2.6. Анализ средней цены реализации нефти
Одним из наиболее существенных направлений маркетингового анализа является ценовая политика предприятия. Цены обеспечивают предприятию запланированную прибыль, конкурентоспособность продукции, спрос через нее. Через цены реализуются конечные коммерческие цели, определяется эффективность деятельности всех звеньев производственно-сбытовой структуры предприятия.
Сравнительный анализ средней цены реализации нефти на внутренний рынок и на экспорт приведен в следующей таблице и показывает, что цена между поставками разных направлений складывалась неодинаково.
Таблица 13
Средняя цена реализации нефти
| Показатели | Ед. изм. | Бизнес-план | Отчет | Отклонение | |||
| Цена с налогами | Цена без налогов | Цена с налогами | Цена без налогов | Цена с налогами | Цена без налогов | ||
Средняя ценареализации 1 тоннынефти, всего | руб. | 2 683,20 | 2 390,99 | 2 946,62 | 2 410,38 | +263,42 | +19,39 |
| 1.На внутренний рынок | руб. | 2 159,64 | 1 799,70 | 1 848,48 | 1 540,40 | -311,16 | -259,30 |
| 2.На экспорт | руб. | 3 636,56 | 3 467,67 | 5 130,18 | 4 140,26 | +1 493,62 | +672,59 |
| долл | 115,63 | 110,26 | 167,49 | 135,15 | +51,86 | +24,89 | |
| - Дальнее зарубежье | руб. | 3 636,56 | 3 467,67 | 5 177,38 | 4 222,03 | +1 540,82 | +754,36 |
| долл | 115,63 | 110,26 | 169,06 | 137,84 | +53,43 | +27,58 | |
| -Ближнее зарубежье | руб. | 0,00 | 0,00 | 4 481,06 | 3 015,84 | +4 481,06 | +3015,84 |
| долл | 0,00 | 0,00 | 145,99 | 98,22 | +145,99 | +98,22 | |
Количественное влияние отдельных факторов на изменение средней цены реализации нефти по сравнению с бизнес-планом рассчитано индексным методом с помощью двух составляющих: индекса, учитывающего влияние изменения значения средней цены по каждому направлению поставок нефти при неизменной структуре поставок нефти и индекса, учитывающего влияние изменения структуры поставок нефти при неизменном значении средней цены.
Индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде.
Таблица 14
Влияние отдельных факторов на изменение средней цены
| Показатели | В рублях за 1 тонну | В процентах |
| 1.Общее изменение средней цены реализации нефти по сравнению с бизнес-планом | +19,39 | 100,8 |
| 1.1 За счет изменения средней цены реализации нефти по направлениям поставок | +52,53 | 102,2 |
| 1.2 За счет изменения структуры поставок нефти | -33,14 | +98,60 |
Средняя цена реализации нефти с налогами на внутренний рынок уменьшилась по сравнению с бизнес-планом на 311,16 руб. 1 тонну, средняя цена реализации нефти с налогами на экспорт увеличилась по сравнению с бизнес-планом на 1 493,62 руб. за 1 тонну (51,86 долларов за 1 тонну).
Средняя цена реализации нефти без налогов на внутренний рынок уменьшилась по сравнению с бизнес-планом на 259,30 руб. за 1 тонну или на 14,4 %, средняя цена реализации нефти без налогов на экспорт увеличилась на 672,59 руб. за 1 тонну или на 19,4 %.
Средняя цена нефти по всей реализации снизилась на 19,39 руб. за 1 тонну или на 0,8 %.
За счет изменения средней цены реализации нефти по каждому направлению поставок нефти средняя цена реализации нефти увеличилась на 52,53 руб. за 1 тонну или на 2,2 %.
Однако снижение доли поставки нефти с более высокой ценой, т.е. изменение структуры поставок нефти, сократило увеличение средней цены реализации нефти на 33,14 руб. за 1 тонну или на 1,4 %.
Снижение средней цены реализации нефти на внутренний рынок объясняется тем, что в течение отчетного периода цена реализации нефти по договорам с потребителями нефти складывалась несколько ниже, чем было предусмотрено бизнес-планом. Увеличение средней цены реализации нефти на экспорт объясняется тем, что в течение отчетного периода цена контракта 1 тонны нефти складывалась выше, чем было предусмотрено бизнес-планом в связи с повышением котировок сырой нефти на мировом рынке.
Средняя цена реализации нефти на экспорт с налогами увеличилась по сравнению с бизнес-планом на 41,1 %, а средняя цена реализации нефти на экспорт без налогов увеличилась на 19,4 %, что в свою очередь оказало отрицательное влияние на изменение средней цены по всей реализации. Данное изменение средней цены реализации нефти без налогов на экспорт произошло вследствие увеличения по сравнению с бизнес-планом экспортной пошлины с 5,37 долларов за 1 тонну до 30,69 долларов за 1 тонну.
Таким образом, перевыполнение плана добычи нефти, изменение структуры поставок нефти в соответствии со сложившимся уровнем цен по направлениям поставок нефти на внутренний рынок и на экспорт соответствующим образом оказали влияние на изменение объемов товарной нефти и реализации нефти по сравнению с бизнес-планом.
По сравнению с 2002 годом товарная добыча нефти увеличилась на 453,579 тыс.тонн, реализация нефти на 285,217 тыс.тонн. Товарная нефть в стоимостном выражении увеличилась по сравнению с прошлым годом на 1137 285 тыс.рублей, реализация нефти в стоимостном выражении без налогов на 508 172 тыс.рублей.
Изменение реализации нефти в стоимостном выражении складывалось под влиянием следующих факторов: изменения объема реализации нефти, изменения средней цены реализации нефти по направлениям поставок на внутренний рынок и на экспорт и изменения структуры поставок нефти.
Количественное влияние отдельных факторов на изменение реализации нефти по сравнению с бизнес-планом рассчитано методом цепных подстановок в таблице 15.
Таблица 15
Влияние отдельных факторов на изменение реализации нефти
| Показатели | Ед. изм. | 2002 год | 2003 год | Абсолютн. отклонен. | Количествен ное влияние факторов, тыс.руб. |
| 1.Реализация нефти | тыс.тн | 4 929,740 | 5 214,957 | +285,217 | +697 856 |
Продолжение таблицы 15
| 2.Средняя цена реализа- ции 1 тонны нефти (без налогов) | руб. | 2 446,7546 | 2 410,3815 | -36,3731 | -189 684 |
| 2.1 Влияние изменения средней цены реализа- ции по направлениям поставок нефти в том числе: | -574 052 | ||||
| - внутренний рынок | руб. | 1 520,8893 | 1 540,4023 | +19,5130 | +67 708 |
| - экспорт | руб. | 4 508,0214 | 4 140,2625 | -367,7589 | -641 760 |
| 2.2 Влияние изменения структуры поставок нефти в том числе | +384 368 | ||||
| - внутренний рынок | % | 69,004877 | 66,537461 | -2,467416 | -195 700 |
| - экспорт | % | 30,995123 | 33,462539 | +2,467416 | +580 068 |
| 3.Реализация нефти | тыс.руб. | 12 061 864 | 12 570 036 | +508 172 | +508 172 |
Общее изменение реализации нефти составило
12 570 036 – 12 061 864 = + 508 172 тыс.рублей