Создание и проектирование деятельности управляющей компании позволит централизовать управление компанией.
Проблема - как создать управляющую компанию.
Проблема является стратегической, так если ее не решать ТЦ Олимп не сможет выдерживать конкуренции уже в ближайшем будущем (открытие двух крупных торговых центров в непосредственной близости).
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТЦ «ОЛИМП»
За неимением бухгалтерских документов, проведем анализ по имеющимся данным.
Основными средствами ТЦ «Олимп» являются: здания и сооружения, торговое оборудование, транспортные средства, вычислительная техника.
| Группы основных средств | 2008 год | поступило за год | выбыло за год | 2009 год | ||||
| т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | т.р. | % | |
| Здания и сооружения | 6879 | 71,9 | 2000 | 79,8 | 0 | 0 | 8879 | 74,4 |
| Торговое оборудование | 1990 | 20,8 | 120 | 4,8 | 60 | 41,40787 | 2050 | 17,2 |
| Транспортные средства | 417 | 4,4 | 350 | 14,0 | 76 | 52,44997 | 691 | 5,8 |
| Вычислительная техника | 285 | 3,0 | 37 | 1,5 | 8,9 | 6,142167 | 313,1 | 2,6 |
| Итого | 9571 | 100,0 | 2507 | 100,0 | 144,9 | 100 | 11933,1 | 100,0 |
Таблица 2.6. Наличие, движение и структура основных фондов в 2009 году.
По проведенным расчетам в табл. 2.6. можно сделать следующий вывод: в исследуемом периоде всего поступило основных средств на сумму 2 507 000, а убыло на 144 900 руб., что привело к увеличению основных средств в целом за год на 2 362 100 руб.. В отчетном периоде структура основных фондов изменилась: доля зданий и сооружений увеличилась на 2,5%, доля торгового оборудования снизилась на 3,6%, доля транспортных средств увеличилась на 1,4%, доля вычислительной техники снизилась на 0,4%.
Таким образом, можно сказать, что за период с 2007 года по 2008 произошли следующие положительные изменения: увеличились основные фонды на сумму 2 507 000, за счет постройки дополнительных складских помещений и покупки небольшого грузового автомобиля. Это расширило возможности ТЦ, появилась возможность закупать более крупные партии (это достаточно важно для продукции отдела «Бытовая химия» и долгохранящихся продуктов питания), и если есть необходимость, забирать товар у поставщиков самим, так как риск срывов сроков доставки был значителен.
На конец года большую часть основных средств составляют здания и сооружения, на втором месте торговое оборудование, на третьем транспортные средства, и на четвертом – вычислительная техника. Положительным является тот факт, что по сравнению с началом года иерархия основных средств по занимаемой ими доле в общем объеме не изменилась. Это связано с тем, что баланс между основными средствами, достигнутый ранее и являющийся оптимальным для фирмы, соблюдается, т.е. предприятие рационально расходует бюджет.
Для более подробного анализа находим коэффициенты движения основных средств:
Рассчитываем коэффициент обновления:
Кобн.=(2000+120+350+37)/11933,1=0,21
Проводим расчет коэффициента выбытия основных средств:
Квыб.= (60+76+8,9)/ 11933,1=0,012.
Рассчитываем коэффициент прироста основных средств:
К прир={(2000+120+350+37)-(60+76+8,9)}/ 11933,1=0,197
Исходя из полученных нами данных в результате расчетов коэффициентов движения основных фондов, можно сказать, что коэффициент обновления основных средств равен 0,21, то есть доля оказалась достаточно большой. Это значит что при подобном значении коэффициента, оборудование обновится полностью за 5 лет. Что касается коэффициента выбытия, то он составил 0,01, это означает, что 1% основных фондов выбыл. Коэффициент прироста составил 0,197. Это говорит о том, что, в общем, основные средства увеличились на 19,7%.
Рассчитываем показатель фондоотдачи, который относится к числу обобщающих показателей основных производственных фондов, отражает уровень использования всей их совокупности и является коэффициентом общей экономической эффективности их использования. Для этого нам понадобиться величина объема производства и реализации продукции: на данном предприятии в 2008 году она была равна 28 984 тыс. руб., в 2009 – 29 987 тыс. руб..
Рассчитываем фондоотдачу основных фондов за 2008 год:
Фоф.=28984/9896=2,93 тыс.руб.
Затем проводим расчет фондоотдачи за 2009 год:
Фоф.=29987/10235=2,92 тыс.руб.
Находим разницу между фондоотдачей 2008 года и фондоотдачей 2009 года:
∆Фоф.=2,93-2,92=0,01 тыс.руб.
