К общеэкономическим факторам относятся: изменение величины товарооборота и его структуры; размещение производительных сил; динамика производительности общественного труда, занятого в сфере товарного обращения и в отраслях, ее обслуживающих; развитие хозяйственного расчета.
В группу экономико-организационных факторов входят: изменение размеров торговых предприятий и их специализации: внедрение новых способов торговли и др.
Факторы, связанные с техническим прогрессом, — это: изменение технологии и применяемой техники в отраслях, обслуживающих торговлю (транспорт, связь, коммунальное хозяйство); автоматизация торговых процессов.
На эффективность использования оборотных средств и ускорение их оборачиваемости влияют факторы, как повышающие их величину, так и снижающие.
К факторам, повышающим величину оборотных средств, относятся: повышение качества торгового обслуживания, расширение сети магазинов в районах новостроек, изменение структуры товарооборота в сторону увеличения удельного веса товаров, имеющих замедленную оборачиваемость, и др.
Снижению оборотных средств способствуют: экономия материальных и финансовых ресурсов; широкое внедрение принципов хозяйственного расчета в деятельность торговых предприятий (объединений).
Факторы, определяющие величину оборотных средств, могут быть объективными, т. е. не зависящими от деятельности данного предприятия, и субъективными. К числу субъективных можно отнести, например, рациональность использования оборотных средств, выполнение плана товарооборота, применяемые формы обслуживания, соблюдение кредитной и финансовой дисциплины.
Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств
В торговых предприятиях резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо:
1. совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;
2. полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;
3. совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы и методы продажи;
4. упорядочить сбор и хранение порожней тары, ускорять возврат тары поставщикам и сдачу тарособираюшим организациям;
5. совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;
6. улучшать претензионную работу;
7. ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации торговой выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;
8. свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе;
9. не допускать дебиторской задолженности.
Эффективность использования оборотных средств торговых предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.
Особое внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке мер по их оптимизации. Рост товарных запасов может быть результатом недостатков в организации торговли, рекламе, изучении спроса покупателей, другой маркетинговой деятельности, наличия залежалых и неходовых товаров.
Большие остатки денежных средств в кассе и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями кассовой дисциплины. Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота. Остатки порожней тары можно минимизировать за счет своевременного ее возврата поставщикам, ускорения сдачи тарособирающим предприятиям, организации централизованного вывоза тары.
На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.
В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств — организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.
Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.
Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.
Практическая часть
Задача 1.
1. Определение суммы инвестиций на создание нового бизнеса
1.1. Определение величины инвестиций
на формирование основных средств предприятия
Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение (см. табл. 1).
Таблица 1
| вид ОФ | кол-во, шт. | цена за 1 шт., тыс. руб. | Стоимость, тыс. руб. |
| сервер | 2 | 20 | 40 |
| мини АТС с телефонными аппаратами | 1 | 29 | 29 |
| персональные ЭВМ | 41 | 25 | 1025 |
| факс | 5 | 4 | 20 |
| принтер | 4 | 5 | 20 |
| сканер | 1 | 5 | 5 |
| рабочее место | 12 | 5 | 60 |
| учебное место | 29 | 2 | 58 |
| машина | 1 | 75 | 75 |
| оборудование для кухни | 1 | 10 | 10 |
| Итого | 1342 |
1.2. Определение величины инвестиций
на формирование нематериальных активов предприятия
Таблица 2
| вид нематериальных активов | стоимость, тыс. руб. |
| организационные расходы | 10 |
| франшиза | 19 |
| итого | 29 |
1.3. Определение величины инвестиций
на формирование оборотных средств предприятия
Наряду с основным капиталом для нормальной работы предприятия необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС).
Таблица 3
расчет норматива запаса
| Вид запаса | Расход в год (тыс.руб.) | Интервал между поставками (дни) | Среднедневной расход (тыс. руб) | Норма запаса (дни) | Норматив запаса (тыс.руб.) |
| товары | 1440 | 60 | 4 | 32 | 128 |
| комплектующие | 10080 | 30 | 28 | 17 | 476 |
| инструменты и запчасти | 3960 | 180 | 11 | 92 | 1012 |
| итого | 1616 |
Таблица 4
потребность в оборотных средствах
| элемент оборотных средств | стоимость, тыс. руб. |
| запасы | 1616 |
| дебиторская задолженность | 520 |
| денежные средства: | |
| - ремонт помещений | 140 |
| - рекламная компания | 54 |
| - обучение и сертификация персонала | 280 |
| - на непредвиденные расходы | 4 |
| итого | 2614 |
Активы состоят из 2 частей: оборотный и внеоборотный капитал.
Пассивы бывают собственные и заемные. При создании нового предприятия обычно имущество формируется частично за счет взносов учредителей, а недостающая сумма – за счет кредиторской задолженности.
Таблица 5
Структура баланса предприятия
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| 1.Внеоборотные активы | 1371 | 3. Капитал и резервы | 2581 |
| Нематериальные активы | 29 | Уставный капитал | 2581 |
| Основные средства | 1342 | Добавочный капитал | |
| Незавершенное | Резервный капитал | ||
| Строительство | Фонды специального | ||
| Доходные вложения в: | назначения | ||
| материальные ценности | Целевые | ||
| Долгосрочные | финансирование и | ||
| финансовые вложения | поступления | ||
| Прочие внеоборотные активы | Нераспределенная прибыль | ||
| 2. Оборотные активы | 2614 | Непокрытый убыток | |
| Запасы | 1616 | ||
| Дебиторская задолженность | 520 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 4. Долгосрочные обязательства | 1276 | |
| Денежные средства | 478 | 5. Краткосрочные | 128 |
| Прочие оборотные активы | обязательства | ||
| Баланс | 3985 | Баланс | 3985 |
Таблица 9