Таблица 2.
| Вид запаса | Планируемый годовой расход | Интервал между закупками |
| Товары | 720 тыс.руб | 1 раз в 2 месяца – 60 дней |
| Комплектующие | 10080 тыс.руб. | 1 раз в месяц – 30 дней |
| Запчасти и инструмент | 3600 тыс.руб. | 2 раза в год – 180 дней |
8. Повести рекламную компанию, в том числе:
1 Реклама в газетах 10 тыс.руб.
2 Печать и распространение рекламных буклетов 24 тыс.руб.
3 Оформление и установка рекламных щитов – 1 шт. по 5 тыс.руб.
9. Предусмотреть наличие денежных средств на непредвиденные расходы в сумме 2 тыс.руб.
Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения и платит единый налог – 15% от превышения доходов над расходами.
Результаты хозяйственной деятельности предприятия.
| 1 год работы | 2-5 год работы | |
| Доходы | 11 млн. руб. | На 10% больше, чем в 1 г. |
| Расходы | 9 млн.руб. | На 5% больше, чем в 1 году |
В расходы первого и второго года работы необходимо добавить проценты по кредиту банка.
Решение.
1. Вычислим нормативы элементов оборотных средств и суммарный норматив оборотных средств.
НЭ1 = 720/360 (60/2 +1) = 62 тыс.руб.
НЭ2 = 10080/360 (30/2 + 1) = 448 тыс.руб.
НЭ3 = 3600/360 (180/2 +1) = 910 тыс.руб.
Н = НЭ1 + НЭ2 + НЭ3 = 62 + 448 + 910 = 1420 тыс.руб.
Расчёт потребности в оборотных средствах.
Таблица 3.
| Элемент оборотных средств | Стоимость, тыс.руб. |
| Запасы | 1420 |
| Предоплата аренды | 510 |
| Денежные средства: | |
| Ремонт помещений | 140 |
| Реклама | 39 |
| Обучение специалистов | 140 |
| Непредвиденные расходы | 2 |
| Итого | 2251 |
Общая сумма денежных средств = 321 тыс.руб.
2. Определим величину уставного капитала.
Первый учредитель вносит основные фонды – 1292 тыс.руб. (51%)
Второй учредитель вносит денежные средства: 49/51 * 1292 = 1241 тыс.руб.
Уставной капитал = 1292 + 1241 = 2533 тыс.руб.
3. Сформируем плановый запас предприятия на момент начала работы и источники финансовых инвестиций (таблица 4).
1 Рассчитаем нематериальные активы: сложим организационные расходы и франшизы = 9 + 19 = 28 тыс.руб.
2 Рассчитаем активы = (1292 + 28) + 2251 = 3571 тыс.руб.
3 Кредиторская задолженность = 3571 – 2533 = 1038 тыс.руб.
4 Краткосрочная задолженность = 62 тыс.руб.
5 Долгосрочная задолженность (на 2 года под 16% годовых) = 1038 – 62 = 976 тыс.руб.
Таблица 4.
| актив | Сумма, тыс.руб. | пассив | Сумма, тыс.руб. |
| 1.Внеоборотные активы: | 1320 | 3.Капитал и резервы: | |
| Нематериальные активы | 28 | Уставной капитал | 2533 |
| Основные средства | 1292 | Добавочный капитал | |
| Незавершенное строительство | Резервный капитал | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | Фонды спецназначения | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | Целевые финансирование и поступления | ||
| Прочие внеоборотные активы | Нераспределенная прибыль | ||
| 2.Оборотные активы: | 2251 | Непокрытый убыток | |
| Запасы | 1420 | ||
| Дебиторская задолженность | 510 | 4.Долгосрочные обязательства | 976 |
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 321 | ||
| Прочие оборотные активы | 5.Краткосрочные обязательства | 62 | |
| Баланс: | 3571 | Баланс: | 3571 |
4. Спланируем финансовые результаты деятельности предприятия на 5 лет.
Таблица 5.
| 1 год | 2 – 5 года | |
| Доходы | 11000 | 12100 |
| Расходы | 9000 | 9450 |
В расходы первого и второго годов добавляем проценты по кредиту и возврат суммы кредита (62 тыс.руб. в первый год и 976 тыс.руб. во второй год).
Схема налогообложения – 15% от превышения доходов над расходами.
Занесем финансовые результаты деятельности предприятия в таблицу 6.
0,16 * 976 = 156 тыс.руб. – проценты по кредиту
Таблица 6.
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | |
| Доходы | 11000 т.р. | 12100 т.р. | 12100 т.р. | 12100 т.р. | 12100 т.р. |
| Расходы | 9000 т.р. | 9450 т.р. | 9450 т.р. | 9450 т.р. | 9450 т.р. |
| Проценты по кредиту | 156 т.р. | 156 т.р. | |||
| Возврат суммы кредита | 62 т.р. | 976 т.р. | |||
| Прибыль | 1782 т.р. | 1518 т.р. | 2650 т.р. | 2650 т.р. | 2650 т.р. |
| Чистая прибыль | 1514 т.р. | 1290 т.р. | 2252 т.р. | 2252 т.р. | 2252 т.р. |
Строка 6 = строка 5 * (100% - 15%)
5. Рассчитаем показатели экономической эффективности создания предприятия.
Опираясь на таблицы 4 и 6, найдем:
ЧП ср.год = (1514 + 1290 + 2252*3) / 5 = 1912 тыс.руб.(среднегод. чистая прибыль)
Т = 5 лет (число лет эксплуатации проекта)
К = 3571 тыс.руб. (сумма инвестиций)
ЧП = 1912 * 5 – 3571 = 5989 тыс.руб. (чистая прибыль)
ИД = 1912 * 5 / 3571 = 2, 68 руб. (индекс доходности)
Ток = 3571 / 1912 = 1,86 лет (срок окупаемости)
Задача 2.
