Бизнес-план создания предприятия по переработке древесины (стр. 5 из 5)
ЧДД при dвн2 = 0,9:
ЧДД2=116253,7*0,526+374034,7*0,281+708908,7*0,149-300000*1 = -31848,59 руб.
ВНД находят по формуле:
(13) 
ВНД равна 0,84, а это больше нормы дисконта (0,3). Это показывает эффективность вложения инвестиций в предлагаемый проект.
Графическое изображение определения внутренней нормы доходности представлено в приложении С.
8.1.4 Расчет срока окупаемости
Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости с учетом дисконтирования. Моментом окупаемости с учетом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого текущий чистый дисконтированный доход ЧДД становится и остается неотрицательным.
+1 = 1,95 лет = 23,4 мес.8.2 Анализ безубыточности производства
Расчет показателей безубыточности представлен в таблице10.
Таблица 10 - Анализ безубыточности производства
| Наименование показателя | Расчетная формула | Значение |
| Точка безубыточности (м³) |  | 1444 |
| Объем продукции для получения запланированной прибыли (м³) |  | 1688 |
| Минимальная цена единицы продукции (руб.) |  | 864,24 |
| Цена единицы продукции для получения запланированной прибыли (руб.) |  | 933 |
| Порог рентабельности (точка безубыт-ти в руб.) |  | 1346920 |
| Запас финансовой прочности (руб.) | ЗФП = В – ПР | 427780 |
гдеPплан – планируемая прибыль (116253,7 руб.);
Зпост – совокупные постоянные затраты (685990,3 руб.);
Зпер – совокупные переменные затраты (870840 руб.);
Зпер i – переменные затраты на 1 м³ (457,85 руб.);
Цi – цена за 1 м³ (933 руб.);
В – выручка от реализации (1774700 руб.).
Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю. Точка безубыточности для данного проекта составляет 1444м³ пиломатериалов.
Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не получает и прибыли. Значение данной выручки для ООО «Агатис» равняется 1346920 рублей.
Запас финансовой прочности - это сумма, на которую предприятие может себе позволить снизить выручку, не выходя из зоны прибылей. Запас финансовой прочности для Общества составляет 427780 рублей.
Для получения запланированной прибыли в размере 116253,7 рублей предприятию необходимо в год реализовать 1688м³ пиломатериалов , это даже меньше, чем планируется. Цену следует установить в размере 933 рубля, как и планируется.
В приложении D представлено графическое изображение расчета точки безубыточности Общества.
9 АНАЛИЗ РИСКОВ
Каждый новый проект неизбежно сталкивается с определенными трудностями, угрожающими его проведению и существованию.
Возможные источники возникновения рисков:
- недостаточная информация о спросе на данную продукцию;
- недостаточный анализ рынка;
- недооценка конкурентов;
- падение спроса на данную продукцию.
Действие перечисленных рисков может быть ограничено:
- регулярным анализом рыночной ситуации;
- разработкой эффективной рекламы и других средств привлечения клиентов;
- своевременной разработкой и внедрением новой продукции;
- анализом действий конкурентов;
- разумным распределением рабочего времени;
- строгим контролем движения денежных и иных активов;
- распылением рисков: страхование, вложение части средств в государственные ценные бумаги.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На примере бизнес-плана ООО «Агатис», разработанного с целью осуществления производственной деятельности по переработке древесины, показаны основные этапы бизнес-планирования, которое в данном случае показало насколько выгодно инвестировать средства в рассмотренное предприятие. При изготовлении 1444 куб. м пиломатериала уже достигается точка безубыточности, а по плану уже в первый год планируется объем 1902 куб. м, следовательно, уже в первый год работы произведенные 458 куб. м (1902-1444) древесины сверх точки безубыточности принесут валовую прибыль около 427314 руб. (933*458).
В данной работе на примере предприятия показано, как при помощи бизнес-плана проверена идея об эффективной производственной деятельности на рынке по производству пиломатериала.
