По произведённым расчётам можно сделать следующий вывод:
Себестоимость 10 приведённых ткм в отчётном периоде по сравнению с базовой ставкой возросла на 2,08 коп.. Решающими факторами, обусловившими увеличение средней себестоимости перевозок стали:
· изменение коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм увеличило расходы на 2,62 млн. руб.,
· изменение структуры перевозок по типам тяги привело к перерасходу 17,806 млн. рублей;
· изменение населённости пассажирского вагона привело к увеличению расходов на 37,7 млн. рублей.
Экономически невыгодным, увеличивающим себестоимость, стали:
· изменение качественных показателей использования подвижного состава, что повлекло повышение эксплуатационных расходов на 839,337 млн. рублей;
· изменение объёма перевозок (в области себестоимости перевозок) увеличило расходы на 132,423 млн. рублей;
· изменение структуры перевозок по видам, здесь перерасход составил всего 0,49 млн. рублей.
Если рассматривать рентабельность производства, изменение которой составило в отчётном периоде +0,143%, то наибольшее влияние на её повышение оказали такие факторы как:
● увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 тарифных ткм на + 143,885 млн. рублей (+0,72% к уровню рентабельности);
· увеличение прибыли от повышения доходной ставки за 10 пасс-км на 99,031млн. руб. (+0,49%).
· увеличение прибыли за счёт изменения структуры перевозок по типам тяги на 17,806 млн. руб. (+ 0,089 %);
· рост прибыли от увеличения населённости пасс. вагона на 37,706 млн.руб. (+ 0,19%)
На фоне положительных изменений имели место и отрицательные факторы, под влиянием которых рентабельность снизилась, это:
· снижение прибыли за счёт изменения качественных показателей использования подвижного состава на 839,337 млн. руб. (- 4,19 %);
· снижение прибыли от объёма перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок) на 132,423 млн. рублей (- 0,66 % к уровню рентабельности);
· снижение прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 50 млн. рублей (-0,25% к уровню рентабельности);
На увеличение рентабельности также повлияло изменение уровня фондоотдачи на 0,16% к уровню рентабельности.
Результаты данного анализа дают только общее, поверхностное представление о причинах изменения в сторону увеличения или снижения расходов и доходов железной дороги за отчётный период.
Список используемой литературы
1. Ефанов А.Н., Коваленок Т.П. Анализ производственно – финансовой деятельности железной дороги. Учебное пособие. – СПб: ПГУПС, 2001
2. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте. Москва, 2004г.
3. Т.П. Коваленок, Л.А. Бахарева Анализ производственно – хозяйственной деятельности железной дороги. Методическое указание и задания к выполнению курсового проекта.- СПб: ПГУПС, 2005.
Приложение 1
| Показатели | Варианты | ||
| 1 | 3 | ||
| А | факт | база | |
| 1. Количество погружен- ных тонн, тыс. 2. Приведенная продукция, млн. ткм 3. Грузооборот в тарифных ткм, млн. 4. Грузооборот в эксплуа-тационных ткм, млн. в том числе по видам тяги: - электротяга - теплотяга 5. Пассажирооборот, млн. пасс-км 6. Структура грузооборота по видам сообщений, % : - местное - прямое 7. Структура грузооборота в местном сообщении, % - уголь - нефть - хлебные грузы - руда 8. - прочие грузы 9. Количество перевезенных грузов, тыс. т : - в прямом сообщении - в местном сообщении в том числе по родам груза: - уголь - нефть - хлебные грузы - руда - прочие грузы 10. Динамическая нагрузка на груженный вагон, т 11. Доля порожнего пробега, % 12. Среднесуточный пробег вагона, км | 52500 94400 84960 87509 53320 34189 9440 21,8 78,2 11,9 15,0 7,6 21,3 44,2 179080 106444 11600 15433 7822 25288 46301 42,0 30,0 289 | 54086 96100 86500 89180 53950 35230 9600 24,6 75,4 12,3 15,1 7,1 22,4 43,1 173923 121594 13491 17655 9384 31777 49287 42,2 30,0 294 | |
Приложение 2
| Показатели | Варианты | |
| 1 | 3 | |
| А | факт | база |
| 1. Эксплуатационные расходы, млн. руб. 2. Базовая величина расходов, зависящих от объема перевозок, пересчитанная на выполненный пробег подвижного состава, млн.руб.: - в грузовом движении - в пассажирском движении 3. Стоимость основных производственных фондов, млн.руб. 4. Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности, млн.руб. 5. Коэффициент выполнения пробега пассажирских вагонов в том числе по видам тяги: - электротяга (без МВС) - МВС - теплотяга | 11090 3877 1103 20000 1480 1,011 1,02 1,03 0,95 | 11090 3379 961 20400 1530 1,080 1,15 0,95 1,20 |
Приложение 3
| Показатели | Варианты | |
| 1 | 3 | |
| А | факт | база |
| 1. Структура перевозок в тар. ткм по родам груза, % : - уголь - нефть - лесные грузы - руда - прочие грузы 2. Доходная ставка по родам груза, коп. за 10 тарифных ткм: - уголь - нефть - лесные грузы - руда - прочие грузы 3. Структура перевозок по видам сообщения в пассажирском движении, % - прямое - местное - пригородное 4. Доходная ставка по видам сообщения, коп. за 10 пасс-км: - прямое - местное - пригородное | 20 15 20 25 20 59,274 140,345 60,451 129,135 252,134 80 4 16 147,721 190,231 101,021 | 17 18 21 19 25 57,421 128,787 60,101 123,421 227,996 81 4 15 138,565 178,005 80,667 |
Таблица № 4.2
Анализ эксплуатационных расходов, млн. руб.
| Расходы | База | Базовый период, пересчитанный | Факт | |||||
| по приведённым ткм | только в зависящей части | |||||||
| по приведённым ткм | на коэффициент раздельно по видам тяги | |||||||
| по тарифным тонно-км и пасс-км | по эксплуатационным тонно-км и пасс-км | по эксплуатационным тонно-км и вагоно-км в пассажирских перевозках | по показателям пробега подвижного состава | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Зависящие расходы в грузовом движении: - электротяга - теплотяга - общие для всех типов тяги Итого по грузовым перевозкам | 1264,26 765,21 776,3 2805,77 | - - - - | - - - - | - - - 2755,81 | - - - 2753,19 | 1249,49 742,59 761,75 2753,83 | - - - 3379 | - - - - |
| Зависящие расходы в пассажирском движении: - электротяга (без МВС) - теплотяга - МВС - общие для всех типов тяги Итого по пассажирским перевозкам | 255,07 177,44 133,08 232,89 798,48 | - - - - - | - - - - - | - - - - 747,47 | - - - - 747,47 | 226,24 140,47 144,29 218,01 729,01 | - - - - 961 | - - - - |
| Всего зависящие расходы Всего независящие расходы Общая сумма расходов | 3604,25 7485,75 11090 | 3540,5 7353,3 10893,8 | 3540,5 7485,75 11026,25 | 3503,28 7485,75 10989,03 | 3500,66 7485,75 10986,41 | 3482,84 7485,75 10968,59 | 4340 7485,75 11825,75 | - - 11090 |