заработная плата производственного персонала”. Величина дополнительной заработной платы устанавливается в плане по труду. Отчисления на социальные нужды в размере 26,7 % от фонда заработной платы производственных работников и работников депо, планируемых по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, включая и оплату отпусков, т.е. Эс/н = ДЗП всех работников депо * 0,267.
Эс/н =14439695*0,267=3855398
Ст.*771 - “Амортизация производственных основных средств”. По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме отчислений по локомотивному парку. Величина амортизационных отчислений определяется по сметной стоимости постоянных устройств депо, приведенной в табл.16 и по установленным нормам, приведенным в табл.17.
АО = (1000*0,012 + 910*0,082 = 86,62 тыс. руб.)
По остальным статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, расходы принимаются в размере 20 % от суммы основной заработной платы производственных рабочих (177147348,36*0,2)=35429469
и распределяются по элементам затрат: заработная плата – 60 %, материалы - 17, электроэнергия - 7, топливо - 10 и прочие расходы – 6 %.
заработная плата – 60% (35429469 * 0,6 = 21257681 тыс. руб.),
материалы-17% (35429469* 0,17 = 6023009 тыс. руб.),
электроэнергия-7% (35429469* 0,07 = 2480062 тыс. руб.),
топливо-10% (35429469 * 0,1) = 3542946 тыс.руб
и прочие расходы-6% (35429469* 0,06 = 2125768 тыс. руб.).
Планирование общехозяйственных расходов производить следующим образом. Заработная плата оперативно-производственного и цехового персонала и аппарата управления цеха и предприятия принимаются по данным табл.14. Отчисления на социальные нужды определяются в размере 10 % от фонда зарплаты. Расходы по остальным элементам затрат принимаются: материалы и топливо - по 14 тыс. руб., электроэнергия - 15 тыс. руб. и прочие расходы – 135 тыс. руб.
Калькуляция плановой себестоимости.
Плановая себестоимость определяется на расчетные измерители по родам движения и видам тяги. Себестоимость рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов без расходов по ТР-3, ТР-2, ТР-1 и ТО-3.
Калькуляция плановой себестоимости предусматривает следующую группировку эксплуатационных расходов по расчетным измерителям и по статьям расходов:
- содержание локомотивных бригад;
- топливо и электроэнергия для тяги поездов;
- смазочные, обтирочные и осветительные материалы;
- экипировка локомотивов;
- техническое обслуживание ТО-2 и ТО-4;
- амортизация основных средств;
- основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства и общехозяйственные
- расходы.
По каждому измерителю выводятся итоги сумм основных прямых расходов и сумм всех расходов, а в конце калькуляции показываются итоги сумм по каждой графе (статье) расходов.
В калькуляцию эксплуатационные расходы включаются в следующем порядке:
- сумма расхода на “содержание локомотивных бригад”, ”топливо”, ”электроэнергию”, “смазочные, обтирочные и осветительные материалы” показываются в соответствующих графах полностью, по видам работы как прямые затраты, связанные с одним видом продукции. Величина этих затрат определяется по соответствующим статьям расходов;
- расходы на экипировку локомотивов включаются в графу ‘’экипировка локомотивов’’ после предварительного распределения их по роду движения пропорционально общим локомотиво-км в пределах участков обращения локомотивов;
- в графу “техническое обслуживание и ремонт локомотивов” включаются суммы расходов, предусмотренные планом на выполнение технического обслуживания ТО-2 и ТО-4, осуществляемого в данном депо. Распределение этих расходов по видам движения производится пропорционально общему пробегу локомотивов в пределах участков их обращения в соответствующих видах движения;
- амортизационные отчисления по локомотивному парку, учитываемые по статьям основных расходов, относятся непосредственно на определенный вид эксплуатационной работы (амортизация пассажирских локомотивов на пассажирские перевозки, маневровых локомотивов на локомотиво-часы маневровой работы и т.д.).
Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства и общехозяйственных расходов, распределяется по родам движения и видам тяги пропорционально суммам заработной платы основных прямых расходов (графа 13 калькуляции).