Практика показала, что при планировании своей деятельности предприятия имеют значительно более высокие экономические результаты, чем без системного планирования.
Поэтому всякий бизнесмен, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного бизнес-плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы. Он дает также возможность определить пути и способы достижения поставленных целей, максимально использовать конкурентные преимущества предприятия, предотвратить ошибочные действия, отследить новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности, доказать и демонстрировать обоснованность, надежность и реализуемость проекта, смягчить влияние слабых сторон предприятия, определить потребность в капитале и денежных средствах.
1. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2002.-672с.
2. Горемыкин В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнес-планов: Уч. пос./ В.А. Горемыкин, А.Ю. Богомолов. - 3-е изд., перераб. и доп.- М., 2002.
3. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: ИИД «Филинъ», 1998. - 272 с.
4. Коссов В.В. Бизнес-план: Обоснование решений: Учебное пос. - 2-е изд. исп. и доп. – МГУ ВШЭ, 2002.- 272 с.
5. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учеб.-метод. пособие - 4-е изд. - М.: «Дашков и К», 2003.
6.Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: Учеб. пособие - М.: Финансы и статистика, 2001. - 160 с.
7. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учеб. для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 470 с.
Таблица А.1 - Расчет денежных потоков и показателей эффективности
| Показатель | "0" | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| 1. Валовый доход, руб. | - | 1774700 | 2375000 | 2940000 |
| 2. Упрощенная система налогообложения (6%), руб. | - | 106482 | 142500 | 176400 |
| 3. Общие затраты, руб.: | - | 1556830,3 | 1863331,3 | 2059557,3 |
| 3.1. Переменные затраты, руб., в т.ч. | - | 870840 | 1177341 | 1373567 |
| 3.1.1 Сырье и материалы, руб. | - | 865410 | 1170000 | 1365000 |
| 3.1.2 Прочие расходы, руб. | - | 5430 | 7341 | 8567 |
| 3.2. Постоянные затраты, руб., в т.ч. | - | 685990,3 | 685990,3 | 685990,3 |
| 3.2.1. Расходы на аренду помещений, руб. | - | 185016 | 185016 | 185016 |
| 3.2.2. Амортизационные отчисления, руб. | - | 4866 | 4866 | 4866 |
| 3.2.3.Электроэнергия,руб. | - | 128676 | 128676 | 128676 |
| 3.2.4. Расходы на рекламу, руб. | - | 8000 | 8000 | 8000 |
| 3.2.5. Коммунальные услуги, руб. | - | 8688 | 8688 | 8688 |
| 3.2.6. Расходы на оплату труда, руб. | - | 314688 | 314688 | 314688 |
| 3.2.7. Отчисления на социальные нужды (14%), руб. | - | 44056,3 | 44056,3 | 44056,3 |
| 4. Чистая прибыль, руб. | - | 111387,7 | 369168,7 | 704042,7 |
| 5. Чистый доход, руб. | - | 116253,7 | 374034,7 | 708908,7 |
| 6. Инвестиции, руб. | -300000 | 0 | 0 | 0 |
| 7. Суммарный денежный поток, руб. | -300000 | -183746,3 | 190288,4 | 899197,1 |
| 8. Коэффициент дисконтирования | 1,0 | 0,77 | 0,59 | 0,46 |
| 9. Чистый дисконтированный доход (ЧДД), руб. | - | 89515,3 | 220680,5 | 326098 |
| 10. Дисконтированный поток инвестиций, руб. | -300000 | 0 | 0 | 0 |
| 11. Суммарный дисконтированный денежный поток, руб. | -300000 | -210484,68 | 10195,82 | 336293,82 |
| 12. Чистая текущая стоимость (ЧТС), руб. | 336293,82 | |||
| 13. Индекс рентабельности (ИР) | 2,12 | |||
| 14. Срок окупаемости (СО), лет | 1,95 | |||
| 15. Внутренняя норма доходности (ВНД) | 0,84 | |||
