Себестоимость и рентабельность производства продукции 2 (стр. 4 из 7)
| Статьи затрат | 175/70R13 КАМА-505 | |||||
| 2007 год | 2008 год | Отклонения | ||||
| Затраты на выпуск | Затраты на 1000 шт. | Затраты на выпуск | Затраты на 1000 шт. | Затраты на выпуск | Затраты на 1000 шт. | |
| Сырье и материалы | 162460 | 1942 | 81786 | 993 | -80674 | -949 |
| Возвратные отходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 3808 | 46 | 0 | 0 | -3808 | -46 |
| Материальные затраты | 166268 | 1988 | 81786 | 993 | -84482 | -995 |
| Затраты на ОТ производственных рабочих | 2632064 | 31462 | 3178347 | 38575 | 546283 | 7113 |
| ЕСН | 706053 | 8440 | 850546 | 10323 | 144493 | 1883 |
| Энергия технологическая | 3822625 | 45693 | 5587698 | 67818 | 1765073 | 22125 |
| Возмещение износа | 1535394 | 18353 | 1627953 | 19758 | 92559 | 1405 |
| Общепроизводственные расходы | 5900963 | 70537 | 7900344 | 95886 | 1999381 | 25349 |
| Общехозяйственные расходы | 3632340 | 43419 | 4251305 | 51598 | 618965 | 8179 |
| Прочие ОХР | 125446 | 1500 | 118898 | 1443 | -6548 | -57 |
| Прочие производственные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Производственная себестоимость | 18521153 | 221391 | 23596877 | 286395 | 5075724 | 65004 |
| Коммерческие расходы | 221757 | 2651 | 341826 | 4149 | 120069 | 1498 |
| Полная себестоимость | 18742911 | 224042 | 23938703 | 290543 | 5195792 | 66501 |
Увеличение общепроизводственных расходов по а/п 175/70R13 КАМА-505 на 136 % в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с увеличением расходов на:
- рост зарплаты вспомогательных рабочих и ИТР;
-рост цен на энергоносители (отопление, освещение, стоки,
хозяйственная вода);
- на текущий и капитальный ремонт оборудования.
Таблица 2 - Затраты себестоимости на а/п 175/70R13 КАМА-204 по статьям за 2007 - 2008 годы, в рублях
| Статьи затрат | 175/70R13 КАМА-204 | |||||
| 2007 год | 2008 год | Отклонения | ||||
| Затраты на выпуск | Затраты на 1000 шт. | Затраты на выпуск | Затраты на 1000 шт. | Затраты на выпуск | Затраты на 1000 шт. | |
| Сырье и материалы | 81098 | 1942 | 35467 | 993 | -45631 | -949 |
| Возвратные отходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 1901 | 46 | 0 | 0 | -1901 | -46 |
| Материальные затраты | 82999 | 1988 | 35467 | 993 | -47532 | -995 |
| Затраты на ОТ производственных рабочих | 1300660 | 31148 | 1419729 | 39735 | 119069 | 8587 |
| ЕСН | 348903 | 8356 | 379929 | 10633 | 31026 | 2277 |
| Энергия технологическая | 1891096 | 45288 | 2478706 | 69373 | 587610 | 24085 |
| Возмещение износа | 320501 | 7675 | 304656 | 8527 | -15845 | 852 |
| Общепроизводственные расходы | 2761993 | 66145 | 3386696 | 94786 | 624703 | 28641 |
| Общехозяйственные расходы | 1800984 | 43130 | 1904338 | 53298 | 103354 | 10168 |
| Прочие ОХР | 58069 | 1391 | 50191 | 1405 | -7878 | 14 |
| Прочие производственные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Производственная себестоимость | 8565206 | 205120 | 9959713 | 278750 | 1394507 | 73630 |
| Коммерческие расходы | 102650 | 2458 | 144297 | 4039 | 41647 | 1581 |
| Полная себестоимость | 8667856 | 207578 | 10104010 | 282788 | 1436154 | 75210 |
Увеличение затрат на оплату труда производственных рабочих на 122,61% в динамике и соответственно ЕСН на 122,31% в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с ростом тарифов и окладов.
Если в 2007 году расходы на энергию технологическую составляли 20,39% в себестоимости продукции, то в 2008 году они уже составили 23,34% в себестоимости. Это объясняется ростом цен на энергоносители.
