Анализ производственно хозяйственной деятельности ООО ЛИКТОР 2 (стр. 1 из 2)
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
Кафедра менеджмента
РЕФЕРАТ
На тему:
«Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР»
МИНСК, 2009
1. Общая характеристика предприятия, его организационно-управленческая структура
ООО «ЛИКТОР» было создано весной 1999 г. (форма собственности – частная; правовая организационная структура – общество с ограниченной ответственностью) для осуществления деятельности, предусмотренной Уставом общества, с целью получения прибыли для учредителей общества и его работников, удовлетворения социально-экономических потребностей участников и членов трудового коллектива, а также расширения производства. Сведения об учредителях ООО «ЛИКТОР» приведены в табл.1.
Таблица 1
Сведения об учредителях ООО «ЛИКТОР» УНН 300599901
| № | ФИО | Адрес | Паспортные данные |
| учредителей | |||
| 1 | Жандаров Станислав Николаевич | 211011 г.Барань ул.Сорокина д.13, кв.1 | ВМ 0200868 выдан 30.09.1998 Оршанским ГОВД |
| 2 | Жандарова Жанна Владимировна | 211011 г.Барань ул.Сорокина д.13, кв.1 | ВМ 0200868 выдан 30.09.1998 Оршанским ГОВД |
Уставный фонд, предусмотренный учредительными документами на 01.01.06 г. сформирован полностью в сумме 3990683 рублей, размер чистых активов превышает размер уставного фонда.
Основной вид деятельности ООО «ЛИКТОР»:
- производство и реализация столярных изделий (дверных и оконных блоков из массива);
- производство и реализация пагонажных изделий (штапик, наличник, плинтус).
Численность сотрудников ООО «ЛИКТОР» составляет 9 чел. Из них: директор, главный бухгалтер, начальник участка, столяр-станочник – 5 человек, уборщица производственного помещения – 1 человек.
Выделение средств на социальное развитие не предусматривалось.
Всю производственно-хозяйственную деятельность ООО «ЛИКТОР» осуществляет на арендованных площадях. Общая площадь составляет 518,5 кв.м. Плата за аренду составляет 220 у.е. за всю площадь в месяц плюс дополнительно 560 000 руб. за 2008 г. – плата за коммунальные услуги.
При ведении бухгалтерского учета в 2008 г. ООО «ЛИКТОР» руководствовалось Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности « и другими нормативными документами. Учет осуществлялся по журнально- ордерной системе. Использовались следующие журнал-ордера: №№ 1, 2, 6, 7, 8, ведомость отгрузки и реализации продукции – N 16, велись оборотные ведомости движения ТМЦ, кассовая книга и прочая документация. Все результаты хозяйственно-финансовой деятельности ежемесячно отражались в Главной книге.
Моментом реализации продукции является: факт отгрузки продукции, выполненная работа и оказанные услуги (выручка по отгрузке). При выполнении работ, услуг или выпуске продукции под крупные заказы отдельных потребителей предусмотрена предоплата в размере 50-100 % от стоимости работ, услуг или продукции с последующим отнесением ее на реализацию на момент выписки отгрузочных документов.
Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР» показана на рис. 1.
Рис. 1. Организационно-производственная структура ООО «ЛИКТОР»
Маркетинговой службы в организационной структуре ООО «ЛИКТОР» нет – маркетингом занимаются директор и начальник участка.
2. Характеристика выпускаемой продукции и её рынков сбыта
Номенклатура производимых изделий:
- дверь филенчатая глухая;
- дверь филенчатая под стекло;
- оконный блок;
- оконный переплёт;
- дверная коробка;
- подоконник;
- наличник;
- штапик;
- плинтус;
- различные столярные изделия.
Основными потребителями выпускаемой продукции являются: физические лица, УКС (управление капитального строительства Оршанского района), индивидуальные предприниматели, торговые организации.
3. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР»
Основными задачами производственно-хозяйственной деятельности ООО «ЛИКТОР» являются:
- увеличение объемов производства и реализации качественной и современной продукции;
- повышение качества и надежности выпускаемых изделий;
- разработка новых видов продукции и освоение их в производстве;
- улучшение маркетинговой и сбытовой политики фирмы;
- уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности; снижение затрат на производство.
Для анализа технико-экономических показателей (ТЭП) ООО «ЛИКТОР» в 2008 г. воспользуемся бухгалтерским балансом предприятия. Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР» по данным баланса приведены в табл. 2. На графиках (рис. 7) приведены диаграммы изменения выручки от оптовой торговли по месяцам и годам.
