УЗБЕКСКОЕ АГЕНТСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ
ТАШКЕНТСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
Самостоятельная работа
по дисциплине «Управление бюджетом»
на тему:
«Бюджет продаж»
Выполнил: студент группы 113-07 Ир
Каримов Али.
Приняла: Буткеева Т.М.
ТАШКЕНТ 2010
| Введение……………………………………………………………………… | 3 |
| 1. Теоретическая часть. Бюджет продаж. …………………………………. | 4 |
| 2. Практическая часть. Решение задачи……………………………………. | 7 |
| Заключение…………………………………………………………………… | 11 |
| Список использованной литературы……………………………………….. | 12 |
Содержание
Введение
Бюджетирование — процесс составления и принятия бюджетов, последующий контроль за их исполнением. Одна из составляющих системы финансового управления, предназначенная для оптимального распределения ресурсов хозяйствующего субъекта во времени.
Основное отличие бюджетирования от финансового планирования заключается в делегировании финансовой ответственности.
Задачи бюджетирования:
· повышение эффективности работы организации при помощи целевой ориентации и координации всех событий на предприятии
· выявление рисков и снижения их уровня
· повышение гибкости и приспособляемости к изменениям.
Главной целью бюджетирования является обеспечение производственно-коммерческого процесса необходимыми денежными ресурсами.
· Для достижения этой цели должны быть выполнены следующие задачи:
· Установление объектов бюджетирования
· Разработка системы бюджетов операционных и финансовых
· Расчёт соответствующих показателей бюджетов
· Вычисление необходимого объема денежных ресурсов, обеспечивающих финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса предприятия.
· Расчёт величины внутреннего и внешнего финансирования и выявление резервов их дополнительного привлечения
· Прогноз доходов, расходов и капитала организации
Бюджеты составляются как для структурных подразделений, так и для компании в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия, называемый основным или головным.
В данной работе будет рассмотрен бюджет продаж.
1. Теоретическая часть. Бюджет продаж.
Процесс бюджетирование начинается с составления бюджета продаж.
Бюджет продаж – операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Роль этого бюджета настолько велика, что приводит к необходимости создания отдельного подразделения со своей инфраструктурой, качественно и постоянно занимающегося изучением рынка, анализом портфеля продукции и т.д. Как правило, это отдел маркетинга. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.
Сложность расчета бюджета продаж связана с тем, что объем реализации определяется не только производственными возможностями предприятия, но и факторами конъюнктуры, то есть на основе результатов маркетингового исследования, позволяющего оценить возможности сбыта. При расчете объема реализации используются статистические методы, экономико-математические модели, анализ «издержки - объем - прибыль» (CVP-анализ), экспертные оценки и др. позволяющие определить оптимальный объем и стоимость продаж. Выручка от продаж является основной доходной частью бюджета компании и основа для определения производственной программы и целевого уровня запасов готовой продукции.
При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:
В целом к бюджету продаж предъявляются следующие требования:
Одновременно с бюджетом продаж целесообразно составлять бюджет коммерческих расходов. Во-первых, бюджет коммерческих расходов непосредственно связан с бюджетом продаж; во-вторых, коммерческие расходы планируются теми же подразделениями.
Чтобы отдел маркетинга качественно выполнил свою работу по составлению бюджета продаж и коммерческих расходов, необходимо учитывать следующее:
Основные показатели, применяемые при составлении бюджета продаж:
Выручка от реализации продукции - денежные средства, поступившие в качестве оплаты за реализованные товары и услуги за месяц, квартал, год, включая средства, полученные от реализации готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства, работ и услуг, покупных изделий.
Прибыль – увеличение денежных средств предприятия за период, который характеризует эффективность управления предприятием.
Затраты - размер ресурсов (для упрощения измеренный в денежной форме), использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной этап.
По степени зависимости от количества выпускаемой продукции затраты подразделяются на переменные и постоянные.
К переменным относятся затраты, размер которых изменяется пропорционально динамике объема производства.
К ним относят затраты на сырье и материалы, заработную плату рабочих основного производства, отчисления на социальное страхование из этой зарплаты и т.д.
Постоянные – это затраты, абсолютная величина которых постоянной или меняется в незначительной степени при уменьшении или увеличении количества выпускаемой продукции (амортизация, арендная плата и другие расходы, связанные с управлением производства).
2. Практическая часть. Решение задачи
Задание 8.
Фирма производит и продает, в частности, товар А, в отношение которого произведена калькуляция издержек в расчете на единицу продукции.
| Показатели | Значение (д.е) |
| Цена реализации | 120 |
| Сырье | 40 |
| Заработная плата | 15 |
| Комиссионные продавцам | 6 |
| Прочие переменные издержки | 5 |
| Постоянные издержки | 44 |
| Прибыль | 10 |
Предполагается, что переменные издержки возрастают пропорционально объему реализации.
В настоящий момент фирма продает примерно 10000 шт. товара А в месяц, но поскольку имеющиеся производственные мощности позволяют производить и реализовывать до 25000 шт. в месяц, решено проанализировать возможность получения большей прибыли в случае изменения цены реализации. В качестве основы для анализа на фирме произведен расчет зависимости между ценой и объемом реализации в месяц.
| Цена реализации | Объем реализации, шт. |
| 150 | 5000 |
| 140 | 6000 |
| 130 | 8000 |
| 120 | 10000 |
| 110 | 15000 |
| 100 | 18000 |
| 90 | 22000 |
| 80 | 25000 |
А. Рассчитайте наиболее выгодную цену реализации товара А.
Б. Рассчитайте месячную величину покрытия при найденной в вопросе А цене.
Фирма рассматривает также предложение иностранного покупателя, который готов закупать до 25000 шт. товара А в месяц по цене 90 за 1 шт. Однако необходимо учитывать, что в таком случае фирма понесет дополнительные издержки по транспортировке и т.п. в размере 15 за шт. экспортируемой продукции. В то же время в отношении экспортируемой продукции фирма не будет выплачивать комиссионные продавцам.
В. Рассчитайте будут ли выгодны экспортные поставки, и покажите в случае положительного ответа, каким образом распределить поставки по отношению к внутреннему и внешнему рынкам.
Г. Рассчитайте месячную величину покрытия при найденном в вопросе В показателе объема реализации.
Решение
А. Для определения наиболее выгодной цены реализации составим бюджет продаж, учитывая зависимость между ценой реализацией и объемом продаж.
| Цена реализации | Объем продаж | Выручка от реализации продукции | Затраты переменные | Затраты постоянные | Общие затраты | Прибыль (убыток) |
| 150 | 5000 | 750000 | 330000 | 440000 | 770000 | -20000 |
| 140 | 6000 | 840000 | 396000 | 440000 | 836000 | 4000 |
| 130 | 8000 | 1040000 | 528000 | 440000 | 968000 | 72000 |
| 120 | 10000 | 1200000 | 660000 | 440000 | 1100000 | 100000 |
| 110 | 15000 | 1650000 | 990000 | 440000 | 1430000 | 220000 |
| 100 | 18000 | 1800000 | 1188000 | 440000 | 1628000 | 172000 |
| 90 | 22000 | 1980000 | 1452000 | 440000 | 1892000 | 88000 |
| 80 | 25000 | 2000000 | 1650000 | 440000 | 2090000 | -90000 |
Наиболее выгодной ценой реализации является 110 д.е за шт. при объеме производства 15000 шт., так как прибыль предприятия составит 220000 д.е, 14,6 д.е за 1шт.