Таблица 3 - Изменения затрат себестоимости на автопокрышки 175/70R13 КАМА-505 за 2007 - 2008 годы, в рублях
| Статьи затрат | 2007 год | 2008 год | 2008г. к 2007г. | Отклонение | |||
| Затраты на 1000 шт. | % | Затраты на 1000 шт. | % | В динамике % | Затраты на 1000 шт. | % | |
| Сырье и материалы | 1942 | 0,87 | 993 | 0,34 | 51,13 | -949 | -0,53 |
| Возвратные отходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| Транспортно-заготовительные расходы | 46 | 0,02 | 0 | 0 | 0 | -46 | -0,02 |
| Материальные затраты | 1988 | 0,89 | 993 | 0,34 | 49,95 | -995 | -0,55 |
| Затраты на ОТ производственных рабочих | 31462 | 14,04 | 38575 | 13,28 | 122,61 | 7113 | -0,76 |
| ЕСН | 8440 | 3,77 | 10323 | 3,55 | 122,31 | 1883 | -0,22 |
| Энергия технологическая | 45693 | 20,39 | 67818 | 23,34 | 148,42 | 22125 | 2,95 |
| Возмещение износа | 18353 | 8,19 | 19758 | 6,80 | 107,66 | 1405 | -1,39 |
| Общепроизводственные расходы | 70537 | 31,48 | 95886 | 33,00 | 135,94 | 25349 | 1,52 |
| Общехозяйственные расходы | 43419 | 19,38 | 51598 | 17,76 | 118,84 | 8179 | -1,62 |
| Прочие ОХР | 1500 | 0,67 | 1443 | 0,50 | 96,20 | -57 | -0,17 |
| Прочие производствен-ные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| Производственная себестоимость | 221391 | 98,82 | 286395 | 98,57 | 129,36 | 65004 | -0,25 |
| Коммерческие расходы | 2651 | 1,18 | 4149 | 1,43 | 156,51 | 1498 | 0,25 |
| Полная себестоимость | 224042 | 100 | 290543 | 100 | 129,68 | 66501 | - |
Увеличение расходов на возмещение износа на 107,66% в динамике свидетельствует об уменьшении объема выпуска продукции, о значительной работе предприятия по повышению качества выпускаемой продукции и замене парка мощностей спецоснастки.
Коммерческие расходы также увеличились на 156,51% в динамике. Увеличение данной статьи затрат свидетельствует о том, что были включены затраты на рекламу в расходы переработчика.
В 2008 году произошло также в сравнении с 2007 годом увеличение общехозяйственных расходов на 8179 рублей.
По остальным показателям в структуре себестоимости произошли уменьшения затрат на 1000 штук.
На рисунке 2.1 показана структура затрат себестоимости на а/п 175/70R13 КАМА-505 за 2007-2008 года.
Теперь сравним изменение затрат себестоимости на автопокрышки 175/70R13 КАМА-204 за 2008 - 2007 гг. Из таблицы 4 видно, что в целом произошло увеличение себестоимости на 1000 штук в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 36,23%.
Рисунок 2.1 – Структура затрат себестоимости а/п 175/70R13 КАМА-505
за 2007-2008 года
Таблица 4 – Изменения затрат себестоимости на автопокрышки 175/70R13 КАМА-204 за 2007-2008 годы, в рублях
| Статьи затрат | 2007 год | 2008 год | 2008 г. к 2007 г. | Отклонение | ||||
| Затраты на 1000 шт. | % | Затраты на 1000 шт. | % | В дина-мике % | Затраты на 1000 шт. | % | ||
| Сырье и материалы | 1942 | 0,94 | 993 | 0,35 | 51,13 | -949 | -0,59 | |
| Возвратные отходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Транспортно-заготовительные расходы | 46 | 0,02 | 0 | 0 | 0 | -46 | -0,02 | |
| Материальные затраты | 1988 | 0,96 | 993 | 0,35 | 49,95 | -995 | -0,61 | |
| Затраты на ОТ производственных рабочих | 31148 | 15,01 | 39735 | 14,05 | 127,57 | 8587 | -0,96 | |
| ЕСН | 8356 | 4,03 | 10633 | 3,76 | 127,25 | 2277 | -0,27 | |
| Энергия технологическая | 45288 | 21,82 | 69373 | 24,53 | 153,18 | 24085 | 2,71 | |
| Возмещение износа | 7675 | 3,70 | 8527 | 3,02 | 111,10 | 852 | -0,68 | |
| Общепроизводственные расходы | 66145 | 31,87 | 94786 | 33,52 | 143,30 | 28641 | 1,65 | |
| Общехозяйственные расходы | 43130 | 20,78 | 53298 | 18,85 | 123,58 | 10168 | -1,93 | |
| Прочие ОХР | 1391 | 0,67 | 1405 | 0,50 | 101,01 | 14 | -0,17 | |
| Прочие производственные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Производственная себестоимость | 205120 | 98,82 | 278750 | 98,57 | 135,90 | 73630 | -0,25 | |
| Коммерческие расходы | 2458 | 1,18 | 4039 | 1,43 | 164,32 | 1581 | 0,25 | |
| Полная себестоимость | 207578 | 100 | 282788 | 100 | 136,23 | 75210 | - | |
Увеличение общепроизводственных расходов по а/п 175/70R13 КАМА-204 на 143,30 % в динамике в 2008 году по сравнению с 2007 годом связано с увеличением расходов на: