Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется как выраженное в процентах отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств, поэтому результаты анализа прибыли используются для изучения причин изменения уровня рентабельности работы железной дороги.
| R = | ____Пб___ | · 100%, |
| ОФ + ОС |
где R – рентабельность;
Пб – балансовая прибыль;
ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов;
ОС – средняя сумма оборотных средств.
Отсюда:
| R0 = | 2602,121 · 106 | · 100 | = + 12,75%, |
| 20400 · 106 | |||
| R1 = | 2579,985 · 106 | · 100 | = + 12,9%, |
| 20000 · 106 |
D R = R1 - R0 = 12,9 – 12,75 = 0,15 %.
При факторном анализе уровень рентабельности представляется зависимым от изменения факторов, определяющих условно-натуральный показатель фондоотдачи и величину балансовой прибыли приходящейся на 10 привед. ткм, для этого используется следующая аналитическая формула:
R = S · n ,
где S – фондоотдача (съём продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов);
n – удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм).
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом разниц:
| D R(S) = | _DП(åPlпр)_ | · 100 + | [ | _Пбо_ | – | _Пбо_ | ] | · 100 , |
| ОФ1 | ОФ1 | ОФ0 |
где DП(åPlпр) – изменение прибыли за счёт изменения объёма перевозок;
Пбо – прибыль в базисном периоде;
ОФ0 , ОФ1 – среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и отчётный периоды.
Отсюда:
| D R(S) = | - 18,772 · 106 | · 100 + | [ | 2602,121 · 106 | – | 2602,121 · 106 | ] | · |
| 20000 · 106 | 20000 · 106 | 20400 · 106 |
· 100 » + 0,16%.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную при-быль, можно определить по формуле:
| D R(n) = | _DПб(n) |
| ОФ1 |
где DПб(n) – изменение балансовой прибыли без учёта изменения при-были за счёт объёма перевозок.
Отсюда:
| D R(n) = | [ | - 22,136 · 106 + 18,772 · 106 | ] | · 100 = - 0,017%. |
| 20000 · 106 |
Для расчёта изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль ( т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки и себестоимость перевозок), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
| D R(i) = | DПб(I)_ | · 100 , |
| ОФ1 |
где DПб(i) – изменение прибыли за счёт изменения i-го фактора.
Отсюда влияние на рентабельность факторов, определяющих удельную прибыль:
- объём перевозок:
| D R(i1) = | - 132,423 · 106 | · 100 = - 0,66 %; |
| 20000 · 106 |
- структура по видам перевозок:
| D R(i2) = | - 0,498 · 106 | · 100 = + 0,00 %; |
| 20000 · 106 |
- структура перевозок по типам тяги:
| D R(i3) = | 17,8058 · 106 | · 100 = 0,089 %; |
| 20000 · 106 |
- коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм:
| D R(i4) = | 2,62 · 106 | · 100 = 0,013 %; |
| 20000 · 106 |
- качество использования подвижного состава:
| D R(i5) = | - 839,337 · 106 | · 100 = - 4,19 %; |
| 20000 · 106 |
- населенность пассажирского вагона:
| D R(i6) = | 37,70598 | · 100 = 0,19%; |
| 20000 · 106 |
- удельные затраты трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию:
| D R(i7) = | 0 | · 100 = 0 %; |
| 20000 · 106 |
- доходной ставки за 10 тарифных ткм:
| D R(i7) = | + 143,885 · 106 | · 100 = + 0,72 %; |
| 20000 · 106 |
- доходной ставки за 10 пассажирских ткм:
| D R(i8) = | + 99,031 · 106 | · 100 = + 0,49 %; |
| 20000 · 106 |
- структура по видам сообщения:
| D R(i9) = | + 0,088 · 106 | · 100 = +0,00 %; |
| 20000 · 106 |
- прибыли от ПВД:
| D R(i10) = | - 50 · 106_ | · 100 = - 0,25 %. |
| 20000 · 106 |
Расчёт по анализу рентабельности сводим в таблицу № 7.1.
Таблица № 7.1
Анализ уровня рентабельности
| Факторы | Оценка влияния факторов | |
| на прибыль, млн. руб. | на рентабельность, % | |
| А | 1 | 2 |
| 1. Фондоотдача | - | + 0,16 |
| 2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм в том числе влияние изменений: - объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); - структуры перевозок по их видам; - структуры перевозок пи типам тяги; - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; - качественных показателей использова-ния подвижного состава; - населенность пас. вагона; - норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; - доходной ставки за 10 тарифных ткм; - доходной ставки за 10 пасс-км; - структура по видам сообщения; - прибыли от ПВД | - 3,364 - 132,423 - 0,498 17,8058 2,62 - 839,337 37,70598 0 + 143,885 + 99,031 + 0,088 - 50 | - 0,017 - 0,66 0,00 0,089 0,013 - 4,19 0,19 0 + 0,72 + 0,49 0 - 0,25 |
| Всего изменение рентабельности (стр. 1 + 2) | - | + 0,143 |
Вывод: