Планирование и анализ работы судна смешанного плавания (стр. 2 из 3)

К фондам общественного потребления относятся: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования, фонд занятости населения. Общие отчисления в эти фонды составляют 26%.

Э_фоп = 0,26 Ч Э_зп = 0,26 Ч 947 т.р. = 245220 руб.

Расчет расходов рациону коллективного питания.

Данные расходы определяются исходя из фактической численности экипажа, нормы, установленной на одного человека в сутки, периода работы судна. Расходы по рациону коллективного питания рассчитываются по следующей формуле:

Э_рб = К Ч Ч_э Ч Т,

где К – норма расходов на одного человека в сутки(180 руб.).

Ч_э – численность экипажа (12 человек).

Т – период работы судна, Т = Т_э – 11 (суток).

Т = Т_э – 11 = 185 – 11 = 174 (сут.)

Э_рб = 180 Ч 12 Ч 174 = 375840 (руб.)

Расчет расходов по топливу.

Расходы по топливу определяются умножением цены одной тонны топлива на нормативную потребность топлива, в тоннах:

Э_т = Ц Ч G_т ,

где Ц – цена одной тонны топлива (2000 рублей). Плановая цена топлива устанавливается как средневзвешенная.

G_т – нормативная потребность топлива по судну, рассчитывается по следующей формуле:

G_т = Н Ч S + h_всп Ч t_всп + К, где

Н – норма расхода топлива на главные двигатели (кг/км)_.

S – расстояние, пройденное судном.

h_всп – норма расхода топлива на вспомогательные двигатели (кг/час работы).

t_всп – время работы вспомогательных двигателей, принимается равным эксплуатационному периоду работы судна в часах.

К – норма расхода топлива на котел (тонны/месяц).

G_т = (8,6 Ч 2092 + 10,7 Ч 2092 + 7,3 Ч 552 + 9,3 Ч 552) Ч 6 + 5,4 Ч 4440 + 9600 =(17991,2 + 22384,4 + 4029,6 + 5133,6) Ч 6 + 5,4 Ч 4440 + 9600 = 330 (тонн)

Э_т = 330 Ч 2000 = 660000 (руб.)

Расчет расходов по материалам и смазке.

Расходы по материалам и смазки составляет 15% от расходов по топливу и рассчитывается по формуле: Э_мс = 0,15 Ч Э_т =0,15 Ч 660000 = 99000 (руб.)

Расчет расходов по износу малоценного инвентаря.

Расходы по износу малоценных и быстроизнашивающихся предметов и инвентаря определяются исходя из лимитов, установленных на эти расходы по соответствующим видам флота. Согласно анализу, они составляют 0,2% от строительной стоимости судна:

Э_мс = 0,002 Ч К_с

Строительная стоимость судна составляет 20 млн.

Расчет расходов по зимнему ремонту.

Эти расходы планируются на основании измерителей, которые устанавливаются в рублях на одну тонну грузоподъемности и рассчитываются по формуле:

Э_зр = К_зр Ч Q, где

К_зр – измеритель по зимнему ремонту (60 руб. на тонну).

Q – грузоподъемность судна (тонны).

Э_зр = 60 Ч 3000 = 180000 (руб.)

Расчет расходов по зимнему отстою судна.

Расходы по зимнему отстою судов состоят из расходов по заработной плате членов экипажа судна, оставленных на зимнем отстое, и прочих расходов. Определяется по формуле: Э_зо = 0,8 Ч М Ч Т/Ч_э Ч П_зо Ч К_д Ч К_р Ч К_л Ч К_кд Ч К_фоп Ч К_пр, где

0,8 – коэффициент, учитывающий оплату за период зимнего отстоя в размере 80%.

М – месячный фонд зарплаты по судну.

Т – штатный измеритель по зимнему отстою, для всех типов судов штатный измеритель

5 единиц

Ч_э – численность экипажа судна (12 чел.)

П_зо – период зимнего отстоя судна, рассчитывается по формуле:

П_зо = 12 - П_пер = 12 – 6,04 = 5,96,

где П_пер – период работы судна (6,04 месяца).

К_пр – коэффициент, учитывающий прочие расходы по зимнему отстою (К_пр = 1,2).

К_фоп – коэффициент, учитывающий отчисления в фонды общественного потребления (К_фоп = 1,26).

Э_зо = 0,8 Ч 40 Ч 5 / 12 Ч 5,96 Ч 1,7 Ч 1,15 Ч 1,5 Ч 1,23 Ч 1,26 Ч 1,2 = 288927 (руб.)

Расчет расходов по амортизации.

Общая годовая сумма амортизационных отчислений по судну рассчитывается по формуле: Э_а = Н_а Ч К_с + n_и Ч К_и, где

Н_а – норма амортизационных отчислений в процентах по корпусу судна (Н_а = 4,2%).

К_с – стоимость корпуса судна (К_с = 20 млн. руб.).

n_и – норма амортизации по ценному инвентарю (n_и = 11%).

К_и –стоимость ценного инвентаря (К_и = 700000 руб.).

Э_а = 0,042 Ч 20 млн. + 0,11 Ч 700000 = 917000 (руб.)

Расчет прочих расходов по судну.

К прочим на судне относятся расходы : командировочные, по приобретению бланков строгой отчетности, по осмотру судов регистром, представителями пожарной охраны, врачом, и другие. Согласно анализу расходов по судну, прочие расходы составляют 2% от всех прямых расходов и рассчитываются по следующей формуле:

Э_пр = 0,02 Ч ∑Э = 0,02 Ч (947000 + 245220 + 375840 + 660000 + 99000 + 40000 + 180000 + +288927 + 917000) = 75059 (руб.)

