Кс = ∆ П * Цс;
где - ∆ П – недостаток производственной площади;
Цс – затраты на 1м² производственной площади (Цс = 5000 руб.)
Недостаток производственной площади вычисляется по формуле:
∆П=(П2-П1)*1,67,
где П2 – площадь, необходимая для установки нового оборудования, м 2;
П1 – площадь, занимаемая оборудованием по базовому варианту, м 2;
1,67 – коэффициент, учитывающий долю площади на проходы и проезды.
Тогда:
Кс=0, так как площадь, занимаемая действующим оборудованием достаточна для установки форматно-раскроечного центра.
Затраты на проектирование определяем по следующей формуле:
Кп=(Кт+Кс)*0,05=1721,5*0,05=86,1млн.руб.
Тогда:
Кн=Кт+Кс+Кп=1721,5+86,1=1808млн.руб.
Общие капитальные вложения (Коб) – это капитальные вложения на участке до или после внедрения оборудованя. По базовому варианту Коб=Кст. По предлагаемому варианту общие капитальные вложения включают в себя новые капитальные вложения и ту часть действующих фондов, которая будет использована при внедрении новых технических средств.
Их можно определить по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм,
где Кис – используемые при внедрении старые капитальные вложения.
В общие капитальные вложения по предлагаемому варианту должны также включаться затраты на перестановку используемого оборудования, т.е. расходы на его демонтаж и монтаж (Рм).
Расходы на демонтаж ненужного оборудования определяются процентом от величины Кис, принятом в размере 3 %.
По базовому варианту Коб=Кст=693 тыс. руб;
По предлагаемому варианту рассчитывается по формуле:
Коб=Кн+Кис+Рм=1808+21=1829 млн.руб.
Результаты расчетов сведены в таблицу 8.4.
Таблица 8.4
| № | Наименование показателей | Ед. изм. | Сумма, млн.руб. |
| 1. | Затраты на приобретение нового оборудования | млн.руб. | 1565 |
| 2. | Затраты на производственное строительство | млн.руб. | - |
| 3. | Затраты на проектирование | млн.руб. | 86 |
| 4. | Затраты на монтаж | млн.руб. | 178 |
| 5. | Ликвидационное сальдо | млн.руб. | -70 |
| 6. | Общие затраты | млн.руб. | 1759 |
Расчет показателей, характеризующих формирование финансовых ресурсов. Основным источником финансирования мероприятий организационно-технического характера является фонд развития производства, науки и техники (ФРПНТ). Этот фонд формируется из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и амортизационных отчислений по нормативам, утвержденным руководством предприятия. Так, в частности, на 2002 год нормативы отчислений из прибыли составили:
в фонд развития производства – 60 %
в фонд социального развития – 40 %
нормативы отчислений в ФРПНТ из амортизационного фонда – 50 %.
Определение в целом суммы фонда развития производства, науки и техники приводятся в табл. 8.5.
Таблица 8.5. Фонд развития производства науки и техники
| Показатели | Ед. изм. | Величина показателя |
| Объем товарной продукции | млн.руб. | 138962 |
| Полная себестоимость товарной продукции | млн.руб. | 117423 |
| Амортизация на полное восстановление | млн.руб. | 2134 |
| Балансовая прибыль | млн.руб. | 20677 |
| Налоговые отчисления | млн.руб. | 4901 |
| Финансовый резерв | млн.руб. | 1578 |
| Расчетная прибыль на пополнение собственных фондов | млн.руб. | 14200 |
| В том числе:ФРПФСР | 7890 6310 | |
| Отчисления из амортизационного фонда | млн.руб. | 1067 |
| ФРПНТ, всего | млн.руб. | 8957 |
После определения суммы собственных финансовых средств, которые могут быть использованы на проведение мероприятий организационно-технического характера, необходимо провести расчет размера собственных заемных средств, необходимых для финансирования предлагаемого мероприятия.
Для выявления необходимости в заемных средствах составляем табл.8.6.
Таблица 8.6
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | Сумма |
| 1. | ФРПНТ | млн.руб. | 8957 |
| 2. | Средства для финансирования предлагаемого мероприятия | млн.руб. | 1759 |
| 3. | Затраты на осуществление мероприятия | млн.руб. | 1759 |
| 4. | Потребность в заемных средствах | млн.руб. | - |
Таким образом, предлагаемое мероприятие может быть полностью профинансировано из собственных источников, что избавляет АО от поиска кредитов и облегчает внедрение нового оборудования.