Объем эксплуатационной работы (графа 17) включает показатели эксплуатационной работы в пределах участков работы бригад. По маневровой работе включаются полезные локомотиво-часы маневровых локомотивов. Себестоимость определяется делением расходов (графа16) на объем работы (графа17 калькуляции).
План по труду расписать по графам таблицы № 8.
РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ ПРОИЗВОДСТВА И ЗАТРАТ
Сводные бюджеты являются неотъемлемой частью системы бюджетного управления ОАО "РЖД".
В курсовом проекте студенты разрабатывают бюджеты производства и затрат.
1. Сводный бюджет производства предназначен для планирования и контроля производства в натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и качественные показатели перевозок, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении, показатели использования подвижного состава, а также трудовых ресурсов.
В курсовом проекте студенты заполняют по бюджету производства (Приложение 4) на основании приведенных расчетов строки №2, 4, 6, 7, 8, 13, 18, 20, 21, 22, 23, 24, 26, 27, 28, 32, 56, 58, 138, 139, 151.
2. Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объема всех затрат в разрезе элементов.
В сводном бюджете затрат (Приложение 5) заполняются строки № 2, 3, 4, 7, 8, 9, 10, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 27, 103, 104.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Планирование в линейных предприятиях железных дорог /Под ред. Ю.Д. Петрова и К.Н. Тверского. – М.: Транспорт, 1978
2. Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта, Москва, 2003
3. Методика формирования и консолидации показателей операционных и финансовых бюджетов ОАО "РЖД", Москва, 2004
4. Методические рекомендации по заполнению сводных бюджетов ОАО "РЖД", Москва, 2004
5. Методические рекомендации по формированию и анализу сводных бюджетов ОАО “РЖД”, М., 2005
| Численность явочная, чел | Количество часов за месяц | Часовая тарифная ставка, руб. | Месячная тарифная ставка, руб. | Сдельный приработок, руб. | Сдельный заработок, руб. | Доплата за работу в праздничные дни, руб. | Доплата за работу в ночное время, руб. | Премия | Доплата за класс квалификации, руб. | Районный коэффициент 30 % | Доплата за работу в условиях севера 30 % | ФОТ в месяц на 1 работника, руб. | ФОТ за год, тыс. руб. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| ГРУЗОВОЕ ДВИЖЕНИЕ | ||||||||||||||
Машинист | 84 | 165,2 | 76,24 | 12594,84 | 1889,22 | 14484,06 | 277,08 | 1463,80 | 1889,22 | 2518,96 | 6189,93 | 6189,93 | 33012,98 | 33277083,84 |
| Помощник машиниста | 84 | 165,2 | 57,79 | 9548,22 | 1432,23 | 10980,45 | 210,06 | 1109,56 | 1432,23 | 954,82 | 4406,13 | 4406,13 | 23499,38 | 23687375,04 |
| ПАССАЖИРСКОЕ ДВИЖЕНИЕ | ||||||||||||||
Машинист | 24 | 165,2 | 84,46 | 13952,79 | - | - | 306,96 | 1621,63 | 2790,55 | 3488,19 | 6648,03 | 6648,03 | 35456,18 | 10211379,84 |
| Помощник машиниста | 24 | 165,2 | 64,02 | 10576,50 | - | - | 232,68 | 1229,1 | 2115,3 | 1057,65 | 4563,36 | 4563,36 | 24337,95 | 7009329,6 |
| МАНЕВРОВАЯ РАБОТА | ||||||||||||||
| Машинист в «одно» лицо | 60 | 165,2 | 68,02 | 11237,53 | 1685,62 | 12923,15 | 247,22 | 1305,98 | 2247,50 | 2247,50 | 5691,40 | 5691,40 | 30354,15 | 21854988 |
Машинист | 26 | 165,2 | 63,57 | 10503,05 | 1575,45 | 12078,5 | 231,06 | 1220,54 | 2100,61 | 2100,61 | 5319,39 | 5319,39 | 28370,1 | 8851471,2 |
| Помощник машиниста | 26 | 165,2 | 51,57 | 8519,95 | 1277,99 | 9797,94 | 187,43 | 990,14 | 1704 | 851,99 | 4059,45 | 4059,45 | 21650,4 | 6754924,8 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1