Если обозначить зарплату через З, то строки 5, 6, 7, 8 табл. 2 заполня лись по следующим формулам:
– стр. 5, отчисления в ФСЗН (ОФСЗН):
ОФСЗН = З . СтавкаФСЗН / 100, (1)
где СтавкаФСЗН – ставка отчисления в ФСЗН от фонда заработной платы;
– стр. 6, чрезвычайный налог (ЧН):
ЧН = З . СтавкаЧН / 100, (2)
где СтавкаЧН – ставка чрезвычайного налога от фонда заработной платы;
– стр. 7., отчисления в БелГосСтрах (ОСТРАХ):
Таблица 2
Технико-экономические показатели ООО «ЛИКТОР»
за 2006 – 2008 гг., р.
 Год Статья | 2006 | 2007 | 2008 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Выручка с НДС | 41 571 890 | 46 144 000 | 51 210 249 | |
| 1а. Выручка без НДС | 35 230 415 | 39 105 085 | 43 198 516 | |
| 2. Материалы | 12 425 944 | 13 312 207 | 14 200 714 | |
| 3. Зарплата | 11 480 950 | 12 689 910 | 13 898 640 | |
| 4. Отчисления в ФСЗН | 4 018 333 | 4 441 469 | 4 864 524 | |
| 5. Чрезвычайный налог | 574 048 | 507596 | 555 946 | |
| 6. БелГосСтрах | 126 290 | 126899 | 138 986 | |
| 7. Налоги с выручки: | ||||
| 7.1. Республиканский сельхоз налог | 1 056 912 | 1 525 098 | 1 295 955 | |
| 8. Коммунальные платежи | 301 325 | 404 100 | 550 740 | |
| 9. Арендная плата | 3 802 280 | 4 511 928 | 6 202 596 | |
| 10. Прочие расходы | 720 320 | 934 250 | 1180640 | |
| 11. Себестоимость | 33 449 489 | 36 928 359 | 41 592 786 | |
| 12. Прибыль | 724 013 | 651 628 | 309 775 | |
| 13. Рентабельность | 2,2 | 1,8 | 0,7 | |
ОСТРАХ = З * СтавкаСТР / 100, (3)
где СтавкаСТР – ставка отчислений в БелГосСтрах от фонда заработной платы;
- стр. 8.1., Республиканский сельскохозяйственный налог (СН):
СН = ВД * СтавкаСН / 100, (4)
где «СтавкаСН» – ставка Республиканского сельскохозяйственного налога;
Используемые в представленных выше формулах (1 – 4) ставки налогов и отчислений приведены в табл. 3. При этом ставка отчислений на местные целевые сборы, равная для г. Минска в 2006 г. 1,15% от выручки за исключением сельхозналога, администрацией Оршанского района в 2006 г. была установлена равной нулю.
Таблица 3
Ставки налогов и отчислений по годам в процентах
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| Ставка ФСЗН | 35 | 35 | 35 |
| Ставка ЧН | 5 | 4 | 4 |
| Ставка СТР | 1,1 | 1,0 | 1,0 |
| Ставка СН | 3,0 | 3,9 | 3,0 |
| Ставка НДС | 18 | 18 | 18 |
Поясняя содержимое строки 10 табл. 2 «Прочие расходы» необходимо отметить следующее: в 2006-2008 гг. фирма относила на эту статью затрат следующие расходы: амортизация основных средств и МБП, плата за электроэнергию, плата за топливо, т.к. отопление помещений производится собственными силами.
Строки 11, 12, 13 табл. 2.2 заполнялись по следующим формулам:
- стр. 11, себестоимость (С):
С = З + ОФСЗН + ЧН + ОСТРАХ + КП + Аренда + Прочие расходы, (5)
где Прочие расходы – общая сумма амортизации основных средств и МБП, платы за электроэнергию, платы за топливо (содержимое стр. 10 табл. 2),
КП – коммунальные платежи (содержимое стр. 8 табл. 2),
Аренда – платежи за аренду в евро (содержимое стр. 9 табл. 2);
- стр. 12, прибыль (П):
П = В / (1 + СтавкаНДС / 100) – С – СН,(6)
где В – выручка с НДС (содержимое стр. 1 табл. 2);
- стр. 13, рентабельность (Р):
Р = П / С.(7)
На рис. 2 показана обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Рис. 2. Обобщённая структура себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Как следует из рис. 1, основная доля затрат в структуре себестоимости столярного участка ложится на заработную плату – 33% и отчисления на заработную плату – 12%. Удельный вес материалов в структуре себестоимости, порядка 35%. Остальные статьи калькуляции занимают меньшую долю затрат в структуре себестоимости, арендная плата и коммунальные платежи -15% Незначительный удельный вес составляют прочие расходы, порядка 3%.
На рис. 3 показана динамика изменения себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008 гг.
Рис.3 Динамика изменения себестоимости продукции ООО «ЛИКТОР» за период 2006-2008гг.
Возвращаясь к вышеприведенному анализу динамики изменения отдельных статей себестоимости, несложно проанализировать показанную на рис. 2 динамику изменения суммарной себестоимости продукции: естественно, если растут составные части, то и общая себестоимость будет возрастать.