Определение изменений себестоимости продукции. Себестоимость может быть представлена в виде следующих данных:
а) себестоимость единицы продукции (комплекта, отдельных операций, работ);
б) себестоимость годового выпуска продукции;
в) снижение себестоимости единицы на участке внедрения автоматизации;
г) сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах. Себестоимость единицы рассчитывается по принятым в планировании и учете калькуляционным статьям затрат.
При внедрении новых технических средств в масштабе целых цехов (или других крупных подразделений) необходимо производить сравнение предлагаемого варианта с базовым по полной себестоимости продукции. В тех случаях, когда автоматизируются только отдельные операции или работы, следует рассчитывать цеховую себестоимость (затраты на выполнение) только этих операций или работ. Если же внедрение оборудования отражается не на всех статьях затрат, возможно исчисление изменения себестоимости только по тем из них, которые уменьшаются или увеличиваются.
Таблица 8.7. Сравнительная таблица изменений цеховой себестоимости
| № п/п | Статьи расходов | Обозна- чение | Затраты по вариантам | |||||
| Базовому | предлагаемому | |||||||
| Q 1 = 4970м 3 | Q 2 = 7075м 3 | Q 2 = 7075м 3 | ||||||
| На год, млн. руб. | На ед.,руб. | На год, млн. руб. | На ед.,руб. | На год, млн. руб. | На ед.,руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. | Затраты на электроэнергию | Э | 7,69 | 7,69 | 4,89 | |||
| 2. | Основная заработная плата | З | 83,6 | 83,6 | 16,21 | |||
| 3. | Дополнительная заработная плата | Д | 12,54 | 12,54 | 2,43 | |||
| 4. | Отчисления на социальные нужды | О | 40,18 | 40,18 | 7,79 | |||
| 5. | Амортизация оборудования | А | 11,57 | 11,57 | 20,20 | |||
| 6. | Ремонт оборудования | Р | 6,97 | 6,97 | 12,17 | |||
| 7. | Внутрицеховой транспорт | Т | 0,70 | 0,70 | 1,46 | |||
| 8. | Режущий инструмент | И | 0,23 | 0,23 | 0,49 | |||
| 9. | Прочие расходы | П | 5,84 | 5,84 | 10,30 | |||
| 10. | Цеховые расходы | Цр | 108,91 | 85,93 | 60,83 | |||
| Итого изменения цеховой себестоимости | 1382,8 | 278,23 | 1805,9 | 255,25 | 967,6 | 136,77 | ||
Расчет потока реальных денег и влияние предлагаемых мероприятий на экономические показатели работы акционерного общества приведены в таблицах 8.8 и 8.9.
Таблица 8.8. Поток реальных денег.
| № | Показатели | Ед. изм. | Базовый | Проект | Изменение |
| 1 | Товарная продукция | Млн.руб. | 138962 | 151802 | 12840 |
| 2 | Себестоимость товарной продукции | Тыс.руб | 117423 | 127435 | 10012 |
| 3 | Амортизация | Тыс.руб | 2134 | 2277 | 143 |
| 4 | Себестоимость товарной продукции без амортизации | Тыс.руб | 115289 | 125158 | 9869 |
| 5 | Сумма налогов и отчислений из прибыли | Тыс.руб | 4901 | 5693 | 792 |
| 6 | Затраты собственных средств на мероприятия | Тыс.руб | - | 1722 | 1722 |
| 7 | Сумма операционных и инвестиционных затрат | Тыс.руб | 120190 | 132573 | 12383 |
| 8 | Поток реальных денег | Тыс.руб | 18772 | 19229 | 457 |
Таблица 8.9. Влияние предлагаемого мероприятия на экономические показатели работы акционерного общества.
| № п/п | Наименование показателей | Значение показателя | Отклонения«+», «- » | |
| До внедрения | После внедрения | |||
| 1. | Объем ТП, млн.руб. | 138962 | 151802 | +12840 |
| 2. | Полная себестоимость, млн.руб. | 117423 | 127435 | +10012 |
| 3. | Прибыль по товарной продукции, млн.руб. | 21539 | 24367 | +2828 |
| 4. | Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб. | 37047 | 38769 | +1722 |
| 5. | Фондоотдача, руб./руб. | 3075 | 3,92 | +0,17 |
| 6. | Численность ППП, чел. | 311 | 308 | -3 |
| 7. | Выработка на 1 ППП, млн.руб. | 446 | 489 | +43 |
| 8. | Затраты на 1 рубль ТП, коп. | 84,5 | 83,9 | -0,6 |
| 9. | Рентабельность, % | 18,3 | 19,1 | +0,8 |
Поскольку по всем показателям имеем положительную динамику, рассматриваемое мероприятие следует ввести в действие.