Таблица эксплуатационных расходов по судну за навигацию.

Статья эксплуатационных расходов	Ед. изм.	За навигацию
Зарплата	Руб.	947000
Отчисления в фонды общественного Потребления	Руб.	245220
Рацион коллективного питания	Руб.	375840
Топливо	Руб.	660000
Материалы и смазка	Руб.	99000
Износ малоценного инвентаря	Руб.	40000
Зимний ремонт флота	Руб.	180000
Зимний отстой	Руб.	288927
Амортизация	Руб.	917000
Прочие расходы	Руб.	75059
итого	Руб.	3828046

Раздел 4. Расчет экономических показателей работы судна

1. Себестоимость содержания нормо-часа определяется делением всех расходов по судну на эксплуатационный период, в нормо-часах

S_н-ч = ∑Э/Т_э, руб./н-час, где

∑Э— сумма эксплуатационных расходов по судну(руб.).

Т_э – объем транспортной работы по судну (н-ч).

S_н-ч = 3828046/4440 = 862 руб./н-ч

2. Затраты на рубль дохода определяют делением общей суммы расходов по судну на общую сумму доходов по судну.

S = ∑Э/∑Д,

∑Д_кр = d₁ Ч G₁ + d₂ Ч G₂ , d₁ = 110 (руб./т), d₂ = 130 (руб./т),

d₁ и d₂ – доходные ставки за одну тонну в прямом и обратном рейсах

Д_кр = (110 Ч 2700 + 130 Ч 2700) Ч 6 = (297000 + 351000) Ч 6 = 3888000 (руб.);

G₁ и G₂ – количество груза в судне в прямом и обратном рейсах .

S = 3828046/3888000 = 98 (коп./руб.).

3. Уровень доходности определяется делением всех доходов по судну на общую сумму расходов по судну

Д_у = ∑Д/∑Э, (руб./руб.)

Д_у = 3888000/3828046 = 1,01 (руб./руб.)

4. Производительность труда плавсостава рассчитывается по следующей формуле:

П_тр = ∑Д/Ч_э Ч Т_э, (руб./чел Ч сут,) где ∑Д – общая сумма доходов по судну,

Ч_э – численность экипажа судна, Т_э – эксплуатационный период работы судна (сут.).

П_тр = 3888000/12 Ч 185 = 1751,35 (руб./чел Ч сут.).

5. Прибыль определяется как разность между всеми доходами и расходами по судну: П = ∑Д – ∑Э = 3888000 – 3828046 = 59954

6. Рентабельность по судну определяется отношением прибыли к стоимости основных и оборотных фондов.

Р = П/1,04Ч(К_с+К_и) Ч 100%, где П – прибыль по судну (руб.)

К_с – строительная стоимость судна (руб.). К_и – стоимость ценного инвентаря на судне (700000 руб.). 1,04 – коэффициент, учитывающий наличие оборотных фондов по судну.

Р = 59954/1,04 Ч (20000000 + 700000) Ч 100% = 59954/21528000 Ч 100% = 0,27%

Таблица экономических показателей работы судна.

Экономические Показатели	Ед. изм.	За навигацию
Себестоимость содержания Нормо-часа	Руб./н-час	862
Затраты на рубль доходов	Коп/руб.	98
Уровень доходности	Руб./руб.	1,01
Производительность труда	Руб./чел. сут.	1751
Прибыль	Руб.	59954
рентабельность	%	0,27

Раздел 5. Расчет показателей эффективного использования судна

К показателям эффективного использования судна относятся элементные и комплексные показатели. Элементные показатели: нагрузка, техническая скорость, коэффициент использования времени. Комплексные показатели: производительность в ходовые с грузом сутки и валовая производительность.

Нагрузка показывает, как используется судно по грузоподъемности и рассчитывается по следующей формуле: p = G/Q_p, где G – количество груза в судне (тоннах),

Q_p – грузоподъемность судна.

P = 2700/3000 = 0,9

Техническая скорость – средняя скорость, с которой движется судно за время чистого хода. Рассчитывается по формуле: U = L/t_ход, где L – расстояние, пройденное судном (км). t_ход – ходовое время судна (14,9 суток).

U = 5288/14,9 = 354,8 (км/сут.).

Коэффициент использования времени – отношение ходового времени с грузом к общему валовому времени: τ = t_ход/t_в Ч 100%.

t_в = 26,5 суток

τ = 14,9/26,5 Ч 100% = 0,56%

Производительность в ходовые с грузом сутки – рассчитывается по формуле:

Р_x = GL/ Q_p Ч t_ход = 5400 Ч 2644/3000 Ч 14,9 = 319,4(ткм)

Валовая производительность

Р_в = GL/ Q_p Ч t_в = 2700 Ч 5288/3000 Ч 26,5 = 179,5 (ткм)

Проверка.

Р_x = Р Ч U = 0.9 Ч 354.8 = 319 (ткм),

Р_в = Р Ч U Ч r = 0,9 Ч 354,8 Ч 0,56 = 178,8 (ткм).

Раздел 6. Анализ работы судна по всем показателям

Экономический анализ работы судна проводится с целью дальнейшего повышения экономической эффективности работы судна , рационального расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Наиболее распространенный метод проведения экономического анализа—метод сравнения.

Сущность его заключается в том, что анализируемые показатели сопоставляются с плановыми, определяется отклонение фактических результатов от плановых и выясняются причины, вызвавшие эти отклонения.