На основании приведённых в таблице 3 исходных данных рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл – штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
Для упрощения расчетов введены следующие условия:
1 Ценообразование и учет ведется в условных изделиях;
2 Амортизация начисляется линейным методом с нормой амортизации 20%.
Используйте следующий план работы:
1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно – постоянных и условно – переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчётов округлить её до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объём реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.
Исходные данные для решения задачи.
Таблица 1.
| Показатель | Значение |
| Количество приемных пунктов (шт.) | 1 |
| Балансовая стоимость оборудования цеха (тыс. руб.) | 200 |
| Балансовая стоимость оборудования 1 приемного пункта (тыс. руб.) | 209 |
| Норма амортизации для всех видов основных фондов, % | 11 |
| План на текущий год (тыс. условных изделий) | 5 |
| Нормы расхода на 1 условное изделие: | |
| Материалы (руб/шт.) | 109 |
| Комплектующие (руб/шт.) | 809 |
| Заработная плата основная (руб/шт.) | 100 |
| Заработная плата дополнительная, % | 19 |
| Затраты на содержание 1 приемного пункта: | |
| Аренда помещения (тыс. руб./ мес.) | 6 |
| Заработная плата приемщицы (тыс. руб./ мес.) | 3 |
| Коммунальные платежи (тыс. руб./ мес.) | 2,9 |
| Освещение (тыс. руб./ мес.) | 209 |
| Расходы на ремонт (тыс. руб./ год.) | 30 |
| Затраты на содержание оборудования: | |
| Заработная плата ремонтника (тыс. руб./ мес.) | 4 |
| Запасные части (тыс. руб./ год.) | 109 |
| Вспомогательные материалы (тыс. руб./ год.) | 71 |
| Затраты на содержание цеха: | |
| Арендная плата (тыс. руб./ мес.) | 19 |
| Коммунальные платежи (тыс. руб./ мес.) | 2,1 |
| Электроэнергия (тыс. руб./ мес.) | 890 |
| Заработная плата мастера (тыс. руб./ мес.) | 13 |
| Затраты на управление: | |
| Заработная плата директора (тыс.руб./ мес.) | 6 |
| Заработная плата бухгалтера (тыс.руб./ мес.) | 5 |
| Заработная плата уборщицы (тыс.руб./ мес.) | 2 |
| Услуги связи (тыс.руб./ мес.) | 2 |
| Командировочные расходы (тыс.руб./ год) | 3 |
| Содержание автомобиля (тыс.руб./ год) | 39 |
| Бензин (тыс.руб./ мес.) | 10 |
| Затраты на реализацию: | |
| Реклама (тыс.руб./ год) | 15 |
| Участие в выставках (тыс.руб./ год) | 11 |
| Услуги банка: | |
| Расчетно – кассовое обслуживание (тыс.руб./ год) | 20 |
| Инкассация (% от выручки) | 0,3 |
| Налоги: | |
| НДС | 18% |
| ЕСН | 26% |
| Обязательное страхование | 1% |
| Налог на прибыль | 24% |
| Налог на имущество | 2% |
| Транспортный налог (тыс.руб.) | 1 |
| Плановая рентабельность продукции, % | 0,26 |
| Плановый прирост выпуска продукции, % | 0,09 |
Решение.
1. Составим смету затрат на производство.
Таблица 2.
| Эл. затрат | Прямые затраты | РСЭО | Цеховые расходы | Управл. расходы | Коммерч. расходы | ИТОГО |
| 1.МАТЕРИАЛЫ | 4590 | 183 | 890 | 10 | 209 | 5882 |
| материалы | 109*5=545 | 71 | 616 | |||
| комплектующие | 809*5=4045 | 4045 | ||||
| запчасти | 109 | 109 | ||||
| топливо | 10 | 10 | ||||
| электроэнергия | 890 | 209*1=209 | 1099 | |||
| 2.ОПЛАТА ТРУДА | 624,7 | 5,08 | 16,51 | 16,51 | 3,81 | 666,61 |
| основная з.п. | 100*5=500 | 4 | 13 | 6+5+2=13 | 3*1=3 | 533 |
| дополнит. з.п. | 0,19*500=95 | 95 | ||||
| ЕСН | 0,26*95=24,7 | 0,26*4=1,04 | 0,26*13=3,38 | 0,26*13=3,38 | 0,26*3=0,78 | 33,28 |
| обязат. страхов. | 0,01*500=5 | 0,01*4=0,04 | 0,01*13=0,13 | 0,01*13=0,13 | 0,01*3=0,03 | 5,33 |
| 3.АМОРТИЗАЦИЯ | - | - | 200*0,11=22 | - | 1*209*0,11=22,9 | 44,9 |
| 4.ПРОЧИЕ, в т.ч: | 36,1 | 44 | 49,9 | 130 | ||
| аренда | 19 | 6*1=6 | 25 | |||
| коммунальные | 2,1 | 2,9*1=2,9 | 5 | |||
| реклама | 15 | 11 | 26 | |||
| ремонт | 30*1=30 | 30 | ||||
| остальное | 2+3+39=44 | 44 | ||||
| ИТОГО | 5214,7 | 188,08 | 964,61 | 70,51 | 285,61 | 6723,51 |
2. Составим калькуляцию на 1 условное изделие. Результаты расчетов запишем в таблицу 3.