Анализ эффективности использования ресурсов ОАО Яранский КМП (стр. 9 из 13)

Рис. 3. Фактическая структура себестоимости изделия сметаны за 2003 год

Приведенные данные показывают, что перерасход затрат произошел по всем статьям. Особенно большой перерасход допущен по материальным затратам и энергии на технологические цели.

Большую долю в себестоимости продукции занимают затраты на сырье и материалы, которые зависят от объема производства продукции, ее структуры и удельных материальных затрат.

,

где

– общие материальные затраты;

– объем выпуска продукции;

– удельный вес конкретного вида продукции;

– расход материалов на единицу продукции;

– цена за единицу сырья (материалов).

Данные таблицы 17 позволяют установить причины изменения удельных материальных затрат.

Таблица 17. Расчет влияния факторов на сумму удельных материальных затрат

Вид сырья	Расход сырья в кг.				Цена за единицу материалов			Уд. Материальные затраты тыс. руб.
	2001		2002	2003	2001	2002	2003	2001	Условно	2002
Молоко	12		12,5	13	3,8	4,2	4,6	41,8	47,5	52,5
Прочие	0,3		0,4	0,4	2,6	2,75	2,8	0,78	1,04	1,1
Итого по маслу	12,3		12,9	13,4	6,4	6,95	7,4	42,58	48,84	53,6
Молоко	6		6,5	7	3,8	4,2	4,6	22,8	24,7	27,3
Прочее	0,25		0,3	0,3	2,6	2,75	2,8	0,65	0,78	0,83
Итого по сметане	6,25		6,8	7,3	6,4	2,95	7,4	23,45	25,48	28,13
Молоко		52,5	50,4	59,8	10,7	5,7	5	7,3	-2,1	9,4
Прочие		1,1	1,1	1,12	0,32	0,26	0,06
Итого по маслу		53,6	51,5	60,92	11,02	6,26	4,76	7,32	-2,31	9,42
Молоко		27,3	29,4	32,2	4,5	1,9	2,6	4,9	2,1	2,8
Прочее		0,83	0,85	0,84	0,18	0,13	0,05	0,01	0,02	0,03
Итого по сметане		28,13	30,23	33,04	4,68	2,03	2,65	4,91	2,1	2,81

Далее анализируем влияние факторов на общую сумму материальных затрат.

Таблица 18.

Факторный анализ материальных затрат за 2001-2002 гг.

Показатель	Q	Уд	УМЗ	Решение
МЗ план	План	План	План	67447,8
МЗ усл1	Факт	План	План	64075,41
МЗ усл2	Факт	Факт	План	63306,27
МЗ факт	Факт	Факт	Факт	70115,51
Изменение	-3372,39	- 769,4	6809,24	2667,71

Согласно данным таблицы, расход материалов на производство масла за 2001-2002 год увеличился на 2667,71 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

– снижения объема производства продукции 3372,39 тыс. руб.;

– структуры производства продукции 6809,24 тыс. руб.;

– удельного расхода материалов 769,4 тыс. руб.

Таблица 19. Факторный анализ материальных затрат за 2002-2003 гг.

Показатель	Q	Уд	УМЗ	Решение
МЗ план	План	План	План	70115,51
МЗ усл1	Факт	План	План	7529,37
МЗ усл2	Факт	Факт	План	78889,55
МЗ факт	Факт	Факт	Факт	89978,44
Изменение	8413,86	360,18	11088,89	19862,93

Согласно данным таблицы, расход материалов на производство масла за 2001-2002 год увеличился на 19862,93 тыс. руб., в том числе за счет изменения:

– снижения объема производства продукции на 8413,86 тыс. руб.;

– структуры производства продукции на 360,18 тыс. руб.;

– удельного расхода материалов на 11088,89 тыс. руб.

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. Анализ трудовых ресурсов начинают с оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 20. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их структура

Категория работников	2001 год		2002 год		2003 год
	Чел.	%	Чел.	%	Чел.	%
Среднесписочная численность всего	241	100	237	100	250	100
Ср.списочная численность ППП	233	96,68	229	96,62	241	96,4
В т.ч. ИТР, чел.	48	19,91	47	19,83	50	20
Cлужащие, чел.	30	12,45	28	11,8	28	11,2
Рабочие:	155	64,31	154	64,98	162	65
Основные, чел.	90	37,34	89	37,55	94	38
Вспомогательные, чел.	65	26,97	65	27,43	68	27

продолжение таблицы 20

Категория работников	Отклонение				Обеспеченность, %
	2001 год		2002 год
	Чел.	%	Чел.	%	2002	2003
Среднесписочная численность всего, чел.	-4	0	13	0	-	-
Среднесписочная численность ППП, чел.	-4	-0,06	12	-0,22	99,94	99,77
В т.ч. ИТР, чел.	-1	-0,08	3	0,17	99,60	100,86
Служащие, чел.	-2	-0,65	0	-0,6	94,78	94,92
Рабочие, чел.	-1	0,67	8	0,02	101,04	100,03
Основные, чел	-1	0,21	5	0,45	100,56	101,20
Вспомогательные, чел.	0	0,46	3	-0,43	101,71	98,43

По данным таблицы 20 видно, что среднесписочная численность на ОАО «Яранский комбинат молочных продуктов» в 2002 году уменьшилась на 4 человека.

В 2003 году среднесписочная численность увеличилась на 13 чел., что связано с тем, что рабочих набирают на сезонные работы.

Рис. 4. Динамика среднесписочной численности работников

В целом можно сказать, что производственный процесс в 2002 году не обеспечен ИТР и служащими; по остальным статьям идет переизбыточность.

Анализируя структуру трудовых ресурсов комбината, следует отметить, что снижается удельный вес промышленно-производственного персонала и служащих, увеличивается доля инженерно-технических работников и рабочих.

Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

,

где

– фонд рабочего времени;

– численность рабочих;

– количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год;

– продолжительность рабочего дня.

Таблица 21. Анализ фонда рабочего времени

Показатель	2001 год	2002 год	2003 год	2002/ 2001	2003 / 2002
Ср.годовая численность рабочих	155	154	162	-1	8
Отработано одним рабочим дней за год	255	250	250	-5	–
Отработано одним рабочим часов за год	2040	2001	2001	-40	–
Средняя продолжительность рабочего дня	8	8	8	–	–
Общий фонд рабочего времени	316200	308000	324000	-8200	16000

По данным таблицы видно, что общий фонд рабочего времени в 2002 году снизился на 8200 чел/час, по сравнению с 2001 годом, а в 2003 году увеличился на 16000 чел/час. Увеличение произошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 году численность промышленно-производственного персонала увеличилась на 8 чел.