После рассчитываем фондоемкость основных средств за 2008 год:
Фе=1/2,93=0,341
Проводим расчет фондоемкости основных средств за 2009 год:
Фе=1/2,92=0,342
Находим разницу между фондоемкостью 2008 года и 2009 года:
∆Фе=0,342-0,341=0,001
Для наглядности и удобства проведения анализа заносим полученные данные в табл. 2.7.
| Показатели | В 2008 году, р. | В 2009 году, р. | Изменения, р. |
| Фондоотдача основных средств | 2,93 | 2,92 | -0,01 |
| Фондоемкость основных средств | 0,341 | 0,342 | 0,001 |
Таблица 2.7. Результаты расчетов для анализа эффективности использования основных фондов
Исходя из данных табл. 2.7. мы можем проанализировать эффективность использования основных средств.
Итак, фондоотдача в 2008 году составила 2,93 руб., данное число показывает, что на 1 рубль основных фондов произведено 2,93 руб. продукции. В отчетном периоде, то есть 2009 году, фондоотдача составила 2,92 руб.. Фондоотдача снизилась на 0,01 руб.. Это говорит о том, что произошло снижение (хоть и незначительное) эффективности использования основных фондов, хотя при инфляции в 12% это событие носит скорее положительный характер. Что касается фондоемкости, то в отчетном периоде она составила 0,342 руб., а в предыдущем – 0,341. следовательно, фондоемкость увеличилась на 0,001 руб., это также свидетельствует о понижении эффективности использования основных средств.
Следующий коэффициент – коэффициент годности основных фондов. Результаты расчетов приведены в табл. 2.8.
| Наименование группы | Коэффициент годности | |
| 2008 год | 2009 год | |
| 1. Здания и сооружения | 0,87 | 0,93 |
| 2.Торговое оборудование | 0,6 | 0,7 |
| 3. Транспортные средства | 0,6 | 0,72 |
| 4.Вычислительная техника | 0,89 | 0,96 |
Таблица 2.8. Коэффициент годности основных фондов
Чем больше коэффициент годности основных фондов, тем они более пригодны для использования. Поэтому из табл. 2.8. можно сделать вывод, что более всего пригодны для использования основные фонды из группы «Вычислительная техника». Менее всего пригодны в 2008 году торговое оборудование и транспортные средства, такая же ситуация сложилась в 2009 году – 0,7 и 0,72 соответственно.
Источником финансирования служат собственные средства. Полное отсутствие заемных средств говорит об устойчивом положении.
Прибыль от реализации составила 59 780 300 руб., валовая прибыль составила 57 880 000 руб. за год, прибыль после налогообложения - 50 355 600 руб., нераспределенная прибыль – 49 980 600 руб., Чистая же прибыль составила 48 870 000 руб. за год.
Коэффициент абсолютной ликвидности составил 0, 37. Это связано с тем, большую часть основных средств составляют здания и сооружения (74,4%), и это имущество достаточно сложно продать, впрочем, как и торговое оборудование (находящееся на втором месте – 17,2%), которое изготавливается индивидуально для каждого торгового центра. Коэффициент срочной ликвидности составил 0,37. Этот коэффициент номинально отражает способность компании отвечать по своим текущим обязательствам в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Норматив этого коэффициента составляет 0,2- 0,3. Это значит, что торговому центру будет затруднительно рассчитаться в случае возникновения трудностей.
Коэффициент рентабельности капитала составил 4, 09. Это значит, что на каждый вложенный рубль было получено 4,09 руб.. Это достаточно высокий показатель для данной организации.
Следующими обобщающими показателями являются фондовооруженность и производительность труда.
Для анализа этих показателей воспользуемся табл. 2.9.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонения, единицы |
| Ф в, т.р./чел | 77,9 | 78,7 | +0,8 |
| П тр, т.р./чел. | 228,2 | 230,6 | +2,4 |
Таблица 2.9. Фондовооруженность и производительность труда
Из табл. 2.9. видно, что фондовооруженность в 2008 году составила 77,9 тысяч рублей на человека, в 2009 – 78,7 тыс. руб. на человека. Так же отсюда следует, что фондоворуженность увеличилась на 0,8 тыс. руб. на человека, а значит лучше всего работники предприятия стали оснащены в 2009 году. Это связано с тем, было закуплено новое оборудование, и персоналу стало проще работать.
Как видно из табл. 2.9., самая большая производительность труда была в 2009 году – 230,6 тыс. на человека, то есть в 2009 году на одного работника приходилось 230 600 руб. объема произведенной (проданной) продукции, это в свою очередь также объясняется покупкой нового торгового оборудования и современной вычислительной техники, все это привело к упрощению процесса учета и выкладки товара. И самая маленькая производительность была в 2008 году – 228,2 тыс. руб. на человека.
Остальные показатели не удалось рассчитать, так как отсутствуют статистические данные.