Контроль за состоянием кредиторской задолженности, обеспечение своевременных расчетов по обязательствам Общества является насущной необходимостью с точки зрения действующего законодательства РФ. Данные о состоянии кредиторской задолженности сведены в таблицу 7.
Таблица 7
Состояние кредиторской задолженности предприятия
| 2002 год | 2003 год | Изменение (+,-) | Изменение % | |
| Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 1 819 900 | 2 525 420 | 705 520 | 38,8 |
| в том числе: | ||||
| Кредиторская задолженность предприятий группы ТНК-ВР, тыс. руб. | 1 183 420 | 1 140 822 | - 42 598 | - 3,6 |
| Кредиторская задолженность сторонних контрагентов, тыс. руб. | 636 480 | 1 384 598 | 748 118 | 117,5 |
| Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. | 47 602 | 20 842 | - 26 760 | - 56,2 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, тыс. руб. | 13 454 | 6 476 | - 6 978 | - 51,9 |
| Задолженность перед бюджетом, тыс. руб. | 235 370 | 422 695 | 187 325 | 79,6 |
| Прочая кредиторская задолженность, тыс. руб. | 340 054 | 934 585 | 594 531 | 174,8 |
| В том числе НДС по отгруженной, но неоплаченной продукции, тыс. руб. | 234 165 | 799 811 | 565 646 | 241,5 |
| Доля задолженности предприятий группы ТНК-ВР в общей сумме кредиторской задолженности, % | 65,0 | 45,2 | - 19,8 | - 30,5 |
| Доля кредиторской задолженности в общем объеме хозяйственных средств, % | 7,7 | 9,2 | 1,5 | 19,5 |
Анализ показывает, что кредиторская задолженность за 2003 год увеличилась на 705 520 тыс. руб. Рост был связан с увеличением задолженности перед бюджетом, в основном по налогу на добычу полезных ископаемых. Кроме того, в связи с ростом дебиторской задолженности за отгруженную нефть, выросла сумма кредиторской задолженности по НДС, по отгруженной, но неоплаченной продукции.
Доля задолженности предприятий группы ТНК-ВР в общей сумме кредиторской задолженности за 2003 год уменьшилась с 65% до 45,2%.
Доля кредиторской задолженности в общем объеме хозяйственных средств составила 9,2 %.
В целом кредиторская задолженность носит текущий характер и реальна по платежам.
Привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа необходимо изучать состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образования задолженностей поставщикам, персоналу предприятия, бюджету. Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. Поэтому надо сравнивать сумму дебиторской и кредиторской задолженности. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.
2.5. Анализ показателей по производству и реализации продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства продукции.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. поэтому анализ данных показателей имеет важное значение. Его основные задачи: оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции; определение влияния факторов на изменение величины этих показателей; выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции; разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов с целью повышения эффективности эксплуатации нефтяных месторождений.
Результаты работы ОАО «Удмуртнефть» по производству и реализации товарной продукции за 2003 год характеризуются следующими показателями, приведенными в таблице 8.
Таблица 8
Основные показатели выполнения плана по производству
и реализации товарной продукции
| Показатели | Ед.изм. | 2002 год Отчет | 2003 год | Абсолютный прирост по сравнению | ||
| План | Отчет | с планом | с 2002 годом | |||
| 1.Товарная добыча нефти и газа | тыс.тн | 4 915,223 | 5 248,877 | 5 369,065 | +120,188 | +453,842 |
| 1.1. Нефть | тыс.тн | 4 914,812 | 5 248,877 | 5 368,391 | +119,514 | +453,579 |
| 1.2. Газ попутный | тыс.тн | 0,411 | 0,000 | 0,674 | +0,674 | +0,263 |
| 2.Товарная добыча нефти и газа | тыс.руб | 12 082450 | 12 547 032 | 13 219 782 | +672 750 | +1 137 332 |
| 2.1.Нефть | тыс.руб | 12 082364 | 12 547 032 | 13 219 649 | +672 617 | +1 137 285 |
| 2.2.Газ попутный | тыс.руб | 86 | 0 | 133 | +133 | +47 |
| 3.Реализация нефти и газа | тыс.тн | 4 930,151 | 5 246,867 | 5 215,631 | -31,236 | +285,480 |
| 3.1.Нефть | тыс.тн | 4 929,740 | 5 246,867 | 5 214,957 | -31,910 | +285,217 |
| -внутренний рынок | тыс.тн | 3 401,761 | 3 386,867 | 3 469,90 | +83,033 | +68,139 |
| - экспорт | тыс.тн | 1 527,979 | 1 860,000 | 1 745,057 | -114,943 | +217,078 |
| 3.2.Газ | тыс.тн | 0,411 | 0,000 | 0,674 | +0,674 | +0,263 |
| 4.Реализация нефти и газа с налогами | тыс.руб | 14 01 078 | 14 078 404 | 15 366 663 | +1 288 259 | -1 353 585 |
| 4.1.Нефть | тыс.руб | 14 012974 | 14 078 404 | 15 366 503 | +1 288 099 | +1 353 529 |
| - внутренний рынок | тыс.руб | 6 208 441 | 7 314 405 | 6 414 050 | -900 355 | +205 609 |
| - экспорт | тыс.руб | 7 804 533 | 6 763 999 | 8 952 453 | +2 188 454 | +1 147 920 |
| 4.2.Газ | тыс.руб | 104 | 0 | 160 | +160 | +56 |
| 5.Реализация нефти и газа без налогов | тыс.руб | 12 061950 | 12 545 214 | 12 570 169 | +24 955 | +508 219 |
Продолжение таблицы 8
| 5.1.Нефть | тыс.руб | 12 061864 | 12 545 214 | 12 570 036 | +24 822 | +508 172 |
| - внутренний рынок | тыс.руб | 5 173 702 | 6 095 346 | 5 345 042 | -750 304 | +171 340 |
| - экспорт | тыс.руб | 6 888 162 | 6 449 868 | 7 224 994 | +775 126 | +336 832 |
| 5.2.Газ | тыс.руб | 86 | 0 | 133 | +133 | +47 |
| 6.Средняя цена реализации 1 тонны нефти и газа с налогами | руб. | 2 842,32 | 2 683,20 | 2 946,27 | +263,07 | +103,95 |
| 6.1.Нефть | руб. | 2 842,54 | 2 683,20 | 2 946,62 | +263,42 | +104,08 |
| 6.2.Газ попутный | руб. | 251,71 | 0,00 | 237,85 | +237,85 | -13,86 |
| 7.Средняя цена реализации 1 тонны нефти и газа без налогов | руб. | 2 446,57 | 2 390,99 | 2 410,10 | +19,11 | -36,47 |
| 7.1.Нефть | руб. | 2 446,75 | 2 390,99 | 2 410,38 | +19,39 | -36,37 |
| 7.2.Газ попутный | руб. | 209,76 | 0,00 | 198,21 | +198,21 | -11,55 |
За 2003 год товарная добыча нефти составила 5 368,391 тыс.тонн, что на 119,514 тыс.тонн больше, чем предусмотрено бизнес-планом. Реализация нефти составила 5 214,957 тыс.тонн, что на 31,910 тыс.тонн меньше, чем предусмотрено бизнес-планом.